UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ETICA PROFESIONAL

PROFESORA:
CPC. Luz Polo, Rosario

GRUPO
Ore Aguilar Diana
Huapaya Luque Cristina
Huamani Mamani Karina
Silvestre Vargas Beatriz
Mostacero Fabian Eliana
Rengifo Castillo Eleana
Julca Casquin Jorge
 CASO
ENRON
CONTENIDO
1 LA ETICA PROFESIONAL Y EL CASO ENRON

DESARROLLO DEL CASO ENRON

2

HECHOS POSTERIORES
3

CASO ENRON Y LAS OBLIGACIONES,

PROHIBICIONES Y SANCIONES SEGN EL IFAC Y EL
4 IAI

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5
 LA ETICA Y EL CASO ENRON

El contador que Unos de los problemas principales respecto a la tica

pretende ser tico profesional de un contador surgen de las empresas.
necesita encontrar un Supongamos que la teora estudiada en la
equilibro entre sus universidad, junto con la aplicacin del cdigo de tica
principios ticos y valores y principios ticos, son completamente
personales y los instruidos en un contador pblico. Si la empresa en la
profesionales, debe que labora, no en su pantalla de valores y tica sino
darle igual en la visin real de generar ms ingresos y disminuir
importancia a los todos los gastos posibles, exige al contador a cambio
mismos para de conservar el empleo la evasin de impuestos y
formarse como una deducir ms de lo legalmente establecido; el contador
persona ntegra. entonces se ve en una problemtica entre su tica y
sus necesidades como individuo, el contador entonces
se ve en una problemtica entre su tica y sus
necesidades como individuo.
 GENERALIDADES
Empresa de energa con sede en Houston, Texas.

Fundada en 1985 por Kenneth Lay como una sociedad por acciones,
Gerente y director ejecutivo fue Jeffrey Skilling, Presidente y director
ejecutivo Andrew Fastow, Director financiero Rebeca Mark-Jusbasche,
Vicegerente y director ejecutivo interino de Enron Internacional Stephen
Cooper

Las operaciones iniciales de Enron se concentraban en el transporte de gas

natural, por medio de gasoductos, y en la generacin, transmisin y
distribucin de electricidad.

Pas de ser una pequea empresa de gas al stimo grupo empresarial de

mayor valor en EEUU en cuestin de 15 aos. (1986-2001).

A mediados del 2001 (ao en que quebr), empleaba cerca de 21.000

personas en ms de 40 pases
 CASO
ENRON

ANTECEDENTES HECHOS
IMPORTANTES

INICIO DE LA FINAL DE LA
CRISIS CRISIS
ANLISIS DEL
CASO
 CASO ENRON
Enron es una empresa fundada en 1985 debido a la fusin de las empresas
Houston Natural Gas eInterNorth.

ANTECEDENTES : La
empresa Enron antes de
protagonizar el escndalo que
la llevara a la quiebra en ao
2001, tuvo un anterior
episodio de malos manejos
por parte de sus empleados
HECHOS IMPORTANTES: La
situacin durante la dcada de los
aos 70 y 80s del mercado del gas
en los Estados Unidos estaba
fuertemente regulada, Sin
embargo, en 1978 comienzan a
desaparecer algunas trabas: se
eliminan las barreras de entrada.

INICIO DE LA CRISIS
La comienzo de la crisis se puede
decir que ocurri el 12 de febrero
de 2001, cuando Skilling
ascendera al cargo de Director
General (CEO) de la compaa.
FINAL DE LA CRISIS
Al descubrirse todas estas prcticas
engaosas si dio lugar a la quiebra de la
empresa, a la ruina de los inversionistas,
al desempleo de los trabajadores, a la
insolvencia del pago a los acreedores y
a enjuiciar a los directivos de Enron,
entre ellos, Kenneth Lay, CEO, Andrew
Fastow, CFO, acusados de fraude y de
crear empresas fantasmas para
beneficiar a Enron, entre otros.
 ANLISISDELCASO

Ken Lay, Jeff Skiling,

Andy Fastow y Lou Pai
los responsables de
Enron se esforzaron para
permanecer en los sin embargo debido a las
puestos ms alto de la irregularidades que haban
compaa reafirmando y era cuestin de que el tiempo
mejorando las fortalezas haga que la empresa termine
de la empresa, por quebrar y perjudicar a todo
lo relacionado con Enron.
 HECHOS
POSTERIOR
ES
LEY
SITUACION SARBANES
LEGAL OXLEY

CONSECUEN
CIAS CULTURA
INTERNACIO POPULAR
NALES
 SITUACION LEGAL:
El 25 de mayo de 2006 fueron
declarados culpables Kenneth Lay,
presidente de Enron y Jeffrey Skilling,
su ex director ejecutivo, de conspiracin
para cometer fraudes.

