AREA: Contabilidad

TEMA:

CUENTAS DE ORDEN

DOCENTE: Justina Maritza Senz Melgarejo

Huaraz 2015

CUENTAS DE ORDEN
Este elemento agrupa las cuentas que representan
compromisos y contingencias que dan origen a una relacin
jurdica o no con terceros, sin afectar el patrimonio neto ni los
resultados de la empresa, hasta la fecha de los estados
financieros que se presentan, pero cuyas consecuencias futuras
pudieran tener efecto en su situacin financiera, resultados y
flujos de efectivo.

Se
DEUDORAS
se destinan
principalmente para el control interno
contable de la empresa.
se componen
principalmente de Bienes en
prstamos, custodia y no
capitalizables; Valores y bienes
entregados en garanta; Contratos en
ejecucin o trmite; Bienes dados de
baja; y Derechos sobre instrumentos
financieros derivados, entre otras.
su registro
se efecta con abono a la cuenta
Acreedoras

dividen

en

n
ACREEDORAS
se destinan

para el control interno contable de

los bienes, valores y otros recibidos
de terceros por la empresa.
se componen
principalmente por Bienes recibidos
en prstamo y custodia; Valores y
bienes recibidos en garanta y
Compromisos sobre instrumentos
financieros derivados, entre otras.
su registro
se efecta con dbito a la cuenta
Deudoras

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

NOMENCLATURA DE LAS
CUENTAS

DINMICA DE LAS
CUENTAS

01
02
03
04

Bienes y valores entregados.

Derechos sobre instrumentos financieros.
Otras cuentas de orden deudoras.
Deudoras por el contrario.

ES DEBITADA POR:
Los activos dados en custodia o garanta.
Los contratos firmados que dan derecho sobre los
instrumentos financieros derivados.
Otras cuentas de control.
ES ACREDITADA POR:
Recuperacin de los activos dados en custodia o
garanta.
Finalizacin o ejecucin de los contratos sobre los
instrumentos financieros derivados.
Retiro o baja de otras cuentas de control.

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

06 Bienes y valores recibidos.

NOMENCLATURA DE
LAS CUENTAS

DINMICA DE LAS
CUENTAS

07 Compromisos sobre instrumentos financieros.

08 Otras cuentas de orden acreedoras.
09 Acreedoras por contra.
ES DEBITADA POR:
Devolucin de los activos recibidos en custodia o garanta.
Finalizacin o ejecucin de contratos sobre los
instrumentos financieros.
La disminucin o retiro de otras cuentas de control
acreedoras.
ES ACREDITADA POR:
Los activos recibidos en custodia o garanta.
Los contratos firmados que representan responsabilidad de
cumplimiento de instrumentos financieros.
Otras cuentas de control.

CASO PRCTICO
01

El da 03 de febrero la empresa LIMA S.A.C. ha entregado diversos

cuadros de su propiedad al Banco de la Repblica, para su custodia respectiva,
debido a la realizacin de ampliaciones en su local administrativo,
Considerar que los bienes en referencia tienen un valor de S/.10,000.00

Nro. FECHA

GLOSA

CUENTA

DENOMINACION

DEBE

01

Por la entrega de los

cuadros al Banco de
la Republica para su
custodia

01122

Cuadros

10,000.00

091122

cuadros

03/02

HABER

10,000.00

un mes despus, los bienes entregados en custodia son

retirados del Banco de la Repblica.
Nro. FECHA GLOSA

CUENTA

DENOMINACION

DEBE

01

091122

Cuadros

10,000.00

01122

cuadros

03/03

Por la recuperacin
los cuadros del
Banco de la
Republico
entregados en
custodia.

HABER

10,000.00

02

El da 18 de enero nuestra entidad enva mercaderas por

venta de nuestra localidad a otra. Por ello, por mutuo acuerdo
nuestra entidad, paga por el importe del flete(200 incluido
IGV)con el dinero de nuestra caja chica. Cabe indicar que el
cliente tercero nos har reembolso al momento de recibir
dichas mercaderas.

Nro. FECHA GLOSA

CUENTA

DENOMINACION

DEBE

01

039

Diversas

200

102

Caja chica

18/01

Por el pago del

importe de flete

HABER

200

Al cabo del tiempo acordado el cliente tercero nos

hizo deposito a nuestra cuenta corriente mediante un
agente BCP.
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

1041

Ctas ctes
operativas

200

039

diversas

HABER

200

De inmediato se repone el dinero de caja chica; es

equivalente a flete pagado (200)
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

102

Caja chica

200

1041

Ctas ctes operativas

HABER

200

GRACIAS
POR
SU
ATENCION
BENDICIONE
S!!!