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PROGRAMA DE
GOBIERNO
PLANES
SECTORIALES
PLANES DE
ACCION
MARCO FISCAL
PLAN
FINANCIERO
Pre. Ingresos
PARTE GENERAL
P. INV. PUBLICAS
PLAN DE
DESARROLLO
PRESUPUESTO
Sistema Presupuestal
Banco de
PROYECTOS
Proyectos
PLAN OPERATIVO
ANUAL DE
INVERSIONES
Dispos. Generales
Pres. Gastos
Presupuesto
Anual
Plan Financier Plan Operativ
o incluido en o Anual de In
versiones-POA
el MFMP
I
(Decreto 4730/2005)
Lo
aprueba
el
CONPES,
previo
concepto
del
CONFIS, para su
inclusin
en
el
Presupuesto
General
de
la
Nacin
ble de
a
s
n
o
Resp
acin
r
o
b
a
l
su E
Integrado por:
Ministro de hacienda
Director del DNP
Consejero econmico
de la Presidencia
Viceministros
de
hacienda
Directores
de
presupuesto,
crdito
publico,
impuestos
y
aduanas y tesoro
Integrado por:
Ministros (Relaciones
exteriores,
Hacienda,
Agricultura, Proteccin
Social, Medio Ambiente.
Estudiar y aprobar el
Financiero del Sector Pblico.
Plan
TRIBUTARIOS
IMPUESTOS
DIRECTOS
IMPUESTOS
INDIRECTOS
NO TRIBUTARIOS
Recursos que
percibe
la
Nacin
en
desarrollo de
disposiciones
legales
TASAS
MULTAS
CONTRIBUCIONES
RECURSOS DE BALANCE
EXCEDENTES FINANCIEROS
SUPERAVIT FISCAL
UTILIDADES BANCO REPUBLICA
RECURSOS DEL CREDITO
- INTERNO
-EXTERNO
Ingresos
de
carcter
ocasional que
percibe
la
Nacin
RENTAS PROPIAS
INGRESOS
ESTAB.
PUBLICOS
RECURSOS DE
CAPITAL
INGRESOS
CORRIENTES
R.CREDITO
R.BALANCE
DIFERENCIAL
CAMBIARIO
RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
DONACIONES
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
a) GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE OPERACION
b) GASTOS GENERALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE OPERACION
c)TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS AL SECTOR PUBLICO
TRANSFERENCIAS DE PREVISION Y SEGURIDAD
SOCIAL
OTRAS TRANSFERENCIAS
d) TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
2. DEUDA PUBLICA
a) SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA
AMORTIZACION DE LA DEUDA
INTERES, COMISIONES Y GASTOS DE LA DEUDA
b) SERVICIO DE LA DEUDA EXTERNA
AMORTICACION DE LA DEUDA
INTERESES, COMISIONES Y GASTOS DE LA DEUDA
3. GASTOS DE INVERSION
SECTOR
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
PROYECTO
EN
EL
PLAN
DE
D.
GASTOS
REQUERIDOS
PARA
FUNCIONAMIENTO DE LOS ORGANOS QUE
CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE
LA NACION
copia
Congreso
del
(1a
El proyecto se presenta
ante el Congreso (Durante
los diez primeros das de la
legislatura)
Comisiones
econmicas
del
Congreso estudian si el proyecto
se ajusta a la Ley Orgnica. (Hasta
agosto 14)
1er
debate
sesin conjunta
de
las
comisiones
de
cada cmara.
Si no se ajusta devuelve a
Min Hacienda, quien lo
ajustara (antes de agosto
30)
Comisiones
aprueban
el
monto
definitivo del Proyecto del PGN
(Antes 15 sep)
2 Debate sesiones
plenarias simultneas.
Si Congreso no expide
Presupuesto a la media
noche de 20 octubre,
regir
el
proyecto
presentado
por
el
Gobierno.
