UNIVERSIDAD PRIVADA

ANTONIO GUILLERMO URRELO

Contabilidad de Entidades
Financieras

CPC Roberto Arribasplata Lozano,MBA

roberto.arribasplata@pucp.edu.pe
IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
1.1 El proceso de intermediacin y el crecimiento
econmico.

1.2 Participantes del proceso de intermediacin

financiera.

1.3 Operaciones realizadas por las entidades

financieras.

1.4 Costo del dinero.

EL PROCESO DE INTERMEDIACIN FINANCIERA

Invertir el dinero

AGENTES AGENTES
ECONOMICOS ECONOMICOS
DEFICITARIOS EXCEDENTARIOS

DEMANDAN OFERTAN
LIQUIDEZ LIQUIDEZ

Conseguir dinero
EL PROCESO DE INTERMEDIACIN FINANCIERA
Invertir el dinero

AGENTES Intermediario AGENTES

ECONOMICOS Financiero ECONOMICOS
DEFICITARIOS EXCEDENTARIOS

DEMANDAN OFERTAN
LIQUIDEZ LIQUIDEZ

Conseguir dinero
 INTERMEDIACION FINANCIERA
CAPTACIONES OPERACIONES PASIVAS

CLIENTES
CLIENTES CAPITAL
DEPSITOS
CAPITAL OTRAS OPER..
OTRAS OPER
DEPSITOS

IFIs
IFIs

CLIENTES
CLIENTES
CRDITOS INVERSIONES
INVERSIONES OTRAS
OTRASOPER.
OPER.
CRDITOS

COLOCACIONES OPERACIONES ACTIVAS

POR QU ES IMPORTANTE AUMENTAR EL NIVEL
DE BANCARIZACIN EN UNA ECONOMA?

Familias Empresas

El principal beneficio es su
significativa contribucin
al desarrollo del pas

Sistema Economa
Financiero
 Fomenta el ahorro.
Da acceso al crdito
Incrementa la cultura financiera.
Familias Facilita y mejora el manejo de las finanzas personales.
Eleva la seguridad de los usuarios.
Disminuye el costo de las transacciones.

Incrementa la eficiencia y seguridad de las transacciones con

clientes, proveedores y empleados.
Disminuye el costo de las transacciones.
Empresas Facilita crdito a las micro y pequeas empresas.
Incrementa los fondos disponibles para financiar inversiones o
capital de trabajo.

Provee informacin, mejorando el entendimiento de los riesgos y

Sistema oportunidades de crdito.

Incrementa el volumen de operaciones y reduce su costo unitario
en beneficio de los usuarios.
Financiero Fomenta la innovacin de productos y servicios.
Expande las oportunidades de negocio.

Fomenta el ahorro y mejora el acceso al crdito.

Mejora la distribucin del ingreso al incrementar el ahorro y la
formacin de un patrimonio.
Economa Contribuye a combatir la corrupcin y el lavado de dinero.
Fomenta el desarrollo del sector productivo y la generacin de
empleo.
Mejora la competitividad / productividad de la economa.
EN RESUMEN
El Sistema Financiero contribuyen con:

Una asignacin ms eficiente de los recursos de la

economa.

Generan economas de escala al reducir los costos de

transaccin e informacin.

Facilitan el intercambio de bienes y servicios para la

sociedad en su conjunto.
1.2 Participantes del Proceso de
Intermediacin Financiera
a. Financieras
b. Banca mltiple
c. Microfinancieras:
Cajas Municipales de
A. Las familias. Ahorro y Crdito (CMAC)
B. El Sector Pblico. Cajas Rurales de Ahorro y
Crdito (CRAC)
C. El Sector Privado.
Entidad de Desarrollo a la
Pequea y Microempresa
(Edpyme)
 CONTENIDOS