EFECTO CONTABLE:
El caso Enron fue el principal detonante
en la elaboracin de la Ley Sarbanes
Oxley, la cual tiene por objeto el
establecer medidas de control interno
ms rgidas y eficientes
 CONSECUENCIA INTERNACIONAL:
Con su presencia en cerca de 40 pases
y una serie de empresas asociadas, el
colapso de Enron, repercuti
negativamente en los mercados
energticos en general y en varias
compaas que le haban otorgado
crditos

CULTURA POPULAR:
El vertiginoso crecimiento de Enron se
produjo alineado al mayor boom que
haya experimentado el mercado de
valores norteamericano. La dcada del
90 haba nacido enmarcada por la
cada del Muro de Berln
ENRON/CODIG
O DE
TICA IFAC
Federation of Accountants )
(International

Obligaciones, infracciones y
sanciones relacionado con
principios del IFAC.
 OBLIGACIONES E INFRACCIONES
Menciona el cdigo de tica del (IFAC), El profesional de la contabilidad cumplir
los siguientes principios fundamentales: integridad, objetividad, competencia y
INTEGRIDAD diligencia profesionales, confidencialidad y comportamiento profesional.

OBJETIVIDAD
Ser franco y honesto en todas No permitir que perjuicios
las relaciones profesionales y ,conflicto de intereses o
empresariales. influencia de terceros
Con la ayuda de prevalezcan sobre los juicios
manipulaciones contables, profesionales
Enron pudo vender en la bolsa Los altos cargos de Enron
acciones sobrevaluadas a solo buscaban obtener
travs de distintos beneficios econmicos para
instrumentos financieros que ellos, sin importar el medio
permitan ocultar sus prdidas para lograrlos, de manera
y mantener su cotizacin en que no se observa una
bolsa. cultura tica dentro de la
empresa y el contador.
 OBLIGACIONES E
INFRACCIONES
CONFIDENCIALIDAD
COMPETENCIA
No revelar la informacin a
terceros sin autorizacin
adecuada, salvo que exista un
derecho o deber legal
Si se cumpli, pero contrariamente
de una buena prctica, ya que la
informacin estaba malversada.
Enron reconoci la inflacin/
exageracin de sus utilidades y se
declara en bancarrota.
Se ocult resultados negativos a
travs de compra y venta de
activos.
Actuar con diligencia, de
conformidad con las normas tcnicas
y profesionales aplicables, cuando se
prestan servicios profesionales.
Los directores de Enron se
aprovecharon de algunos vacos
legales para dispersar sus deudas en
otras empresas, y as, mantener
utilidades a los ojos de los inversores.
No haban leyes que regulaban las
transacciones e inversiones en el
sector elctrico.
 SANCIONES

El incumplimiento del Cdigo de tica ser evaluado y administrado de conformidad

con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto.

- David Duncan, el ex contador de Arthur Andersen encargado de la

auditora de Enron y que destruy documentos relacionados con el
caso, se declar culpable y acord colaborar con el Gobierno en el
juicio contra la auditora.

- En mayo del 2004, ms de 20 mil ex empleados ganaron una

demanda frente a Enron por $85 millones de dlares.

En el 2005, algunos ex inversionistas recibieron otro monto por $4.2

millones de dlares. Y Jeffrey Skilling es condenado a una pena de
24 aos en prisin.
ENRON/CODIGO
DE
TICA IAI
INTERNOS)
(INSTITUTO DE AUDITORES

obligaciones, infracciones y
sanciones relacionado con principios
del IAI.
 ARTHUR ANDERSEN