Proyecto de presupuesto
No es presentado en los
primeros diez das de sesiones
ordinarias
Se repite Presupuesto de la
Vigencia anterior por su cuanta
total
Se expide por decreto
antes del 1 de diciembre
por el Gobierno Nal
Para su expedicin
Gobierno podr reducir
gastos, y en
consecuencia suprimir
empleos
EL
MINISTERIO
DE
HACIENDA
PARA
EXPEDIR EL DECRETO TENDRA EN CUENTA:
TOMARA COMO BASE EL PROYECTO
PRESENTADO AL CONGRESO
INSERTARA LAS MODIFICACIONES
REALIZADAS EN EL CONGRESO.
SE ACOMPAARA DE UN ANEXO QUE
CONTENDRA EL DETALLE DEL GASTO PARA
EL PERIODO FISCAL RESPECTIVO
EJECUCIN DE INGRESOS
PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO
DE CAJA - PAC.
REGIMEN
RESERVAS
DE
APROPIACIONES
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO
HECHO ECONMICO
Venta de bienes o prestacin de un servicio
Imposicin de un tributo, tasa o multa
Contrato de crdito
Pago
Obligacin
Compromiso y
Registro Presupuestal
Certificado de
Disponibilidad
Apropiacin
PAC
IMPUTACIN
PRESUPUESTAL
MEDIANTE LA CUAL SE AFECTA DE
FORMA DEFINITIVA LA APROPIACIN,
GARANTIZANDO QUE ESTA SOLO SE
AFECTAR PARA ESTE FIN .
EL ACTO DEL REGISTRO PERFECCIONA
EL COMPROMISO
EN ESTE REGISTRO SE DEBE INDICAR
CLARAMENTE EL VALOR Y EL PLAZO DE
LAS PRESTACIONES A QUE HAYA LUGAR.
Pago
Obligacin
Compromiso y
Registro Presupuestal
Reservas
Presupuestales
Certificado de
Disponibilidad
Apropiacin
PAC
Compromisos
legalmente
adquiridos
(contratos, convenios, ordenes de servicio)
antes del 31 de diciembre de cada vigencia
fiscal, que tienen registro presupuestal pero
de los cuales no se han recibido los bienes,
servicios u obras en la vigencia fiscal.
Deben constituirse y
enviarse
una
relacin de estas
antes del 20 enero
de
la
vigencia
siguiente
a
la
Direccin
General
del Presupuesto NalDGPN
Obligaci
n
Reserva
Obligacin
Pagos
Cuentas por
pagar
Requisitos:
Monto, plazo y condiciones deben consultar las metas
plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo-MFMP.
Deben contar con apropiacin del 15% en la vigencia
fiscal en que son autorizadas.
Para proyectos de inversin nacional debe contar con
concepto previo y favorable del DNP y del Ministerio del
Ramo
Requisitos:
Extraordinaria
s
Aprobadas por
CONFIS
CONGRESO
ADICIONES
GOBIERNO: CON
AUTORIZACIN
TRASLADO ENTRE:
FUNCIONAMIENTO,
SERVICIO DEUDA E
INVERSION
REDUCCION,
SUSPENSION TOTAL
O PARCIAL,
TEMPORAL O
DEFINITIVA
CONGRESO
GOBIERNO: CON
AUTORIZACIN
GOBIERNO, PREVIO
CONPES
OPERACION
CONSISTENTE EN EL
TOTAL O PARCIAL DE
DE UNA APROPIACION
DETERMINADA.
PRESUPUESTAL
APLAZAMIENTO
LA EJECUCION
PRESUPUESTAL
SE
HACE
POR
DECRETO,
SE
EFECTUAR
EL
REGISTRO
PRESUPUESTAL Y SE MODIFICA EL PAC
Es un fondo cuenta
sin
personera
jurdica ni planta de
personal propia, a
cargo del Ministerio
de
Hacienda
y
Crdito Pblico
Registro de
ingresos
Registro de
apropiaciones,
compromisos,
obligaciones y
pagos
Registro de
vigencias
futuras
Registro de
cuentas por
pagar
Informes
mensuales
Control
Poltico
Control Fiscal
Control de
resultados
Control
ciudadano
Seguimiento
a) El Plan Financiero
b) Un programa macroeconmico plurianual;
c) Las metas de supervit primario a que hace referencia el
artculo 2o de la presente ley, as como el nivel de deuda
pblica y un anlisis de su sostenibilidad;
d) Un informe de resultados macroeconmicos y fiscales de
la vigencia fiscal anterior.
