Agentes de retencin de

impuestos

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Agentes de retencin de
impuestos
Con el fin de mejorar sus sistemas de fiscalizacin y
recaudacin, la Sunat ha creado el sistema de agentes de
retencin del IGV.
Si usted le vende un producto a una empresa que es agente
retenedor, por un valor mayor a los S/.700 esta deber retener
una parte del pago (6% del total) correspondiente al IGV
generado en la operacin de compra venta.
La empresa que adquiri el bien deber trasladar a la Sunat la
retencin efectuada, segn la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias.
El proveedor tendr que deducir o descontar de sus pagos
mensuales de IGV, los montos que le han retenidos sus
clientes que tienen la funcin delegada de la Sunat de agentes
retenedores.

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A quin aplica?
Todas las operaciones gravadas con IGV que se
realicen con agentes retenedores:
Venta de bienes sujetos al impuesto
La primera venta de bienes inmuebles
(casas o edificios)
Prestacin de servicios y contratos de
construccin

El proveedor, que realice estas operaciones est

obligado a aceptar la retencin establecida
por el Rgimen de Retenciones.

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En qu operaciones no aplica?
El rgimen de retenciones no aplica en actividades
que estn exoneradas y en aquellas que se
realicen con:
Proveedores catalogados por la Sunat como
buenos contribuyentes y con sujetos (empresas
o personas) que tengan la condicin de Agente de
Retencin.
b. En operaciones en las cuales se emitan Boletos
de aviacin, recibos por servicios pblicos de
luz, agua
c. En las que se emitan boletas de ventas, tickets o
cintas emitidas por mquinas registradoras,
respecto de las cuales no se permita ejercer el
derecho al crdito fiscal (consumidores finales).
d. En la venta y prestacin de servicios, respecto
de las cuales no exista la obligacin de otorgar
comprobantes de pago.
e. En las cuales opere el Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el gobierno central
establecido por el Sistema de detracciones.

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En qu operaciones no aplica?
f. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700
y la suma de los importes de los comprobantes
involucrados, ajustados por las notas de contabilidad
que correspondan, no supere dicho importe.
g. En las operaciones sustentadas con las
liquidaciones de compra y plizas de adjudicacin.
Estas operaciones seguirn regulndose conforme a lo
dispuesto por el Reglamento de Comprobantes de
Pago.
h. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector
Pblico que tengan la condicin de Agentes de
Retencin, cuando dichas operaciones las efecten a
travs de un tercero bajo la modalidad de encargo.
i. En los casos de venta interna de bienes donados
cuyo monto, incluyendo el IGV, es depositado en las
cuentas especiales de los Fondos Contravalor.

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