I. INSTITUCIONES FINANCIERAS
II. OPERACIONES ACTIVAS
III. OPERACIONES PASIVAS
IV. SERVICIOS BANCARIOS
 INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Banca Mltiple (15)
Instituciones Microfinancieras no Bancarias
CMAC (13), CRAC (10), Edpymes (13)
Empresas de Arrendamiento Financiero (5)
Empresas Financieras (4)
INSTITUCIONES FINANCIERAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS
 REGULACION
Banco Central de Reserva del Per (BCRP)
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS),
Ley del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros Ley N 26702 y modificatorias.
Superintencia del Mercado de Valores de Empresas y
Valores (ex CONASEV), Ley Mercado de Capitales
Leer texto concordado:
http://www.sbs.gob.pe/PortalSBS/Normatividad/Leyes/LeyGeneral.pdf
 OPERACIONES ACTIVAS
Son aquellas mediante el cual las entidades
financieras prestan recursos a sus clientes
acordando con ellos una retribucin que pagarn
en forma de tipo de inters, o bien acometen
inversiones con la intencin de obtener una
rentabilidad
 OPERACIONES ACTIVAS
Empresa
Financiera

CLIENTES CRDITOS
- Sobregiros
- Prstamos,
DERECHOS
- Tarjeta de Crdito - Recuperar el Capital
- Descuentos - Cobrar Intereses
- Leasing
- Factoring
TIPOS DE OPERACIONES ACTIVAS
Prstamos (Crditos)
Crdito en Cuenta corriente y el Sobregiro
Descuento Bancario
Factoring
Leasing
La Tarjeta de Crdito
 PRESTAMO (CREDITO)
Directo:
Contrato por el que la entidad entrega al cliente una
cantidad de dinero establecindose la forma en que
habrn de restituirse el capital y abonar los intereses
remuneratorios, generalmente en unos vencimientos
en el cuadro de amortizacin que acompaa al contrato.

Categoras:
Comercial, MES, Consumo y Hipotecario( hastaJunio de
2010)
 PRESTAMOS (CREDITO)

Indirecto:
Son crditos que no implica desembolso de efectivo, sino
un compromiso de pago de una deuda en lugar del deudor.
Avalan o garantizan al cliente el buen funcionamiento de
su operacin con un tercero.

Categoras:
Fianzas, avales, advance account, etc.
CARTA FIANZA

Se constituye en calidad de aval en Moneda

Nacional o Moneda Extranjera con la
finalidad que la Institucin Financiera
respalde operaciones en el pas o
extranjero.
Favorece el cumplimiento de contratos
 AVALES

Compromiso del Banco mediante una

firma que coloca al pie de un titulo valor
responsabilizndose ante terceros en caso
de un eventual incumplimiento de la
obligacin contrada por el cliente.
 CREDITO EN CUENTA
CORRIENTE

Es un contrato por el cual el banco se

compromete a pagar los cheques que su
cliente gire contra su cuenta corriente
aunque sta no tenga los fondos
suficientes. El cliente restituye
automticamente el crdito abonando en
su cuenta
SOBREGIRO

Es casi idntico al crdito en cuenta

corriente con la nica diferencia que no
Existe un acuerdo previo entre el cliente y el
Banco.
FACTORING

Es un convenio continuo por el cual una institucin

financiera asume las funciones de crdito y cobro
de su cliente comprando sus facturas en el
momento en que son extendidas, sin poder
beneficiarse de un recurso contra l en caso de
falta de pago.
LEASING (ARRENDAMIENTO FINANCIERO)

ES UN ACUERDO CONTRACTUAL POR MEDIO DEL

CUAL UN ENTE DENOMINADO ARRENDADOR,
OTORGA EL USO O GOCE DE UN BIEN A UNA
PERSONA O ENTE DENOMINADO ARRENDATARIO,
A CAMBIO DE PAGOS PERIODICOS QUE SE
INTEGRAN POR LOS INTERESES Y LA
ARRENDAMIENTO FINANCIERO FINALIZADO EL
PLAZO CONTRACTUAL.
EL ARRENDATARIO SE CONVIERTE EN PROPIETARIO
DEL BIEN A TRAVES DE UN PAGO SIMBOLICO
(OPCION DE COMPRA)
BENEFICIOS DEL LEASING

La empresa no distrae capital de trabajo en la

adquisicin de activos fijos.
Flexibilidad de estructurar cuotas en funcin de su flujo
de caja.
Depreciacin lineal acelerada en los plazos del contrato,
escudo fiscal.
Menor costo en comparacin a un crdito convencional
El IGV de la cuota genera crdito fiscal del cliente
Regulada por DL 299, DL 915 y Ley 27394
 TARJETAS DE CREDITO
Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su
titular, por la cual se le autoriza a este ltimo a efectuar
pagos en determinados establecimientos afiliados, con
los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada
una comisin.

