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Universidad Surcolombiana
Facultad de Economa y Administracin
Programa de Contadura Pblica
Neiva- Huila
2017.
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO
INDUSTRIA Y COMERCIO.
Art. 104 al 130 E.T Municipal Acuerdo 050
de 2009
BENEFICIOS:
ESTADO - Mejora liquidez
- Controla
Evasin
CONTRIB. = Alivia la carga
por pagos
AGENTES DE RETENCION
-NACION Establtos pblicos
ENTIDADES
PERSONAS
Ingresos en ao anterior
NATURALES
superiores a 10.500 UVT:
$344.519.500 AO 2017.
CAUSACION : Lo que ocurra
primero entre pago o abono en
cuenta. de causacin: Los ingresos deben
Contabilidad
reconocerse en el periodo en que se realiza la venta o
se presta el servicio.
Las Ventas, ingresos y ganancias se consideran
causados en la fecha del documento en el que conste el
nacimiento del derecho de cobro.
Bimestre Plazo
Ene Feb 15 Marzo
Mar Abr 15 Mayo
May Jun 17 Julio
Jul Ago 15 Septiembre
Sep Oct 15 Noviembre
Nov Dic. 15 Enero de 2018
CONTRIBUY. AUTORETENEDORES
Los que reconozca mediante resolucin la
Secretara de Hacienda Municipal.
CONTRIBUYENTES NO
DECLARANTES
No debern presentar declaracin de ICA los
contribuyentes sin domicilio o residencia en
Neiva por actividades transitorias. El valor del
impuesto ser equivalente a las retenciones
practicadas
OPERACIONES NO SUJETAS
Venta de bienes y servicios inferiores a las
bases establecidas para cada vigencia.
A contribuyentes exentos o actividades no
sujetas al impuesto de industria y comercio.
Cuando la operacin no est gravada con el
impuesto.
Operaciones comerciales realizadas fuera de
Neiva
Cuando el comprador no sea agente
retenedor.
Las operaciones realizadas con el Sector Fro.
OBLIGACIONES AGENTE
RETENEDOR
Practicar la retencin en la fuente ICA.
Presentar
medios magnticos sobre las
personas que fueron sujetas de retencin en el
ao inmediatamente anterior.
Plazo: 25 de Mayo 2017
SANCIONES
RESPONSABILIDAD POR LA RETENCION
El Agente de retencin ser responsable por
las sumas que est obligado a retener y a l
se aplicar el rgimen de sanciones e
intereses del Cdigo de Rentas o Estatuto
Tributario.
SANCIONES:
- Extemporaneidad Presentacin -
Intereses
- Correccin declaracin
- Inexactitud
- Correccin aritmtica
- Aforo
- Sancin Penal Peculado por apropiacin
PROCEDIMIENTO EN
DEVOLUCIONES, RESCISIONES,
ANULACIONES O RESOLUCIONES
En este caso el agente retenedor podr
descontar las sumas que hubiere retenido por
tales operaciones del monto de las retenciones
correspondiente a este impuesto por declarar
o consignar en el periodo en el cual el agente
retenedor efecte el respectivo reintegro.
Cuando el monto de las retenciones sea
insuficiente podr efectuar el descuento del
saldo en los periodos siguientes.
GRACIAS