La Auditora

Marco referencial

ISO
19011:2011
Directrices para la auditora de
los sistemas de gestin

Comentarios previos

Cambios respecto a la primera edicin

2002

2011

Alcance a Sistemas de
Gestin de la Calidad y
ambiental

Alcance se da a cualquier
sistema de gestin

--------------

Se ha introducido mtodos
remotos de auditora y el
concepto de riesgo

--------------

Los
procesos
determinacin
competencias
y
evaluacin
han
fortalecidos.

--------------

Se adicion la
confidencialidad a los
principios de auditora

de
de
de
sido

Definicin

Auditora:
Proceso
sistemtico
independiente
y
documentado
para obtener evidencias que, al
evaluarse de manera objetiva
permiten determinar la extensin
en que se cumplen los criterios
definidos para la auditora interna.

Evidencia de la Auditora
Registros, declaraciones de hechos o
cualquier otra informacin que son
pertinentes para los criterios de la
auditora y que son verificables.
Criterios de Auditoria
Conjunto de polticas, procedimientos o
requisitos utilizados como referencia.
5

Hallazgos de auditora
Resultados de la evaluacin de la
evidencia de auditora recopilada frente
a los criterios de auditora.
Conclusiones de la auditoria
Resultado de una auditora que proporciona el
equipo auditor tras considerar los objetivos
de la auditora y todos los hallazgos de la
auditora.
6

No conformidad
Incumplimiento de un
requisito

Principios de auditora

Integridad
Debido cuidado profesional
Confidencialidad
Independencia
Enfoque basado en evidencias

I. Gestin del programa de auditora

Planificacin

Procedimiento
Programa

Planificacin

Establecer la periodicidad
Alcance de la auditora
Identificar los procesos que sern auditados
Seleccionar, evaluar y comunicar
responsabilidades del equipo auditor
Asegurar los recursos e infraestructura :
Presupuesto aprobado, competencias
equipo,
Gestin de riesgos

Planificacin
Objetivo: Medir la eficacia del SGC de los procesos del rea de
Contabilidad 2012
Responsables: Equipo auditor
Procesos

Periodicidad
Mes 1

Proceso A

Mes 9
X

E
P

Proceso B

Proceso C

Proceso D

E
P
E
P
E

Recursos

Recursos
humanos,
infraestructura

Ejecutar

Comunicacin de la auditora plan

de auditora.

Plan de auditora

Ejecutar
Ejecucin del plan de auditora
Reunin de apertura
Reuniones con los responsables de
los
procesos
Revisin de los hallazgos
Reunin de cierre

Ejecutar
Ejecucin del plan de auditora
Reunin de apertura

Reuniones con los responsables de los

procesos
Revisin de los hallazgos
Reuniones del equipo auditor, Reunin de
cierre

Ejecutar

Elaboracin del informe de

auditora
Seguimiento del informe
Cierre del informe

VERIFICAR
Seguimiento de la
ejecucin del programa
de acuerdo a lo
planificado.