MISIN

La Universidad Wiener forma profesionales ntegros, competentes y emprendedores, que contribuyen al

bienestar de la sociedad. Asimismo, promueve la investigacin, proyeccin social y extensin universitaria
en un marco de responsabilidad social. .
VISIN
Ser una Universidad lder reconocida nacional e internacionalmente, que mediante la formacin integral,
investigacin e innovacin, contribuya al desarrollo de la sociedad.
Valores
1.Compromiso: identificarse con los objetivos institucionales.
2.Responsabilidad: asumir los retos de la organizacin as como sus resultados.
3.Integridad: ser coherentes con lo que se piensa, se dice y se hace.

E.A.P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

MISIN
Formar contadores pblicos de xito, con alta calidad profesional y enfoque empresarial; que sustentando
su accionar en la investigacin, la creatividad, la iniciativa, la tica personal y su formacin continua, se
desenvuelvan con eficacia en contextos cada vez ms complejos; profesionales expertos en desarrollar y
optimizar sistemas de informacin contable, financieros y administrativos, con el fin de contribuir al
desarrollo de su comunidad y de su pas.
VISIN
Ser reconocidos como una EAP de Ciencias Contables y Financieras acreditada institucionalmente a
nivel nacional e internacional, con un nuevo enfoque institucional, innovadora y pionera en la lnea de
enseanza por competencias; formadora de Contadores Pblicos con cultura empresarial; lideres capaces
de responder con eficiencia y calidad los requerimientos de nuestra sociedad y del pas, y que
contribuyan al desarrollo de la profesin contable, la gerencia empresarial y de la sociedad en general.
Valores
1.Compromiso: identificarse con los objetivos institucionales.
2.Responsabilidad: asumir los retos de la organizacin as como sus resultados.
3.Integridad: ser coherentes con lo que se piensa, se dice y se hace.

CURSO: SISTEMAS CONTABLES

DOCENTE:
Mg. Ral J. Vergara Moncada
Docente Nombrado Investigador: UNMSM
Docente Nombrado UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS E INFORMTICA (UPCI)
Maestra en Contabilidad UNMSM Mencin: Poltica y Administracin Tributaria
Past-Docente UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL PER
Past-Docente UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO UNASAM
HUARAZ (Filial Barranca)
Past-Docente UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN-HUACHO
Expositor de Sistemas Contables (CONCAR) en el COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS
DE LIMA (Natalio Snchez)
Asesor: Contable-Tributario
Docente Contratado Universidad Norbert Wiener Periodo: 2012-1 hasta la actualidad.
CARGOS:
Consejero de Facultad UNMSM Ciencias Contables (2014)
Miembro del CAFAE Representante de los Docentes UNMSM (2014)
Coordinador Acadmico de la E.A.P. de Ciencias Contables y Financieras UW (2013)
Past Director de Director de Normas Legales y Tributarias CCPL-Filial Norte Chico

ESCUELA: CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

CURSO: CONTABILIDAD BSICA II

TEMA: LIBROS Y REGISTROS COMPRENDIDOS

EN EL REGIMEN GENERAL

 Libros

contables son
aquellos en los que se
efectan los registros o
asientos contables por
las distintas
operaciones realizadas
por las empresas o
entes econmicos.

El Proceso Contable en la Empresa

CAJA
MOV. EFECTIVO
FORMATO No 1.1

LIBRO BANCO
MOV. CTA.
CTE. FORMATO
No 1.2

ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
FORMATO No 3.1

REGISTRO DE
ACTIVOS FIJOS
FORMATO No 7.1

ESTADO DE
RESULTADOS
GLOBALES
FORMATO No 3.2
BALANCE
GENERAL
FORMATO No 3.1

LIBRO
DIARIO
FORMATO
No 5.1

REGISTRO DE
COMPRAS
FORMATO No 8.1

INVENTARIO
PERMANENTE
FORMATO No 12.1

LIBRO
MAYOR
FORMATO No 6.1

REGISTRO DE
VENTAS
FORMATO No 14.1

LIBROS / FORMATOS
CONTABLES

BALANCE DE
COMPROBACIN
FORMATO No 3.17

ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
FORMATO No 3.18

ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
FORMATO No 3.19

N
O
T
A
S
D
E
L
O
S

E
E

.
EE.FF.