Evita el manejo de efectivo evitando el riesgo de robo

Altas tasas de inters, portes, mantenimiento
 OPERACIONES PASIVAS

Son aquellas mediante las cuales las

entidades obtienen fondos de sus clientes, a
cambio paga una tasa de inters pasiva .
Aqu es el cliente el que concede crdito a
la entidad financiera
 OPERACIONES PASIVAS

Empresa
Financiera

DEPOSITANTES
Ahorros
OBLIGACIONES - Cuenta Corriente
-Devolver el Capital
- Plazo Fijo
-Pagar Intereses
- C.T.S.
 TIPOS

Cuentas de Ahorros
Depsitos a Plazos
Cuentas Corrientes
Certificado Bancario de Moneda Extranjera
(CBME)
 CUENTAS DE AHORROS

Cuenta que permite a las personas generar un

fondo propio de dinero para fines diversos y que
se puede disponer en cualquier momento.
Puede aperturarse en moneda nacional o
en moneda extranjera
 Tasa de inters
INTERES
%

DEPOSITO DEPOSITO
TIEMPO

VALOR VALOR
PRESENTE FINAL
CUENTAS DE AHORROS
 DEPOSITOS A PLAZO FIJO

Son depsitos en soles o dlares que mantienes en

una entidad financiera, por un tiempo determinado,
recibiendo intereses superiores a la de una cuenta de
ahorros. A mayor plazo, mayor tasa

Caractersticas :
- No negociable e intransferible
- Crdito: Acceso al crdito mediante garanta liquida
- Penalidad, si se retira antes del vencimiento
 CUENTA CORRIENTE
Contrato que permite operaciones con
cargo al saldo de las cuentas, se
instrumentaliza con el uso del cheque.
Caractersticas :
Son depsitos a la vista
Genera un estado de cuentas mensual
No genera intereses
Acceso a banca por internet
 CUENTAS CORRIENTES

Marco Regulatorio para Cuentas Corrientes

Genera cierra de cuenta: Dos cheques en el plazo de 6

meses a partir del primer rechazo.

Penalidad en la central de riesgos e inhabilitacin 1ao.
Reincidencia, penalidad por 3 aos
Inhabilitacin permanente, girar cheque sin fondo

habiendo sido sancionado.

En cuentas solidarias, el titular es el afectado.
CUENTAS DE CTS (Compensacin por Tiempo
de Servicios)
Depsitos semestrales en moneda extranjera o nacional,
efectuada por los empleadores a favor de los trabajadores
de manera obligatoria de acuerdo a Ley, por concepto de
Compensacin de Tiempos de Servicios

Caractersticas :
- Alto rendimiento por tasa de inters preferencial.
- Seguro de vida y desempleo sin costo.
- Garanta
 Certificado Bancario de Moneda
Extranjera (C.B.M.E.)
Ttulo valor emitido en moneda extranjera ($) dirigido a
personales y jurdicas que dispongan de importantes
sumas de dinero.

Beneficios:
Tasa de inters preferencial.
Reconocido como medio de pago
til como garanta de crdito,
Renovacin automtica
Negociable en el pas y el extranjero
Penalidad por cancelacin automtica.
Plazo de 30 a 360 das
Entidades de Regulacin y Supervisin

- Banco Central de Reserva del Per (BCRP)

-Superintendencia de Banca, Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones (SBS)
Banco Central de Reserva del Per (BCRP).

La finalidad del BCRP es preservar la estabilidad de la

moneda.
Meta de inflacin
Regula la moneda y el crdito del sistema financiero.
Administra las reservas internacionales a su cargo,
Emite billetes y monedas,
Informa peridicamente al pas sobre las finanzas
nacionales.
Establece el encaje legal.
 ENCAJE LEGAL
El encaje se define como el porcentaje
sobre el total de depsitos que las
entidades financieras han de cubrir en
efectivo o en forma de depsitos en el
BCRP.
Si se eleva el encaje, la cantidad de
dinero que se dispone para prestar
disminuir
ENCAJE LEGAL

En el Per el encaje mnimo( Ley 26702)

no debe ser mayor al nueve por ciento 9
% del total de obligaciones sujetas a
encaje.
En la actualidad a partir del mes de
Octubre es igual al 9 %.
ENCAJE LEGAL
 Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)

