4.

EVALUACIN
Proceso mediante el cual se compara lo que est sucediendo o
se est haciendo en la funcin sujeta a auditora, as como la
calidad de accin y resultados obtenidos, contra lo que debe
ser o lo ideal a hacer; en sntesis, es comparar lo que es con lo
que

debe ser
lica y
imp

Un adecuado La practica de lo
conocimiento del que esta
auditor interno de la evaluando
teora
 IDENTIFICACION DE OBJETIVOS DEL
PROCESO SUJETO A EVALUACION

AUDITOR
ADMINISTRATIVO OPERACIONAL FINANCIERO

Identificar Identificar Identificar

Los objetivos de Los correspondientes

Los objetivos tericos
operacin de la a cada rubro o cuenta
generales de las
unidad administrativa contable sujeta a
fases del proceso
o funcin sujeta a revisin.
administrativo .
auditoria.
PROGRAMAS DE APLICACIN GENERAL Y ESPECFICA
6. CONTROL DE HALLAZGOS Y OBSERVACIONES DE AUDITORA

El auditor tomar nota de una observacin

inclusive en presencia del auditado.

El proceso de registro de observaciones infiere

anotarlas, as como sus causas, consecuencias,
opciones de solucin y beneficios esperados, de igual
forma indicara el nombre de la persona con quien se
comento y los comentarios recibidos.
 7. EL INFORME DE AUDITORIA
INTERNA

El informe de auditoria interna es la etapa final de

Auditoria, en el cual se anexan todos los hallazgos mas
destacados y el soporte documental para sustentar el
dictamen emitido.
Este informe esta escrito principalmente para terceros
que lo constituyen los clientes.

4
 EL INFORME DE AUDITORIA INTERNA

Es la distribucin ordenada de las partes que

componen un todo.

TIPOS DE
ESTRUCTURA

EST
RU
ION CTURA RU CTURA
IN T E C EST A
RNA BASIC
ESTRUCTURAC
IN EXTERNA
 ESTRUCTURACION
INTERNA

OBJETIVO DESTINATARIO ASUNTO

Es informar y Consiste en Es la parte medular

comunicar identificar para quien del informe, sobre
resultados o para quienes se que va a escribirse.
escribir el informe

6
 ESTRUCTURACION INTERNA

SELECCIN JERARQUIZACIN

Consiste en seleccionar los

papeles de trabajo, en especial 7
de las cedulas de anlisis de
observaciones que la auditoria a
producido.
 ESTRUCTURACIN
EXTERNA
El esquema mas adecuado de la estructuracin externa es precisamente
comprende especialmente cuatro elementos bsicos:

El Ordenamiento

Lenguaje

El Tono

El Estilo

8
El Ordenamiento: consiste en establecer una secuencia adecuada
para el material que se dispone. Teniendo en cuenta el auditor que
todo escrito esta integrado por tres partes, el principio, el cuerpo y el
final, teniendo en cuenta esto el auditor determinara el orden correcto
del material dentro de su informe

El Lenguaje: Es la seleccin de palabras, frases y

otros signos de expresin adquiere una mayor
importancia, ya que desde este punto el lenguaje
debe de ser correcto, claro y preciso para su
entendimiento.

9
El Tono: El tono consiste en la manera en que ser redactado el informe de
auditoria, mas haya de la correccin gramatical y funcional de la palabras, es
necesaria una orientacin del informe y esta solo se logra con el tono.

El tono incluye la forma de presentar y sealar errores y el reconocimiento de

esfuerzos aplicados para corregir dichos errores

El Estilo: Es la bsqueda de la manera expresiva mas

adecuada y conveniente el informe tenga las
condiciones de fuerza de transmisin del mensaje a
travs de una buena y eficaz redaccin.

10
 ESTRUCTURA BSICA

La estructura se apoya en las tres partes en que suele dividirse cualquier

escrito : principio, cuerpo y final. En cada parte se agrupa de acuerdo con su
naturaleza, y solo a manera de gua general, los elementos que comnmente
aparecen en un informe de auditoria son :

I. Principio

II. Cuerpo

III. final

11
 PRINCIPIO

Lugar y fecha de emisin .

Destinatario (responsable de la entidad o quien recibir el informe).

Antecedentes que dieron a la intervencin de auditoria.

Propsito de la intervencin, de acuerdo a las instrucciones recibidas.

Alcance de la revisin.

Limitaciones al trabajo, impuestas por el personal auditado.

Personal asignado en la auditoria y tiempo empleado para el desarrollo del trabajo.

12
 CUERPO

Hallazgos y observaciones.

Secciones o apartados especiales dedicados a las violaciones a los estndares administrativos o

de operacin.

Resumen evaluatorio de correcciones operadas durante la auditoria.

13
 FINAL
Opinin y conclusiones de l auditor.

Comentarios y puntos de vista de los

auditores.

Sugerencias y recomendaciones, indicando

la fecha limite para su aplicacin y
compromisos asumidos por los auditados.

Prrafo de cierre, menciona las facilidades y

atenciones brindadas al auditor.

Firma.
14
 Claros
Constructivos

o s
etiv
bj
O Los informes debern ser:

Oportunos
Concisos

15
Los informes objetivos son aquellos que se entienden
informacin verdadera, imparcial y sin distorsiones.
Las observaciones, conclusiones y recomendaciones
deben incluirse libres de todo perjuicio.

Los informes claros son aquellos que se entienden

con facilidad y son lgicos. La claridad puede
mejorarse evitando un lenguaje tcnico innecesario.

Los informes concisos van al grano y evitan detalles

innecesarios, expresan pensamientos completos en
el menor numero de palabras posibles.

16
Los informes constructivos son los que, como resultado de su
tono y contenido, ayudan tanto a los auditados como a la
organizacin y promueven el mejoramiento en donde es
requerido.

Los informes oportunos son emitidos sin retraso indebido y

permiten la pronta y efectiva toma de acciones.

17