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M.Sc. CIRIACO
CARDENAS
APAZA
AUDITORIA DE GESTION?.
En el mundo competitivo de hoy,
es
fundamental
dirigir
una
empresa bajo los conceptos de
Economa, Eficiencia y Eficacia. El
equilibrio correcto de dichas 3es
permite a cualquier organizacin
el ser ms flexibles y responder
con mayor velocidad a los retos
actuales y futuros.
Muchas compaas tienden perder
el rumbo al orientarse nicamente
en incrementar sus utilidades a
corto plazo. Una empresa debe
preferir orientarse a estrategias
claras a largo plazo si desean
mejorar
su
rendimiento
y
permanecer en el mercado.
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La Auditoria de Gestin o de
Desempeo no est orientada a la
identificacin de responsabilidad
administrativa funcional, civil o
penal.
Considera un enfoque orientado a
problemas,
lo
cual
implica
evidenciar conjuntamente con las
Entidades
aquellas
reas
de
mejora
en
la
gestin
para
identificar
y
analizar
sus
principales causas desde las
distintas dimensiones; a fin de
formular recomendaciones que
permitan
su
implementacin
mediante las acciones de mejora
correspondientes.
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La auditora de gestin o
desempeo, es el examen
de la eficacia, eficiencia,
economa y calidad de la
produccin y entrega de los
bienes o servicios que
realizan las entidades con la
finalidad
de
alcanzar
resultados en beneficio del
ciudadano. (RC 382-2013CG)
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Dimensiones de Gestion.Son
los
aspectos
que,
analizados
de
manera
integral,
segn
la
informacin
disponible,
permiten concluir sobre el
desempeo de la produccin
y entrega de un bien o
servicio,
los
cuales
se
detallan a continuacin:
a. Eficacia:
b. Eficiencia:
c. Economa:
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Interdisciplinaria: Porque su
anlisis integra los conocimientos
de varas disciplinas acadmicas,
segn el giro empresarial que se
analice. Por ello, se requiere de
una amplia gama de mtodos e
instrumentos, que se elegirn en
funcin de la naturaleza del
problema que se est analizando.
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Ejecucin
Matriz de
Resultados
Informe
Preliminar
Planeamient
o Matriz de
Planeamiento
Plan de Auditora
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El Planeamiento
siguientes pasos:
se
desarrolla
mediante
los
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el
Objetivo
Objetivos
El
Objetivo
General
del
Examen
se
deriva
del
Problema del Examen, y los
Objetivos
Especficos
corresponden a las Preguntas
del Examen.
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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 6: Definir el Alcance del Examen.El alcance se define a partir de la delimitacin de los
procesos criticas de produccin y de soporte en la
entrega del producto o la prestacion del servicio, las
Entidades involucradas, el mbito geogrfico y el
periodo que abarca el examen.
En tal sentido, el alcance responde a las preguntas
contenidas en el siguiente cuadro:
Que?
Quien?
Entidad(es)) involucrada(s).
Donde?
El mbito geogrfico
Cuando?
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la
Matriz
de
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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso
9:
Elaborar
Programa de Examen.-
el
El programa de auditora es
un documento que contiene
los
procedimientos
de
recopilacin y anlisis de la
informacin sealados en la
Matriz de Planeamiento, as
como las tareas especficas
y los plazos a ser cumplidos
por la Comisin Auditora.
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Informacin
requerida
Fuentes de
informacin
Procedimiento
de recopilacin
de informacin
Procedimiento
de recopilacin
de Informacin
Limitaciones
Lo que el anlisis
de la
informacin
permitir
evidenciar
Formular
las
Preguntas
del
Examen
teniendo en cuenta
los procesos
crticos
de
produccin
y
soporte
en
la
entrega del bien o
servicio pblico.
Identificar
informacin
necesaria para
responder
las
Preguntas
del
Examen
Identificar las
fuentes
de
cada Item de
Informacin
requerida.
Identificar
las
tcnicas para la
recopilacin
de
datos que sern
usados
y
describir
los
respectivos
procedimientos.