La finalidad de la SBS es proteger los intereses del pblico, cautelando

la solidez econmica y financiera de las empresas supervisadas.
La SBS supervisa tres sistemas:
Sistema Financiero.
Sistema de Seguros.
Sistema Previsional Privado.
El enfoque de la SBS es crear, a travs de la regulacin, un sistema de
incentivos que propicie que las decisiones privadas de las empresas
sean consistentes con el objetivo de solidez, solvencia y estabilidad en el
largo plazo.
Entes Reguladores - SBS
Superintendencia Adjunta de Banca y
Microfinanzas.
Se encarga de realizar el control y la supervisin
permanente de las empresas del sistema financiero, de
los conglomerados financieros a las que stas
pertenecen y dems empresas sometidas a su
supervisin, para el adecuado control de los riesgos
que los supervisados asumen en sus operaciones.
Entes Reguladores - SBS
Superintendencia Adjunta de Seguros
Se encarga de regular y supervisar el mercado
de seguros con el objetivo de defender los
intereses de los asegurados. Controla que se
invierta adecuadamente el dinero que por
concepto de primas de seguros reciben las
empresas de seguros de los asegurados y que
va a ser utilizado para pagar las
indemnizaciones por los siniestros que ocurran.
 Entes Reguladores - SBS

Superintendencia Adjunta de AFP.

Se encarga de la supervisin y regulacin de
las AFP.

Fiscaliza y regula las operaciones de las AFP a

travs de reportes diarios, auditorias e
inspecciones.
Entes Reguladores

Unidad de Inteligencia Financiera del Per

(UIF-Per)

Encargada de recibir, analizar y transmitir informacin

para la deteccin y prevencin del lavado de activos y/o
financiamiento del terrorismo en el Per.

Colabora con los sujetos obligados a informar, en la

implementacin de sus sistemas para detectar
operaciones sospechosas de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
 *Depsitos de ahorros
*Cuentas corrientes
Pasivas *Depsitos a plazo
C Fundamentales o *Depsitos CTS

l Tpicas * Hipotecarios

a Activas
*Personales
*Microempresas
s *Tarjeta de Crdito

i
f *Aval bancario
*Carta fianza
i Contingentes *Crdito documentario
o Conexas
c Complementarias
a o Accesorias *Compra y venta de divisas
*Intermediario de cobros
Por Cuenta
c de Terceros o
*Intermediario de pagos
*Custodia de valores
i Servicios *Caja de seguridad
*Cheques de gerencia
*Certificacin de cheques

n
 FONDO DE SEGURO DE DEPSITO.
El Fondo de Seguro de Depsitos (FSD) es una persona
jurdica de derecho privado de naturaleza especial, cuyo
objetivo es proteger el ahorro de las personas naturales y
jurdicas privadas sin fines de lucro, del riesgo de la eventual
insolvencia y liquidacin de alguna de las empresas o
entidades del sistema financiero que sean miembros del
Fondo.
 FONDO DE SEGURO DE DEPSITO.
Creado mediante la Ley General de Instituciones Bancarias,
Financieras y de Seguros, Decreto Legislativo N 637, en
1991, el Fondo de Seguro de Depsitos (FSD) ha cumplido,
desde el inicio de sus operaciones, con el mandato
constitucional y legal de proteger el ahorro.
 FONDO DE SEGURO DE DEPSITO.
El FSD ha desembolsado aproximadamente US$ 308
millones para cubrir a ms de 320,000 depositantes
afectados por los procesos de intervencin o liquidacin
de: Financiera Peruinvest, Banco Hipotecario, Banco
Popular, CRAC VRAE, Banco Repblica, CRAC Majes,
CRAC Selva Central, Banco Bnex, Banco Orin, Banco
Serbanco, Banco Nuevo Mundo, Banco NBK Bank y
Banco Latino.
FONDO DE SEGUROS DE
DEPOSITOS
PARTICIPACIN DEL FSD DESDE EL INICIO DE SUS OPERACIONES

