Eduardo Martinez Salgado

Licenciado en Contadura
Especialidad en impuestos
Maestrante en Impuestos
Por la Universidad Autnoma de Guerrero

REGLAS
Hablamos uno a la vez
Preguntamos todas las dudas
Apagamos el Celular
Las platicas son de grupo no privadas
Todos participamos
Solo aceptamos el buen humor

COMPROMISOS
Respetar a los dems
Aportar nuestras experiencias y aprender de los dems
Buscar aplicar los conocimientos en la vida practica
Analizamos el pasado, corregimos el presente y cambiamos el futuro

Identificacin de riesgos fiscales

 Que es lo mas importante para usted ?

VIDA

FAMILIA

LIBERTAD

PATRIMONIO

INFORMACION

INVENTARIO ACTIVOS:
YO
VIDA
FAMILIA
LIBERTAD
PATRIMONIO
INFORMACION

 Que elementos fiscales afectan nuestros activos ?

Elementos de que afectan los activos:

i. Nuevo esquema fiscal
ii. Revisiones permanentes
iii. No cumplir con entrega de informacin
iv. No pagar impuestos
v. Falta de conocimiento
vi. Nuevos criterios de la autoridad
vii. Actos, actividades u operaciones no permitidos

DELITOS FISCALES

Articulo 108. Comete el delito de defraudacin fiscal quien con uso de

engaos o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago
de alguna contribucin u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del
fisco federal.
Cdigo Fiscal de la Federacin

SANCIONES
De 3 meses a 2 aos de prision, monto menor que $ 1,540,350.00
De 2 aos a 5 aos de prision, monto mayor que $ 1,540,350.00 y
menor que $ 2,310,520.00 pesos
De 3 a 9 aos de prision, monto mayor que $ 2,310,520.00 pesos
Art 108 Codigo Fiscal de la Federacion

DELITOS FISCALES

Uso documentos falsos

Omitir emisin de comprobantes fiscales
Devoluciones, compensaciones o acreditamiento con informacin falsa
No llevar contabilidad o tener informacin falsa
Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas
Perdidas fiscales inexistentes
Art 108 de Cdigo Fiscal de la Federacin

DELITOS EQUIPARABLES

Articulo 109. Sera sancionado con las mismas penas del delito de
defraudacin fiscal,:
Cdigo Fiscal de la Federacin

DELITOS EQUIPARABLES

Simule uno o mas actos o contratos

Omite enterar contribuciones retenidas o recaudadas
Presentar deducciones falsas y/o ingresos menores a reales
No compruebe origen de discrepancia fiscal
Omitir por mas de 12 meses declaraciones definitivas
Dar efectos a comprobantes que no renen requisitos fiscales
Art 109 Cdigo fiscal de la federacin

 Cuales son los riesgos fiscales?

Riesgos Fiscales
Sanciones econmicas
Privacin de la libertad
Perdida del patrimonio

Colaterales
Afectacin a la reputacin
Conflictos familiares
Problemas de salud

Inventario de Activos
Elementos que afectan los activos
Actividades de riesgo
Sistema de proteccin
Acciones correctivas
Acciones preventivas
Retroalimentacin