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Seccin 35
Conversin de PCGA a Norma Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF) para Pequeas y Medianas
Empresas (PYMES),
Presentado por:
Lic. Eduardo Edmundo Blanco Rosales
Director de Auditoria
CPROF, S.A. DE C.V.
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1
2
3
4
5
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7
8
9
10
Objetivos
Procedimientos
Alcance del trabajo
Equipo de profesionales asignados al proceso de conversin.
Experiencia profesional como consultores, capacitadores y
auditores fiscales y financieros.
6. Honorarios.
Nuestros honorarios profesionales estn basados en la atencin personalizada, los cuales
se determinan por la revisin y elaboracin de los sistemas de contabilidad y consultora de
la empresas y consideramos que el costo ser de: Tres Mil 00/100 Dlares ($ 3,000.00) ms
IVA. El cual sera pagado de la siguiente manera: 30% al aceptar nuestra oferta y 30% sobre
el grado de avance en cuanto a la presentacin del sistema contable y el 40% al finalizar el
proyecto sobre la adopcin de NIIF/PYMES.
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El equipo responsable del proceso de adopcin para las NIIF para las PYMES, estar c onformado
por las personas siguientes:
1. Alejandro Crespn
Gerente Financiero
Contador General
Jefe de Informtica
Barraza Turcios,S.A
Dentro de sus responsabilidades est reunirse una vez por semana los das mircoles
por la maana de 8 a 12 M
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Si
N
o
N/
a
Si
No
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N/
a
Si
No
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N/
a
Si
No
INVENTARIOS
Posee PRINT COLORS, S.A. de C.V. en sus
cuentas de activo, recursos mantenidos para la
venta en el curso normal de las operaciones?
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N/
a
No.
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
RESULTADO
JULIO
ESPERADO
1
CONFORMACIN
1
DEL EQUIPO DE
TRABAJ O
PRINT COLORS,
AGOSTO
4
De
SEPTIEMBR Hora
E
s
3
EQUIPO
4
S.A. DE CV
RESPONSABLE
ELABORACIN
DEL BORRADOR
2
DEL PUNTO DE
ACTA DE JUNTA
BARRAZA
TURCIOS, S.A.
ACUERDO DE LA
ADOPCIN DE
LAS NIIF
DIRECTIVA
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No.
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
JULIO
ESPERADO
1
IDENTIFICACIN EQUIPO
DE LAS NIIF
APLICABLES A
IMPLEMENTADO
LA EMPRESA
ELABORACIN
DE POLTICAS
CONTABLES
AGOSTO
4
RE
1
as
3
INFORME DE
LAS NIIF
APLICABLES
De
SEPTIEMB Hor
RESULTADO
INFORME DE
EQUIPO
IMPLEMENTADO
R
BARRAZA
TURCIOS,SA.
LAS POLTICAS
CONTABLES
DISCUTIDAS Y
40
APROBADAS
POR LA
ADMINISTRACIN
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No.
ACTIVIDADES
RESPONSAB
RESULTADO
LE
ESPERADO
JULIO
1
AGOSTO
4
De
SEPTIEMBR Hora
E
s
3
SISTEMA DE
MODIFICACIN
5
DEL SISTEMA
CONTABLE DE
PCGA A NIIF
BARRAZA
TURCIOS,S,
A.
MATRIZ DE
ESTABLECIMIENT BARRAZA
6
O DE AJUSTES Y TURCIOS,S.
RECLASIFICACIO A.
NES DE PCGA A
NIIF
CONTABILIDAD:
DESCRIPCIN;
40
CATLOGO DE
CUENTAS Y MANUAL
DE APLICACIN DE
CUENTAS
MATRIZ DE
20
CONVERSIN
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No.
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
De
RESULTADO
JULIO
ESPERADO
1
ELABORACION
7
BALANCE DE
JOSE
ARISTIDES
ESPINOZA
APERTURA
AGOSTO
4
SEPTIEMB Hor
RE
as
1
BALANCE DE
APERTURA
ELABORACION
DEL
8
COMPROBANTE
DE DIARIO DE
APERTURA DE
SALDOS NIIF
JOSE
ARISTIDES
ESPINOZA
COMPROBANT
E DE DIARIO
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ACTIVIDADES
RESULTADO
RESPONSABLE
JULIO
ESPERADO
1
AGOSTO
4
De
SEPTIEMBR
E
1
Horas
3
MATRIZ DE
MATRIZ DE
CONVERSION DE
EQUIPO CONVERSIN Y
BALANCES DE
9
COMPROBACION
DE ENERO A
IMPLEMENTAD
BALANCES DE
OR
COMPROBACI
N
DICIEMBRE 2009,
DE PCGA A
INFORME SOBRE
NIC/NIIF.
