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ANTECEDENTES
JUNIO 2002
REGLAS
:
Creacin del PCAOB
Independencia del auditor
Responsabilidad de la empresa
Informacin corporativa mejorada
Anlisis de los conflictos de intereses
APLICACIN
:
Comisin de recursos y autoridad
Reportes y estudios
CONSECUENCIAS
:
Rendicin de cuentas ante el fraude corporativo y penal
Penas ms duras para criminales de cuello blanco
Declaraciones de impuestos corporativos
Empresas registradas en NYSE,
NASDAQ. Se rige para todas las
A quienes empresas extrajeras que cotizan
en dichas bolsas de valores,
aplica? incluyendo a la casa matriz, las
subsidiarias y las afiliadas.
Metas
Evaluar el
Objetivo de Principios de
cumplimient Contabilidad
la auditora
o de: Generalmente
Aceptados
Normas
Internacionales de
Contabilidad
Determinar la confiabilidad:
Financiera
Talentos humanos
Salvaguardar recursos tecnologicos
Sistema de control interno y las
estrategias para administrar riesgos
Examinar y evaluar EEE
El sistema contable
El sistema de control interno
Seccin 108: Normas de
contabilidad
Crisis de confianza
EEFF e informes
Buen manejo y administracin
Proteger derechos de inversionistas
Promover:
- Transparencia
- Productividad
- Competitividad
- Integridad
Buen Gobierno Corporativo
Equidad
Principio
Honestidad s Solidaridad
Justicia
Organizacin para la cooperacin y
el desarrollo econmico (OCDE)
Procedimientos claros
Comprometer a intergrantes
Estructura organizacional
Polticas y divisin de
funciones
Directrices estratgicas
Administracin de riesgos
Manejo de informacin y
reportes
Infraestructura tecnolgica
Transacciones fuera del balance
SECCION III
Formulario Formulario
10-K 20-F
EMPRESAS EMPRESAS
ESTADOUNIDENSES INTERNACIONALES
Una transaccin que no aparece en el balance es un
acuerdo o arreglo contractual con una entidad no
consolidada, por lo cual la empresa declarante puede tener:
Estadounidenses
Empresas
ADR
Pblicas American
Depositary
Extranjeras
Receipts
NIVEL II
Registrados en la seccin 12 NIVEL
de la SEC
III
SECCION IV
Seccin 404: Evaluacin gerencial de los
controles internos
1. Indicar la responsabilidad de la
gerencia para establecer y mantener
una estructura de CI adecuada
2. Tener una evaluacin de la efectividad
de la estructura de CI
Seccin 301: Comit de auditora de
compaas pblicas
Define requisitos de
revelacin:
Planes futuros de solvencia
Reportar el destino de los
fondos
Alternativas para recuperar
fondos
Responsabilidad los
administradores
PUNTOS MAS IMPORTANTES
ESTABLECIDOS POR LA LEY SOX
GRACIAS