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EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
EXAMEN - EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
A esta cuenta se le
denomina tambin rubro
del disponible y
comprende el dinero en
efectivo en caja o
depositado en bancos,
cheques, giros, etc., que
utiliza la empresa como
medios de cambios en
forma inmediata.
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
Principios de control interno de
Efectivo y Equivalente de
Efectivo:
Separacin de funciones de
autorizacin, ejecucin, custodia
y registro de efectivo y
equivalente de efectivo.
En cada operacin de caja y
bancos deben intervenir por lo
menos dos personas.
PROGRAMA DE
AUDITORA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Es un esquem
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Detallado del
trabajo
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Procedimiento
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emplearse.
PROGRAMAS DE AUDITORA
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*Determinar si se presenta
*Comprobar la autenticidad
tanto de la cantidad como
de la calidad de los fondos
de caja y bancos.
*Determinar si los fondos o
depsitos que se presentan
llenan las condiciones de
disponibilidad.
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efectivo.
2. Determinar si los fondos de efectivo corresponden o
son propiedad de la empresa.
3. Controlar quien y como se realizan los pagos hechos
por la caja.
4. Verificar fondos y depsitos
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Hoja de agrupamiento
Arqueos de caja
Confirmaciones bancarias.
Confirmaciones de saldos de compensacin
Conciliaciones bancarias.
Listas de cheques en circulacin.
Listas de cheques investigados
Libro de bancos.
Lista de prstamos otorgados
Lista de pendientes de pago.
DESGLOSES
La clasificacin de efectivo y equivalente de
efectivo en el balance de situacin incluye
normalmente depsitos bancarios y cheques
no depositados, libretas de ahorro,
certificados de depsito y depsitos a la vista.
CONTROLES ADMINISTRATIVOS
Los controles administrativos de las operaciones
por parte de la direccin, constituye una funcin de
direccin asociada con la responsabilidad de logro
de los objetivos de la organizacin y constituye el
punto de partida para establecer el control contable
de las operaciones.
CONTROLES ADMINISTRATIVOS
El auditor interno no se ocupa fundamentalmente
de los controles administrativos, ya que estn
relacionados de forma indirecta con los registros
financieros y no es necesaria su evaluacin. Sin
embargo, si el auditor independiente cree que
ciertos controles administrativos "pudiera tener
una influencia importante sobre la fiabilidad de
los registros financieros", debera plantearse la
evaluacin de los mismos.
ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las
transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto
el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con
lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales.
ARQUEO DE CAJA
Sirve tambin para saber si los controles internos se
estn
llevando
adecuadamente.
Esta operacin es realizada diariamente por el
Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello,
suelen efectuar arqueos de caja en fechas no
previstas por el Cajero.
ARQUEO DE CAJA
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan
faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de
control del libro mayor.
Estas diferencias se contabilizan generalmente en
una cuenta denominada Diferencias de Caja. Se
le cargan los faltantes como prdidas y se abonan
los sobrantes como ingresos.
ARQUEO DE CAJA
Si no se subsanan estas diferencias, al cierre
del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja
se deber cancelar contra la de Prdidas y
Ganancias.
FONDO FIJO
El fondo fijo es un sistema que permite efectuar
pagos menores en efectivo, dado que la emisin
de cheques para los egresos que no sean
significativos
ocasiona
ineficiencia
administrativa.
Este concepto se relaciona con el de
recaudaciones a depositar, por cuanto no se
deben utilizar ingresos para efectuar pagos y
stos se deben realizar por medio de cheques.
FONDO FIJO
El sistema de fondo fijo funciona de la siguiente
forma:
a) Se constituye una suma de dinero determinada
(fija) para realizar pagos de menor cuanta. Para ello
se debe establecer cuales son estos pagos menores.
FONDO FIJO
b) Se efecta el pago de ste tipo de gastos
menores en efectivo.
c) Peridicamente
(semanal, quincenal o
mensual) se reponen los fondos utilizados; para
ello es conveniente confeccionar una plantilla
que se utiliza para solicitar la reposicin de los
fondos
FONDO FIJO
La documentacin sustentatoria est formada
por los componentes que dan origen al egreso
agregando en este caso la planilla resumen a
los efectos de que las reas responsables de la
emisin del cheque y de la contabilidad
puedan efectuar la imputacin contable
CONCLUSIONES
Auditoria de caja y bancos es determinar con
un cierto grado de seguridad que las
operaciones al contado y los saldos de bancos
son adecuados y vlidos
CONCLUSIONES
La auditora de Caja y Bancos, es el examen de
los cobros y desembolsos (operaciones en
efectivo) y del efectivo disponible y en depsito
(saldos de caja y bancos, esto con el propsito
de verificacin de las operaciones en efectivo y
los saldos de caja y Banco.
CONCLUSIONES
La auditoria de caja y bancos deber proponer
controles internos que ayuden al control de
transacciones en efectivo y el buen manejo de
los fondos.