Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
ContabilidadBasica
BasicaII
II
Expositora
Adith Rios Soria
Contabilidad
Semana 01
Sesin 02: Ecuacin Contable y Estados
Financieros
Contabilidad General
Qu Cul es la
diferencia
informacin
entre activo
encontramos en corriente y
un Balance activo no
General? corriente?
Sila
Si ladeuda
deuda
financiera
financiera esesaa36
36
mesescmo
meses cmosese
debepresentar?
debe presentar?
Dnde
Dnde
encuentrola
encuentro la
informacinde
informacin de
lasganancias
las ganancias
yygastos
gastos??
Finanzas
Balance General
Posicin Financiera
ACTIVO PASIVO-PATRIMONIO
FINANCIAMIENTO
INVERSIONES
FUENTES DE
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Deudas mayores a 1 ao
Capital
Utilidades
Contabilidad General
Activo
Activo.- Son los recursos econmicos , representados en bienes y derechos ,
cuyos beneficios y usufructo pertenece legal y equitativamente a una
empresa, como resultado de una transaccin anterior.
Contabilidad General
Activo
La tangibilidad no es esencial para la
existencia del activo.
Activos tangibles, son aquellos que tienen
presencia fsica.
Activos intangibles, son aquellos que no
son fsicos pero al igual que los tangibles
producen beneficios econmicos futuros.
La propiedad es demostrada a travs de
contratos.
Contabilidad General
CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo: dinero en
efectivo, as como depsitos existentes en
bancos y en instituciones financieras.
Cuentas por Cobrar: representan derechos
exigibles de cobro a terceros (clientes).
Existencias: representan los bienes
destinados a la venta.
Contabilidad General
CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO
Activo Fijo: muebles e inmuebles, para el uso
en las operaciones del negocio, pero no para
su venta. Se espera utilizarlos por ms de un
ao.
Activos Intangibles: Patentes y derechos de
autor tienen la cualidad de activos, (generan
beneficios futuros y son controlados por la
empresa).
Contabilidad General
Activo
PASIVO + PATRIM.
Contabilidad General
Pasivo
Pasivo.- Son las obligaciones contradas por una
empresa, por las cuales se compromete a transferir
recursos econmicos a otras empresas o entidades ,
como consecuencia de una transaccin anterior.
Contabilidad General
Pasivo
ACTIVO
Contabilidad General
Patrimonio
El patrimonio de una empresa representa fundamentalmente
dos cosas:
Accionistas y
Utilidades
Recursos aportados
Utilida
d
Obtiene Ingresos
n Gastos
Patrimonio
Contabilidad General
Patrimonio Neto
Se incrementa por los aportes que reciba la
empresa de los socios y/o nuevos
inversionistas y por las utilidades
provenientes de las operaciones de la misma
y que han sido retenidas y no repartidas va
dividendos.
Contabilidad General
Patrimonio Neto
Contabilidad General
Clasificacin de las cuentas del activo
Efectivo y equivalentes de efectivo
Disponible Cuentas corrientes
Fondos fijos, Inversiones financieras de corto
Mercaderas
Productos terminados
Existencias Productos en proceso
O
Materia prima
Realizable
Envases
Embalajes, etc.
ACTIVO CORRIENTE
Contabilidad General
Clasificacin de las cuentas del activo
Inmuebles
Activo Fijo Maquinarias
Equipos, etc.
Patentes
Marcas
Intangibles Franquicias
Concesiones
Software, etc.
Inversiones MobiliariasAcciones
Bonos, etc.
Pagos por Adelantado
ervicios contratados por anticipado
Alquileres
Seguros, etc.
ACTIVO NO CORRIENTE
Contabilidad General
Fuentes de financiamiento de
la empresa
ACREEDORES-
PASIVO Derechos
CORRIENTE -Recuperar Capital
-Cobrar Intereses
PASIVO NO (Crdito comercial,
CORRIENTE crditos bancarios,
emisin de
obligaciones
ACCIONISTAS-
Patrimonio Derechos
-Direccin
-Control
-Utilidades
Contabilidad General
Clasificacin del Estado de situacion
financiera
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Cargas diferidas
Inversin en valores
Capital Social
Reserva legal
Contabilidad General
Estado de Resultados?
Conabilidad General
Contabilidad General
Estado de Resultados
Contabilidad General
Ingresos
Contabilidad General
Ingresos
Contabilidad General
Gastos
-Los Gastos son las disminuciones en los
beneficios econmicos, producidos a lo
largo de un perodo contable, en forma de
salidas o disminuciones del valor de los
activos (efectivo, mercadera vendida, etc.),
o bien del nacimiento o aumento de los
pasivos (cuentas por pagar, sueldos por
pagar), que dan como resultado disminucin
en el patrimonio neto.
Contabilidad General
Resultados
Contabilidad General
Estado de Resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
+ Ventas
- Costo de Ventas
Utilidad Bruta
- Gastos de Administracin
- Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
+ Ingresos Financieros
- Gastos Financieros
+ Otros Ingresos
- Otros gastos
Utilidad antes de Participaciones
Participaciones Trabajadores
Utilidad antes del I.R.
Impuesto a la renta
Utilidad Neta
Contabilidad General
Si la utilidad bruta disminuye de
un periodo a otro que nos estara
indicando?
Y si aumenta la utilidad bruta y
disminuye la utilidad operativa?
Contabilidad General
Es posible que una empresa genere alta rentabilidad y no tenga dinero para pagar sus
deudas?