Identificar
mtodos
a
ser
empleados en el
anlisis de datos y
describir
los
respectivos
procedimientos.
La
calidad
de
la
informacin.
En atencin a la
Pregunta
de
Examen,
establecer
sobre qu aspectos
se va
a concluir.
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ETAPA DE EJECUCION.Paso 2: Elaborar y validar la Matriz de Resultados.La Matriz de Resultados es un documento donde se
registran los resultados con sus atributos, la evidencia,
buenas prcticas, recomendaciones y beneficios
esperados, ordenados en funcin de cada una de las
Preguntas del Examen. (Anexo N 03)
El resultado es la determinacin de la diferencia entre el
criterio establecido y la condicin (situacin encontrada).
Tiene los siguientes atributos: i) criterio (lo que debe
ser); ii) condicin (lo que es); iii) causa (explicacin de la
diferencia entre el criterio y la condicin); y iv) efecto
(consecuencia relacionada a las causas).
La Comisin Auditora convocar a reunin a los Gestores
para presentar la Matriz de Resultados, con el propsito
de obtener sus comentarios.
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el
Informe
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aprobar
el
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MATRIZ DE RESULTADOS
(Nombre del Examen)
Objeto de Examen
(Descripcin del bien o servicio I Entidades involucradas
Objetivo General
Resultados
Condicin
(Situacin
encontrada)
Recomendacio
Beneficios
nes
esperados
Deben ser
Mejoras que se
Se
consignan
las Es la razn o Consecuencia Acciones
elaboradas
esperan alcanzar
Hechos y
Son estndares evidencias que surjan explicacin s
identificadas que tratando
con
la
circunstancias de seleccionados,
como resultado de la que
da relacionadas a mediante
la de
mitigar
o implementacin
mayor relevancia con la finalidad aplicacin
de
los origen a la las
Comprobacin
eliminar
de
que Describen
de determinar si mtodos de anlisis de diferencia
causas.
llevan a buen la causa critica Las
Deficiencias
el
Objeto
de informacin,
encontrada
desempeo,
de
recomendaciones
vinculadas
con Examen alcanza,
entre
el
los problemas
.
los
procesos excede o est De
forma
sucinta, criterio
Estas
acciones identificados,
crticos de
por debajo de lo deben ser indicadas las condicin, al
podrn contribuir
Los
beneficios
produccin o de esperado,
tcnicas usadas para punto que su
a las propuestas
pueden
ser
soporte de la
tratar la informacin erradicacin
de concusiones
expresados
de
entrega del bien
recopilada durante la remediar su
recomendaciones
forma
o servicio.
ejecucin
y
los recurrencia.
.
cuantitativa
o
resultados obtenidos.
cualitativa. Sern
Cuantificables
siempre que sea
posible,
Criterio
Evidencias y anlisis
de Informacin
Causas
Buenas
prcticas
Efectos
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PLAN DE ACCION
Nombre del Examen
Objeto de Examen
(Descripcin del bien o servicio / Entidades Involucradas
Objetivo General
RECOMENDACI
ONES
Recomendacione
s contenidas en
el Informe Final
ACCION DE
MEJORA DE
DESEMPEO
MEDIO DE
VERIFICACI
N
Accin
o
acciones para
la
implementaci
n
de
recomendacio
nes
Documento,
indicador u
otro medio
que permita
comprobar
la
Implementa
cin
PLAZO
RESPONSAB
LES
Fecha final
para
la
ejecucin
de
la
accin
a
Implement
ar
Cargo
del
responsable
en
la
ejecucin de
la Accin
BENEFICIO
S
ESPERADO
S
Efecto
positivo que
se
espera
alcanzar con
la
implementa
cin
de
recomendac
iones.
SUPUEST
OS
Factores
externos
que
afectan el
logro de la
accin
asimismo
los
comentario
s
que
corres
pondan.
GRADO DE
CUMPLIMIE
NTO
Nivel
de
avance en la
ejecucin de
cada accin.
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