1913 191 1989 200 200 200

8 0 1 2

Fundada, en En 1918 el Socios de Denunciante: Sentenciada por los

Facturacin
consultora mayor Departamento de tribunales federales
Chicago por: Arthur nombre de la ascendi a 25
protagonismo justicia de EE.UU de Houston
Andersen y compaa cambia millones de dlares
Clarence Delany de nombre a por la auditoria
La firma se dividi Acusacin: Delito:
bajo la Arthur Andersen ( interna-externa)
en Arthur Andersen y destruccin masiva Obstruccin a la
denominacin & Co.
Andersen Enron 2do CLIENTE de documentos en justicia, y de
Andersen,
Consulting. ms importante Houston, Chicago, destruccin y
Delany & co.;
para firma. Portland y Londres alteracin de
Posicionada entre deshacer documentos
Parte de las finanzas evidencias relacionados con la
las cinco mayores de Enron,
compaas comprometedoras quiebra de Enron y las
responsabilidad de la en relacin de irregularidades
auditoras del Diferenciacin: firma
auditoria-consultora- Enron cometidas por dicha
mundo.
Auditoria: 27 corporacin.
asesora. millones Destruccin
Consultora: 28 Se destruyeron
millones 1500 cajas de
archivos, con 3
millones de folios.
 OBLIGACIONES E INFRACCIONES
Menciona el cdigo de tica del (IAI), el auditor est obligado a promover una
cultura tica en la profesin de auditora interna, aplicando los principios de:
integridad, independencia, objetividad, confidencialidad y competencia

INTEGRIDAD
Comportamiento de

OBJETIVIDAD
franqueza, respeto y
honestidad Realizar una evaluacin
Formaron parte de la practica equilibrada y forman juicios
engaosa de Enron, otorgaba sin influir intereses propias o
servicios de consultora y terceros.
asesora. Incumplimiento de poner
Forma no honesta al ocultar reparo y frenar
pasivos en EE.FF malversaciones, se
Involucran a empleados que inclinaban a intereses de
no tenan relacin. Enron e intereses propios a
Miles quedaron sin empleo cambio de honorarios altos
por malas practicas de una de 1 milln USS semanales.
minora.
 OBLIGACIONES E
INFRACCIONES
CONFIDENCIALIDAD

No divulgar informacin sin la
debida autorizacin a menos que
exista una obligacin legal.
Si se cumpli, pero
contrariamente de una buena
prctica, ya que la informacin
estaba malversada, adems
que la firma auditora destruyo
documentos a fin
desvincularse de culpabilidad,
ante la investigaciones del
tribunales federales
deHouston.
David Duncan, el ex contable
de Arthur Andersen encargado
de la auditora de Enron y que
destruy documentos
COMPETENCIA
Aplicar el conocimiento, aptitudes y
experiencia necesarios al
desempear los servicios de
auditora interna.
Los auditores actuaron de
de manera errnea, perjudicando la
buena reputacin profesional.
Sus conocimientos que
dominaban las usaron para
malas prcticas en desprestigio
de la profesin.
 SANCIONES
El incumplimiento del Cdigo de tica ser evaluado y administrado de conformidad
con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto.

Sentenciada por los tribunales federales de Houston

La multa impuesta fue de poca cuanta, unos
500 000 dlares por daos que su conducta
provocaron.
Privar a la compaa de seguir ejerciendo sus
funciones de auditora y asesora para las
sociedades registradas/coticen en la bolsa de
valores de los Estados Unidos.
Firma de legal Firma de
A partir de entonces, las sociedades de Arthur Andersen y fiscal auditoria
en los diferentes pases se fueron disolviendo- Andersen se Andersen se
absorbidas por otras empresas del sector. cambio nombre fusion con
a: Filial Espaa-
Ninguno de los directivos de Andersen fue preso.
David Duncan al declarase culpable se asegur su GARRIGUES DELOITTE
libertad a cambio de un pacto de colaboracin con la
justicia. Su sentencia se pospuso al menos seis
veces y finalmente retiraron los cargos formulados
en sus contra en el 2005.
CONCLUSIONES
 LA GRAN ESTAFA
Enron solo buscaba ganar a toda costa, sus
dueos no desarrollaron una responsabilidad
social corporativa.
Enron buscaba generar dinero y obtenerlo a
corto plazo sin importar las consecuencias que
traera sus malos manejos como el perjudicar
tanto individualmente como colectivamente a
toda aquella persona natural o jurdica que
tuviera alguna relacin con esta empresa.
ENRON: 63 mil millones de dlares perdidos por
los accionistas, 21 mil trabajadores despedidos,
20 mil millones de dlares perdidos por la
banca,muchos millones por los acreedores, 28
mil clientes con contratos defraudados, y
principalmente el suicidode un alto ejecutivo es
el reguero de perjuicios que arrojaron sus malos
manejos.
 ETICA
Se violaron todos los principios ticos y
valores morales

PRINCIPIOS VALORES
Integridad *Honestidad
Prudencia *Solidaridad
Objetividad *Lealtad
Confidencialidad *Responsabilidad
independencia *Justicia
Comportamiento *Igualdad
profesional
Gracias por
su atencion!