Contabilidad General
Efecto de las transacciones
comerciales en los Estados
Financieros
Contabilidad General
Efectos de las transacciones comerciales en
los Estados Financieros
+ Ventas S/. 4
500
- Costo de Ventas ( 3
000)
Utilidad Bruta S/. 1
500
Contabilidad General
El cliente nos paga en efectivo S/. 3 000 a cuenta de la
factura.
Cmo sera el balance ahora?
Se paga la factura al proveedor en efectivo
Cmo queda el balance general?
Relacin entre los Estados
Financiero Bsicos
Contabilidad General
Principios contables
Ente o entidad:
Los estados financieros se refieren siempre a un ente o entidad
separada de otras organizaciones e individuos.
Contabilidad General
Principios contables
Empresa en Marcha
Mediante este principio se asume que una empresa se crea con la
finalidad de operar y que una vez que inicie
operaciones est seguir operando indefinidamente de acuerdo al
objeto por el que fue creado.
Contabilidad General
Principios contables
Realizacin
Mediante este principio, una operacin de compra/venta de bienes
se considera realizada cuando se han trasladado, de vendedor a
comprador, todos los riesgos y beneficios inherentes a dicho bien.
Contabilidad General
Principios contables
Devengado
Al cierre de cada ejercicio, existen ciertos gastos e ingresos que
corresponde su REALIZACIN en un perodo, pero que todava
an no ha llegado el momento en el que se tengan que cancelar el
gasto o cobrar el ingreso.
Contabilidad General
Principios contables
Valuacin al Costo
Este principio norma que todo ingreso de un activo debe valuarse
al costo adquisicin o produccin es decir se registra al precio
pagado para adquirirlo o al costo incurrido para producirlo.
Este implica que para el ingreso del activo no debe utilizarse como
criterio de valuacin el de valor de mercado.
Contabilidad General
Principios contables
Uniformidad
Este postulado indica concretamente que la informacin financiera
de las entidades estn presentadas de manera tan uniforme que
permita compararlas entre si.
Contabilidad General
Principios contables
Moneda: Se utiliza como comn denominador, la moneda
que tiene curso legal en el pas dentro del cual funciona el
ente. En el Per se usa el Nuevo Sol: S/.
Periodo: Es necesario medir el resultado de la gestin de
tiempo en tiempo por razones administrativas, legales,
fiscales, etc. Es el lapso que media entre una fecha y otra.
Partida doble: No hay deudor sin acreedor, ni
acreedor sin deudor.
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Jos, Claudio y Paolo son muy amigos ligados a un deporte muy
popular, como a los tres les gusta el ceviche y gozan de buena
solvencia econmica deciden poner un negocio relacionado con las
especies del mar.
La esposa de Claudio sugiere un nombre particular
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Claudio tiene un local muy cerca a la Isla Escondida,
lugar ideal para el funcionamiento del negocio.
Los tres deciden poner dinero, de la forma siguiente:
Jos S/. 100,000
Claudio S/. 25,000
Paolo S/. 100,000
La pregunta es:
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Cunto puso cada uno?
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Con el dinero aportado compraron:
- Muebles y enseres S/. 80,000
- Cocinas y Refrigeradoras S/. 90,000
- Otros equipos electrodomsticos S/. 50,000
La pregunta es:
Contabilidad General
CASO PRACTICO
A la fecha:
Qu es lo que tiene o le pertenece a PESCADOS EN EL FUTBOL
S.A. .y. a quin debe?
400,000 400,000
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Concntrese en la deuda y notara qu debe a:
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Entonces, el BALANCE GENERAL del negocio, sera:
ACTIVO PASIVO
Contabilidad General
ECUACIN CONTABLE
PASIVOS
ACTIVOS (Obligaciones
=
(Recursos) con terceros)
PATRIMONIO
(Obligaciones
con accionist)
ECUACIN CONTABLE
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Volviendo al caso corto Pescados del Futbol SA
..Como hemos visto en las diapositivas anteriores, para registrar
las operaciones y llegar al BALANCE GENERAL solamente
seguimos la lgica mental ayudados por las pocas operaciones del
caso.
Pero, ..Qu pasara si el negocio tuviese varias operaciones
contables?
bastaras la ayuda mental?
NOOOOOOO!!!!!
Ahora, a un segundo nivel, registraremos como lo haran los
contadores
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Jos, Claudio y Paolo, constituyen PESCADOS EN
EL FUTBOL S.A. cada uno aporta:
Jos S/. 100,000
Claudio S/. 25,000 + local (S/. 75,000)
Paolo S/. 100,000
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
(Total inversin)
PATRIMONIO NETO
Contabilidad General
CASO PRACTICO
Con el dinero aportado compran:
- Muebles y enseres S/. 80,000
- Cocinas y Refrigeradoras S/. 90,000
- Otros equipos electrodomsticos S/. 50,000
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
(Total inversin)
PATRIMONIO NETO
Contabilidad General
CASO PRACTICO
ACTIVO PASIVO
(Total inversin)
PATRIMONIO NETO
Contabilidad General
CONCLUSIN
El registro de las operaciones contables se basa en la aplicacin
del sistema de PARTIDA DOBLE
El sistema de partida doble se sustenta en el Principio de
Dualidad, que significa que todos los eventos tienen dos aspectos:
un esfuerzo y una recompensa; un sacrificio y un beneficio, una
accin y una reaccin.
CARGO ABONO
Contabilidad General
CONCLUSIN
En el sistema de PARTIDA DOBLE cada transaccin debe ser
registrada en forma dual, de tal forma que el total de dbitos (lado
izquierdo) Coincidir Siempre con el total de crditos (lado derecho
DEBE HABER
CARGO ABONO
DEBITO CRDIT
O
Contabilidad General