Fecha de Monto
intervencin o desembolsado Depositantes
liquidacin Entidad financiera (miles US$) cubiertos
05/05/92 Financiera Peruinvest 3 470 15 847
07/08/92 Banco Hipotecario 21 718 144 184
02/12/92 Banco Popular 5 460 51 269
09/04/97 CRAC VRAE 113 1 246
25/11/98 Banco Repblica 14 908 30 430
08/01/99 CRAC Majes 17 661
16/09/99 CRAC Selva Central 493 2 903
29/11/99 Banex 26 006 14 091
11/06/00 Orin 17 123 11 105
07/09/00 Serbanco 22 910 10 500
05/12/00 Nuevo Mundo 68 211 23 840
11/12/00 NBK Bank 47 477 15 213
01/04/01 Latino 79 751 n.d.
307 657 321 289
Elaboracin: Secretara Tcnica del FSD
 EL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS (FSD)
Tiempos de Casos Atendidos
Intervencin o
Institucin Liquidacin TIEMPO PARA INICIO DE PAGOS
Financiera Peruinvest may-1992 4 Meses
Banco Hipotecario ago-1992 3 Meses
Banco Popular dic-1992 7 Meses
Banco Repblica nov-1998 48 Horas
Banco Banex nov-1999 24 Horas
Banco Orin jun-2000 48 Horas
Banco Serbanco sep-2000 72 Horas
Banco Nuevo Mundo dic-2000 48 Horas
Banco NBK Bank dic-2000 48 Horas
Banco Latino abr-2001 24 Horas

http://www.fsd.org.pe/
 FONDO DE SEGURO DE DEPSITO
La cobertura del Seguro respalda los depsitos
nominativos bajo cualquier modalidad de las personas
naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro, as
como los depsitos a la vista de las dems personas
jurdicas que mantengan en una empresa financiera
miembro del Fondo.

Cobertura para el periodo

Setiembre a Noviembre 2012
S/. 91,034
MIEMBROS DEL FSD
Segn el artculo 145 de la Ley General, las
empresas del sistema financiero autorizadas a
captar depsitos del pblico son miembros del
FSD.
Sin embargo, en dicho artculo se especifica
que los miembros del FSD deben realizar
aportaciones (pago de primas) durante un
periodo de 24 meses para que recin sus
depsitos se encuentren cubiertos por el FSD.
MIEMBROS DEL FSD

Bancos Financieras Cajas Municipales Cajas Rurales

de Ahorro y Crdito

-Banco de Crdito -CrediScotia -Arequipa -Seor de Luren

-Interbank -Solucin -Cuzco -Los Libertadores de
-Citibank -Edyficar -Huancayo Ayacucho
-Scotiabank Financiera TFC -Ica -CREDINKA
-Continental -Crear -Maynas -Profinanzas
-Comercio -Confianza -Santa -Chavn
-Financiero -Sullana -Sipn
-Interamericano de Finanzas -Paita -Cajamarca
-Mibanco -Pisco -Los Andes
-Banco Falabella -Piura -Prymera
-Banco Ripley -Tacna -Nuestra gente
-Banco Azteca -Trujillo
-Banco Santander -Lima-Caja Metropolitana
-HSBC BANK PER S.A (*)

-Deutsche Bank (Per) S.A.

CASO PRACTICO
El Sr. Juan Perez, tiene que tomar una decisin:
Ha recibido S/. 80 000 por su liquidacin laboral y desea
guardarlos y preservarlos adecuadamente :
- El Banco Z le ofrece 3% TEA en una cuenta de ahorro.
- La Caja Municipal X le ofrece 10% TEA en un depsito a
plazos en MN.
- La Sra. Mara, duea de un restaurante y prestamista
reconocida en el sector le ofrece pagarle 20% si se lo presta por 1
ao.

Qu decisin tomara usted y porqu, tomando en cuenta la

rentabilidad y la preservacin del dinero?
Servicios del Sistema Financiero

-Remesas
- Giros
- Otros servicios.
 Remesas
Las remesas son los recursos monetarios que los
inmigrantes obtienen trabajando en el extranjero y luego
envan a su pas natal.

Los canales de envo pueden ser:

Electrnico (por empresas de transferencias de fondos

como.. que operen en el pas)

Bancos o entidades financieras

Por correo

A travs de personas.
Cmo se originan las Remesas?
 Beneficios de enviar remesas a travs de
instituciones financieras:

Seguridad y comodidad

Rapidez (las operaciones se concretan en corto tiempo)

Acceso al crdito.

