Unidad 1

Administracin de Crditos y
Cobranzas Lic. Jos Luis Campos Raffo
La Cobranza

LA COBRANZA:
La Cobranza es el proceso formal de presentar al deudor de un producto crediticio un
documento o documentos para que los para que los pague o acepte.
UNA VENTA NO ESTA TOTALMENTE REALIZADA HASTA NO HABER SIDO COBRADA

Es el conjunto de actividades y/o acciones que se realizan para lograr

la recuperacin de los crditos otorgados.
Administracin de
Cuentas por
Cobrar
Una parte
importante del
Activo Circulante,
son las CXC.
La tarea de convertir
esas cuentas en
efectivo ayuda a la
liquidez del negocio.

Antigedad de
Saldos en las
Cuentas Por
Cobrar (CxC)
Debe llevarse un
estricto registro de
aquellas cuentas
que han
permanecido
insolutas
excediendo las
condiciones
normales de venta y

Informes a la
Gerencia
El xito de la
funcin de
cobranza de
cualquier empresa
incide en su
historial financiero
y de ventas. Es
necesario
mantener al da a
la GG y GV.

CONSECUENCIAS DE COBRANZA DEFICIENTE:

Mayor constitucin de
reservas
Genera desfase en las
recuperaciones
Reduccin del margen
financiero
Perdida de credibilidad y
confiabilidad
Para gestionar la recuperacin de una deuda atrasada hay que tener
la
Altos costosde analizar a nuestros clientes en aspectos muchas
predisposicin
veces subjetivo y que ser adicional al factor objetivo del problema.
Perdida de clientes pasivos

Intereses.- Deseos por conseguir sus objetivos.

Temores.- Miedos a perder objetivos personales, familiares y
otros.

ELEMENTOS DEL CREDITO:

CICLO DEL CREDITO:

Venta; promocin de los crditos

Verificacin; confirmar ubicacin del cliente

Evaluacin; cualitativa y cuantitativa

Seguimiento; verificar aplicacin del destino del
crdito
Recuperacin; proceso a realizar en caso de
impagos

POLITICAS DE COBRANZA:
Una empresa bien organizada determinar que divisin de ella
asumir la responsabilidad de la cobranza y proceder a establecer
un calara poltica general que cubra el trabajo de cobro.
FINANZAS

Poltica y
Cobranza

CONTABILIDA
D

VENTAS

PERSONAL

Condiciones de
Venta
Plazos de Cobro
Problemas
Especiales
Procedimiento de
Cobro
Cartas Tipo
Correspondencia de
cobranza
Cartas
Intermediarias de
cobro

Cundo se debe iniciar la cobranza?

Cundo ocurre el retraso?

Cundo la deuda es muy alta?

Cundo la deuda esta muy atrasada?

LEY N 29571_Cdigo de Consumo

Enviar documentos que den apariencia de una cobranza judicial
Enviar comunicaciones o realizar llamadas a terceros informando sobre la morosidad del
deudor.
Solo se puede realizar gestiones de cobranzas los das: Lunes a Viernes de 7:00 am a
8:00 pm
Prohibido el uso de carteles pegados en la parte externa del centro de trabajo o domicilio
del deudor.
Empleo de personas con vestimenta no frecuente a una distancia de 500 metros a la
redonda del domicilio del deudor.
Difusin por cualquier medio de nminas de deudores o requerir el pago por este medio.

FASES DE LA COBRANZA:
I ETAPA

FASES DE LA COBRANZA:
II ETAPA

CONCLUSIONES DE LA COBRANZA:
Tiene capacidad pero no la intencin del pago
Se encuentra imposibilitado de cubrir todas sus
obligaciones pero reacciona ante la presin.
Est imposibilitado de pagar a sus acreedores y en
breve quiebra.

Se prohbe el uso de mtodos de cobranza que

afecten la buena reputacin del consumidor,
que atenten contra la privacidad de su hogar,
que afecten sus actividades laborales o su
imagen ante terceros.
Ley 29571, Capitulo III

Clasificacin de CRDITOS_RESOLUCIN
11356 SBS 1356 - 2008
Crditos
Corporativos.