AJUSTES Y
10
RECLASIFICACIONE
S POR ADOPCION
DE NIC/NIIF A LA
TOTAL
DE HORAS
GENERAL.
EQUIPO
IMPLEMENTAD INFORME FINAL
OR
GERENCIA
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SECCIN
NOMBRE DE LA SECCIN
APLICA
NO
APLICA
ACUMULADAS
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SECCIN
APLICA
NO
APLICA
X
X
10
11
12
13
INVENTARIOS
14
INVERSIONES EN ASOCIADAS
X
X
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SECCIN
APLICA
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16
PROPIEDADES DE INVERSIN
17
18
19
20
ARRENDAMIENTOS
21
PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
NO
APLICA
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NOMBRE DE LA SECCIN
SECCIN
APLICA
22
PASIVOS Y PATRIMONIO
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24
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28
NO
APLICA
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SECCIN
APLICA
NO
APLICA
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30
31
HIPERINFLACIN
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33
34
ACTIVIDADES ESPECIALES
35
Page 22
Polticas contables
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INVENTARIOS
Los Inventarios se reconocern en el estado de situacin financiera cuando sea
probable que del mismo se obtengan beneficios econmicos futuros para la entidad y
que tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad. Para propsitos de
medicin inicial los inventarios sern registrados inicialmente al importe menor entre el
costo y el precio de venta estimado menos los costos de terminacin de venta,
afectando los resultados del perodo en el cual se haya determinado la prdida por la
disminucin en los precios del mercado. Para propsitos de medicin posterior a la
adquisicin del costo de los inventarios se utilizar la frmula Costo Promedio
Ponderado.
Para aquellos inventarios que sufran obsolescencia se aplicar la Estimacin del 100%
del valor del costo del producto, la cual afectar los resultados del perodo en el que se
haya identificado dicha obsolescencia
Cuando los inventarios sean vendidos, el importe en libros de los mismos se reconocer
como gasto del periodo en el que se reconozcan los correspondientes ingresos de
actividades ordinarias. El importe de cualquier rebaja de valor, hasta alcanzar el valor
neto realizable, as como todas las dems prdidas en los inventarios, ser reconocido
en el periodo en que ocurra la rebaja o la prdida.
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Plan de
cuentas
Libros de
contabilidad
Proceso de
informacin
financiera
Sistema
Contable
Polticas
contables
Documentos
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SALDOS NIIF
PARA PYMES
CODIGO
DETALLE
SALDOS
RECLASIFICACIONES
AJUSTES
ANTERI
OR
NIIF
ANTERIOR
NIIF
ACTIVOS
ACTIVOS
11
11
ACTIVOS CORRIENTE
ACTIVOS CORRIENTE
DE EF
Caja General
Caja Chica
Deposito Bancarios
$ 20,161.10
20,161.10
2,000.00
5,582.71
13,385.37
ANTERIOR
DEBE
HABER
DEBE
HABER
1101
DE EF
300.00
300.00
110103
01
110103 110103
01
0101
Bancos
Citibank
de
El
Clientes Nacionales
7,582.71
Clientes Extranjeros
$ 15,385.37
2,000.00
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CODIGO
DETALLE
SALDOS
ES
PYMES
AJUSTES
ANTERIO
R
NIIF
ANTERIOR
NIIF
PARTES RELACIONADAS C
1105
1105
1105030
11050401 2
POR COBRAR
110805
110806
DEBE
HABER
PARTES
RELACIONADAS
Inc-235
Inc-235
2,000.00
398,892.82
Fianzas
777.78
777.78
1,186.00
GARANTIA
Anticipados
Management
Management Testing
Otros
1205
HABER
Testing
DEPOSITOS
ANTERIOR DEBE
EN
$396,892.8
Gastos Otros
Gastos
Anticipado
por
$
3,339.44
$
2,153.44
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NIIF
1215
ANTERIOR
GASTOS
REORGANIZACION
1203
121501
DETALLE
CODIGO
ANTERIO
CON
SALDOS
NIIF
DIFERIDO
RECLASIFICACIONES
ANTERIOR
DEBE
PYMES
AJUSTES
HABER
DEBE
HABER
TRANSITORIO
DE
Y
$
Gastos de Organizacin
121601
35
Anterior
PATRIMONIO
Anteriores
PATRIMONIO
ACCIONISTAS
AJUSTES
ISR
Aos
157.7
DE
157.70
LOS
POR
CONVERSIN NIIF-PYMES
4,449.
08 157.70 4,291.38
Page 30
Muchas gracias
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