Evita el uso de agentes ilegales y de alto costo

Se atiende en amplia red de agencias y agentes

corresponsales

El beneficiario de la remesa no debe hacer pago alguno

por recibir el dinero.
REMESAS A AMRICA LATINA Y EL CARIBE
2009

Fuente SBS .
 IMPORTANCIA ECONMICA Y SOCIAL DE LAS
REMESAS

Destino de las remesas :

1. Gastos de manutencin (hipotecas,
alquiler, comida,servicios pblicos)
2. A inversiones
3. Para educacin
4. Para vivienda.
5. Otros destinados a ahorros.
4.2 Giros.

Descripcin
Permite efectuar transferencias o envos
de dinero a una persona determinada entre
diferentes plazas del Intermediario
financiero a nivel nacional o internacional.
Beneficios
Envo de dinero disponible en lnea y en
forma segura a cualquier persona natural o
jurdica por medio de oficinas en el mbito
nacional sucursales o corresponsales en el
extranjero .
Fuente SBS
Otros Servicios

Cheques de gerencia.

Pago de haberes.

Compra-venta moneda extranjera.

Custodia de valores.

Cajas de seguridad.

Pago de servicios.

Recaudacin de impuestos.
Comisiones y Gastos
Qu es una Comisin?

Es una retribucin que ser cobrada al cliente o

usuario por la prestacin de un servicio
efectivamente provisto por la empresa.
Ejemplo: Comisin por mantenimiento de
cuenta, Comisin por transferencia de fondos
etc.
 Qu es un Gasto?

Es aquel costo en el que incurre la empresa con

terceros por cuenta del cliente para cumplir con
requisitos ligados a las operaciones que de
acuerdo a lo pactado sern de cargo del cliente.
Ejemplo: Gastos Registrales, Gastos de Tasacin
etc.
Historial Crediticio y las Centrales de
Riesgo

La importancia de un buen
comportamiento de pago.

Las centrales de riesgo en el Per.

Rendimiento y Costo Efectivo
Rendimiento Efectivo

Es calcular la real ganancia que una persona natural o jurdica

obtiene al depositar su dinero en una entidad bancaria, financiera y/o
microfinanciera.

Costo Efectivo

Es calcular el real costo que una persona natural o jurdica asume al

solicitar un crdito en una entidad bancaria, financiera y/o
microfinanciera.
 LA IMPORTANCIA DEL
COMPORTAMIENTO DE PAGO.
capacidad de pago
(ingresos)

De qu depende
el Pago de un Crdito ?

voluntad de pago
(incentivos)
 El historial de crdito de una persona es un
registro de todos los crditos aceptados ya sea
pagados oportunamente o con retraso en su
cumplimiento.

El historial de crdito es un instrumento en la

toma de decisin de la entidad financiera para
el otorgamiento del crdito.
 En resumen:

Un buen historial crediticio te permite

acceder a crditos como la hipoteca para
una casa o un departamento, un
prstamo para la compra de un auto,
tambin puedes obtener mejores
condiciones en las tasas de inters en
tarjetas de crdito, conseguir un empleo,
entre otros.
En dnde encuentro mi historial
crediticio?

En las centrales de riesgo

Qu es una central de riesgo?

Una central de riesgo es un registro o

una base de datos que mantiene
informacin sobre los consumidores,
incluyendo datos demogrficos, pautas
de pago de distintos tipos de obligacin
de crdito y registros de deudas
incobrables.
 Pblica (SBS)

Centrales de
Riesgo
Privadas
Equifax
Informa del Per
Data Crdito
Xchange PER
PORTAL DE LA SBS
PORTAL DE INFOCORP
 Cmo se clasifica al cliente de acuerdo
a su capacidad de pago?
Para la SBS* el deudor de crditos de consumo, comerciales,
hipotecario o microempresa se clasifica en:

O: NORMAL( Pagos puntuales)

1 : CON PROBLEMAS POTENCIALES (atraso de deuda de 9 a 30
das calendario)
2 : DEFICIENTE (atraso de deuda de 31 a 60 das calendario)
3 : DUDOSO (atraso de deuda de 61 a 120 das calendario)
4 : PERDIDA (atraso de ms de 120 das calendario)

* Resolucin SBS N 0808-2003.