DEBE INCLUIR:
Cuando se incumplen las metas fijadas en el marco fiscal de
mediano plazo del ao anterior, una explicacin de las
desviacines y las medidas necesarias para corregirlas.
Si se ha incumplido la meta de supervit primario del ao
anterior, el nuevo marco fiscal de mediano plazo tiene que
reflejar un ajuste tal que garantice la sostenibilidad de la
deuda pblica.
Ministerio
Pblico
de
Hacienda
Crdito
Armonizar el
plan de desarrollo, con el
presupuesto anual y el plan nacional de
inversiones.
Garantizar el desarrollo de procesos internos
de planificacin en el rea de gestin
financiera.
Ser instrumento de seguimiento a las polticas
financieras adoptadas, en lo referente a su
ejecucin, oportunidad y resultados, para
establecer puntos crticos y ajustes requeridos.
Determinar dentro de un horizonte mnimo de
10 aos, los recursos de que se dispondr,
gastos en que se incurrir, el dficit que se
Diagnstico:
Identificar la problemtica
financiera, causas, oportunidades, amenazas,
fortalezas, debilidades, etc.
Proyecciones: Definir la senda de ingresos y
gastos que hagan sostenibles las finanzas del
estado.
Gestin Financiera: Determinar un plan de
gestin que contenga las estrategias, acciones,
programas, asignacin de metas, etc.
Resultados de la comparacin:
Dficit:
- Medidas de ajuste de las finanzas
- Programa de Saneamiento Fiscal
- Reestructuracin de pasivos
Excedente
PRINCIPAL
ENLACE
ENTRE
LA
POLTICA
ECONMICA Y EL PRESUPUESTO.
SE DEFINEN LAS METAS FISCALES PARA EL
MEDIANO PLAZO.
SE
SUSTENTA
EN
UNOS
SUPUESTOS
MACROECONMICOS EN MATERIA DE CRECIMIENTO
DE LA ECONOMA (PIB) COMPATIBLES CON UNA
TASA DE INVERSIN,
DE DESEMPLEO, DE
CRECIMIENTO DE LA ECONOMA, TASA DE CAMBIO.
SE PROYECTA TAMBIEN LA TASA DE INFLACIN,
TASA DE INTERES, PRECIO DE VENTA DE LOS
PRINCIPALES PRODUCTOS DE EXPORTACIN
La
meta
de
supervit primario
debe es aprobada
por
el
CONPES,
previo concepto del
CONFIS
Si
supervit
primario
>
=
Sumatoria de
intereses
deuda vigente
Deuda
sostenibl
e
INGRESOS CORRIENTES
MS RECURSOS DE CAPITAL
MENOS
CRDITOS DESEMBOLSADOS
MENOS
PRIVATIZACIONES
MENOS
CAPITALIZACIONES
MENOS
UTILIDADES DEL BANCO DE LA
REPBLICA (NACION)
IGUAL
INGRESO BASE
MENOS
MENOS
MENOS
IGUAL
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE OPERACIN COMERCIAL.
INVERSIN.
SUPERAVIT PRIMARIO
Hacen relacin a:
Las transacciones financieras de carcter
tributario
Subsidios que realizan entidades pblicas:
Subsidios al consumo final de combustibles :
Ecopetrol
Seguros otorgados por FOGAFIN dirigida a
solventar el sistema financiero ante una crisis.
Crdito subsidiado sectorizado
Regulacin sobre el mercado monetario y
cambiario Banco de la Repblica.
Afectan el dficit fiscal al tener efectos sobre la
asignacin de los recursos.
EL MINISTERIO
DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO , EN
CUALQUIER TIEMPO DURANTE EL RESPECTIVO TRMITE EN EL
CONGRESO, DEBER RENDIR SU CONCEPTO FRENTE A LA
CONSISTENCIA DE LAS NORMAS FISCALES EN TRMITE.
EN NINGN CASO ESTE CONCEPTO PODR IR EN CONTRAVA
DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO.
ESTE INFORME
CONGRESO.
SER
PUBLICADO
EN
LA
GACETA
DEL
VALORACIN
DE
RESULTANTES DE :
LOS
PASIVOS
CONTINGENTES