F
F

Normas Referidas a los Formatos

Contables
R.S.N 234-2006/SUNAT
R.S.N 230-2007/SUNAT
R.S.N 239-2008/SUNAT
R.S.N 017-2009/SUNAT
OBJETIVOS DE LA RS 234-2006/SUNAT Y MODIFICATORIAS

Uniformizar el procedimiento de autorizacin de libros.

Asegurar una correcta tenedura de libros
Simplificar el cmputo del atraso de libros
Precisar el tratamiento en caso de prdida o destruccin.
Definir lo que se debe entender por contabilidad completa.

Legalizacin de los Formatos

Contables
Sern legalizados por los Notarios o, a falta de stos, por los Jueces de
Paz Letrados o Jueces de Paz, cuando corresponda.

Se legaliza en la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio

fiscal del deudor tributario. Tratndose de las provincias de Lima y
Callao, la legalizacin podr ser efectuada por los notarios o jueces de
cualquiera de dichas provincias.

Los notarios o jueces colocarn una constancia en la primera hoja de

los mismos y sellar todas las hojas del libro o registro, las mismas que
debern estar debidamente foliadas, incluso cuando se lleven
utilizando hojas sueltas o continuas.

Formas del Llevado

LOS LIBROS Y REGISTROS DEBERN:
Contar con datos de cabecera: Denominacin, periodo RUC y
apellidos y nombres o razn social.

Contener el registro de sus operaciones: en orden cronolgico,

correlativo, de manera legible, sin espacios ni lneas en blanco,
interpolaciones, enmendaduras, ni seales de haber sido alteradas.

Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta contable

hasta obtener el total general del perodo o ejercicio gravable, segn
corresponda: VAN y VIENEN.

De no realizarse operaciones en un determinado perodo o ejercicio

gravable: SIN OPERACIONES.

Relacin de los Nuevos Formatos

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALANCE GENERAL

FORMATO 3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 10 CAJA Y BANCOS
FORMATO 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 12 CLIENTES
FORMATO 3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
FORMATO 3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
FORMATO 3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
FORMATO 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 20 MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
FORMATO 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 31 VALORES
FORMATO 3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 34 INTANGIBLES
FORMATO 3.10 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR

k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)
r)
s)
t)

Relacin de los Nuevos

Formatos
FORMATO 3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA

CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR

FORMATO 3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 42 PROVEEDORES
FORMATO 3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
FORMATO 3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
FORMATO 3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS
FORMATO 3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 50 CAPITAL
FORMATO 3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALANCE DE COMPROBANCION
FORMATO 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADOS DE FLUJO DE
EFECTIVO
FORMATO 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADOS DE CAMBIO EN EL
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12
FORMATO 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADO DE GNACIAS Y
PERDIDAS POR FUNCION DEL 01.01 AL 31.12

Como complemento a la contabilidad completa y

siempre que se encuentre obligados a llevarlos de
acuerdo a las normas del impuesto a la renta, los
contribuyentes deben llevar adicionalmente :
Registro de Activos Fijos, Registro de Costos,
Registro de Inventario Permanente en Unidades
Fsicas y Registro de Inventario Permanente
valorizado.

Rgimen General

Las empresas que tengan

ingresos anuales que no
superen las 150 UITs, llevan
slo 2 registros y un libro:
Registro Compras, Registro
de Ventas y Un Libro Diario
de Formato Simplificado.

Rgimen General

Si superan las 150 UITs, las

empresas
deben
llevar
contabilidad
completa,
conformada por 4 libros y 2
registros :
Inventarios y Balances, Caja y
Bancos, Diario ,Mayor
y
Registro de Compras y
Registro de Ventas e Ingresos.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

DECLARACION MENSUAL PDT 0621.

IGV
PAGOS A CUENTA DEL IMPTO A LA RENTA

DECLARACION ANUAL- PDT

IMPUESTO A LA RENTA

C.P.C.C. JUANA H. CHUMPITAZ MANCO