CASOS PRACTICOS

Determinar la clasificacin de deudor que tiene

la persona que aparece en el reporte
En reportes adjuntos de SBS e INFOCORP.

Analizar que situacin tiene cada caso

presentado.
REPORTE DE SBS
REPORTE SBS
REPORTE INFOCORP
REPORTE SBS
REPORTE INFOCORP
TRANSPARENCIA DE INFORMACIN EN
EL SISTEMA FINANCIERO

Sistema de atencin al usuario.

Mecanismos de transparencia de informacin.

 Por qu buscamos
Transparencia en la Informacin?

Transparencia es un mecanismo que permite

mejorar el acceso a la informacin de los
usuarios y pblico en general, con la finalidad
de que los usuarios puedan,de manera
responsable, tomar decisiones informadas con
relacin a las operaciones y servicios que
desean contratar con las IFIs
SISTEMA DE ATENCIN AL USUARIO
Las empresas deben implementar un adecuado sistema de
atencin al usuario que tenga como mnimo con los siguientes
elementos:
Establecer polticas y procedimientos generales de atencin y
servicios al usuario consistentes con el marco normativo sobre la
materia.

Contar con personal especializado en atencin de usuarios, el

que deber encontrarse capacitado no slo sobre las operaciones
que brinda la empresa, sino tambin en temas de proteccin al
consumidor y transparencia de la informacin.

Establecer reas de atencin de reclamos.

MECANISMOS DE TRANSPARENCIA EN
LA INFORMACIN.

Qu informacin se debe brindar a los usuarios del

Sistema Financiero?

a) Antes de la contratacin.
b) En el momento de la contratacin.
Qu informacin se debe brindar a los
usuarios del Sistema Financiero?

A. Antes de la contratacin:

Se encuentran obligadas a brindar toda la informacin solicitada

por los usuarios y a absolver sus consultas.

La informacin puede ser proporcionada mediante la entrega de

los formularios contractuales y de la difusin actualizada y completa
de las tasas de inters, comisiones y gastos (tarifarios).
B. En el momento de la contratacin:

Para todo tipo de operacin o servicio, las empresas financieras

debern entregar copia del contrato y sus anexos:

Para el caso de operaciones activas (crditos) el contrato deber ir

acompaado de la Hoja Resumen y, si el proceso involucra el pago
en cuotas, tambin ser necesaria la entrega de un cronograma de
pagos que incluya la tasa de costo efectivo del crdito otorgado.

Para el caso de operaciones pasivas (depsitos) adems del

contrato deber adjuntar la Cartilla de Informacin con el detalle de
toda la operacin permitiendo al usuario conocer el rendimiento
efectivo anual.
 INFORMACIN BRINDADA A LOS USUARIOS

Formalidad en la redaccin y modificaciones de contratos:

Las empresas financieras deben redactar sus contratos en lenguaje
sencillo y claro.

La letra de los contratos no debe ser menor de 3mm.

La modificacin de tasas de inters fijas, comisiones y gastos

debe comunicarse al usuario con una anticipacin no menor de 15
das calendario.

La modificacin de otros aspectos contractuales debe comunicarse

al usuario con una anticipacin no menor de 30 das calendario.
 Pgina Web SBS

Sistema de Atencin y Proteccin al Usuario

Transparencia de Tasas de Inters
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SISTEMA

DE SEGUROS.
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP: www.sbs.gob.pe
Asociacin de AFP: www.asociacionafp.com.pe/
 Sistema Privado de Pensiones SPP
Diciembre 1992: Ley N 25897 - Ley de creacin del Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones (SPP).

Junio 1993: Inicio de operaciones del SPP.

Contribuir al desarrollo y fortalecimiento del

sistema de previsin social en el rea de
pensiones.
Objetivo Conformado por las AFP que administran
del SPP los fondos de pensiones y otorgan
obligatoriamente a sus afiliados, las
prestaciones de jubilacin, invalidez,
sobrevivencia y gastos de sepelio.
 FUNDAMENTOS
Capitalizacin Individual: El afiliado, a lo largo de su vida laboral aporta los
recursos que servirn directamente para el pago de su pensin, los cuales
siempre permanecen en una cuenta personal por cada trabajador.