Crditos a
Grandes
Empresas.

Crditos a
Medianas
Empresas.

Crditos
Consumo
Revolventes.

Crditos a
Microempresa.

Crditos a
Pequea
Empresa.

Crditos
Consumo No
Revolventes.

Crditos
Hipotecarios
para Vivienda.

CLASIFICACION DE DEUDOR POR

CATEGORIA DE RIESGO
Categora

Comercial

Consumo / Mes

Hipotecario

0 das

0 8 das

0 30 das

1 60 das

9 30 das

31 90 das

61 120 das

31 60 das

91 120 das

Dudoso

121 365 das

61 120 das

121 365 das

Prdida

>365 das

>120 das

>365 das

Normal
CPP
Deficiente

CLASIFICACION DE DEUDOR POR

CLASIFICACION CONTABLE:

Vigentes

Vencidos

En esta cuenta se registran los

crditos otorgados a clientes del pas
y
del
exterior
en
distintas
modalidades,
cuyos
pagos
se
encuentran al da, de acuerdo con lo
pactado.

Son los crditos que no han sido

cancelados o amortizados por los
obligados
en
la
fecha
de
vencimiento: 15 das calendario
para los crditos comerciales y 30
das calendario para los crditos
mypes.

Reestructurados

Refinanciados
En esta cuenta se registran los
crditos o financiamientos directos,
en sus distintas modalidades, en los
que se producen variaciones de
plazo y/o monto del contrato original
ocasionada por dificultades en la

En esta cuenta se registran los

crditos
o
financiamientos
directos,
en
sus
distintas
modalidades, que han sido sujetos
a la reprogramacin de pagos.

PROVISIONES:
Son estimaciones razonables que se constituyen de acuerdo a las
disposiciones vigentes de la SBS, para aquellas acreencias que la
empresa considera incobrables o de dudosa recuperabilidad, se
establecen en virtud de los siguientes criterios:
1. Das de mora
2. Clasificacin de crdito
3. Tipo de garanta
Entendindose como provisiones aquella reserva de dinero que por
mandato legal de la SBS las instituciones financieras deben reservar
por el monto de los crditos de difcil recuperacin.

Genricas
Especifica
s

PROVISIONES GENERICAS
Aquellos deudores que se encuentran en calificacin
Normal

MES

CONSUMO

HIPOTECARIO

COMERCIAL
GRAN EMPRESA

1.00%

1.00%

1.00%

/ 1.00%

1.00%

Mediana Empresa

1.00%

Pequea Empresa

1.00%

Microempresa

1.00%

Revolvente

1.00%

No Revolvente

0.7%

Hipotecario

0.7%

Corporativo

0.7%

Gran Empresa

PROVISIONES ESPECIFICAS
Categora de
Riesgo

CPP

Tabla 1 A sola
firma

Tabla 2
Preferidas

Tabla 3
Preferidas
rpida
realizacin

5.00%

2.50%

1.25%

Deficiente

25.00%

12.50%

6.25%

Dudoso

60.00%

30.00%

15.00%

Prdida

100.00%

60.00%

30.00%

PROVISIONES PROCICLICAS
Tipos de Crdito

Crditos

Crditos

Crditos

Crditos

Crditos

Crditos

Crditos

Crditos

Corporativos
a Grandes Empresas
a Medianas Empresas
a Pequeas Empresas
a Microempresas
de Consumo Revolvente
de Consumo No Revolvente
Hipotecarios para Vivienda

Componente Procclico

0.40%

0.45%

0.30%

0.50%

0.50%

1.50%

1.00%

1.40%

PROVISIONES POR TIPO DE GARANTIA

Garantas Preferidas

Garantas Preferidas de muy Rpida Realizacin

Garantas Preferidas Autoliquidables

Garantas No Preferidas

FIN