Libertad de eleccin: El afiliado es libre de escoger si desea afiliarse al

SPP o estar en el SNP, escoger la AFP que administre sus fondos, traspasar
su fondo de pensiones de una AFP a otra, as como elegir la forma de
percibir las prestaciones.

Derecho de propiedad: el afiliado es dueo de sus aportes, los que utilizar

cuando cumpla con los requisitos para jubilarse en el SPP, o en el caso de
invalidez y pensiones de sobrevivencia a sus beneficiarios.
 Transparencia: El afiliado recibe informacin permanente y
oportuna del destino de sus aportes y el rendimiento que obtienen
(informacin de las AFP, del Estado, de medios periodsticos, etc.)

Competencia: a la fecha, hay 4 AFP que ofrecen el servicio de la

administracin de los fondos de pensiones y, cuando el afiliado se
jubila, hay empresas de seguros que ofrecen diversas modalidades
de pensin para los afiliados.

Fiscalizacin externa: el Estado supervisa a las AFP como a las

empresas de seguros que otorgan las pensiones, a travs de la
SBS.
CARACTERISTICAS DE LA AFP
Sistema alternativo al ONP
Bono de Reconocimiento: trnsito del ONP al SPP
Aportes mensuales: 10% de la remuneracin.
Separacin Patrimonial: los dineros de las AFP y el Fondo de
pensiones se administran separadamente.
Portafolio diversificado: (acciones, bonos, depsitos, etc)
Pensin Mnima: S/. 550
Multifondos: puedo escoger el tipo segn mi perfil
Traspasos: se puede cambiar de una AFP a otra
Agente de supervisin estatal: ejercido a travs de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Prestaciones: se escoge AFP o Empresas de Seguros
 OPCIN: SPP vs. ONP

Ejerce
derecho Se afilia obligatoriamente
Trabajador nuevo de ir a un sistema
No
en la AFP de su eleccin
de pensiones?
(10 das)

S
Trabajador sin antecedentes
Va a una AFP
previsionales
o a la ONP

Trabajador que ya pertenece al ONP puede trasladarse a una AFP

(se espera que cuente con derecho a bono de reconocimiento)
 Naturaleza de los Aportes

Fondo de
Pensiones
(10%)

Prima de
Seguro
(% remuneracin)
Invalidez Sobrevivencia G. de sepelio

Comisin AFP
(% remuneracin)
 DIAGRAMA DE FUNCIONAMIENTO DEL O
Empleador PP de
Fondo
Pensiones AFP

CIC
Aportes

Inversin en
Inst. financieros
Trabajador Rentabilidad
dependiente

Pensin de Jubilacin
Prestaciones Pensin de Invalidez
Pensin de Sobrevivencia
 SPP: CAMBIOS EN LA REGULACIN
Ley N 27617:
Pensin mnima en el SPP
Rgimen de jubilacin anticipada para trabajadores desempleados (REJ)
Jubilacin anticipada afiliados SPP - DL 19990
D.S. N 164-2001-EF y D.S. 094-2002-EF:
Jubilacin anticipada para trabajos pesados (mineros construccin
civil)
Ley N 27883:
Transferencia de fondos para afiliados que residan en el extranjero
Ley 28991:
Libre Desafiliacin del SPP
Ley 29624
Rgimen especial de jubilacin para desempleados

Sistema de proteccin social de mayor calidad

JUBILACIN ANTICIPADA AFILIADOS SPP D.L. 19990

Permite a trabajadores que se afiliaron al SPP cuando ya tenan el derecho

a una jubilacin anticipada en el SNP (Decreto Ley N19990), jubilarse en el
SPP con el mismo nivel de pensin que hubieran obtenido en dicho
rgimen.

Los requisitos para acceder a esta jubilacin anticipada son:

Haber ingresado al SPP, antes del 02 de enero de 2002,

Al momento de la afiliacin, contar:

Hombres con 55 aos de edad y 30 aos de aportes al SNP.

Mujeres con 50 aos de edad y 25 aos de aportes al SNP.
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO

OBJETIVOS.
- Uniformizar los registros contables de acuerdo a : la ley
General del sistema financiero , Normas dispuesytas por
la SBS.
- Obtener los EE. FF., reflejar de manera clara la situacin
financiera econmica de la empresa (BG) y los
resultados de la gestin de la empresa (EE.GG.PP)
- Informacin financiera sea util para el anlisis y toma de
decisiones