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N C L E O BO L VA R
U N I DA D E X P E R I M E N TA L P U E RT O O R DA Z
REA PROFESIONAL
L I C E N C I AT U RA E N C O N TA D U R A P U B L I C A
ASIGNATURA: Auditoria II
CASO DE ESTUDIO:
Auditoria de los estados financieros de la
Compaa Maquinarias San Flix
La compaa contrat la firma que UD, representa en
el mes de abril del 2007, para realizar la auditoria del
ao que termina el 31-12-07.
La empresa entrego la siguiente informacin:
Estado de situacin financiera (balance general) y
La conciliacin bancaria al cierre del ao 2007
Los ajustes de ingresos y gastos se deben hacer contra la cuenta
de resultados, si son de aos anteriores igualmente.
En este caso se rebajan de las utilidades retenidas, que esta
incluida bajo el rubro de capital contable.
METODOLOGA A SEGUIR:
Debe entregar a la administracin de la empresa una
carta de requerimientos
Es un documento donde se indican los papeles de trabajo
que sern preparados por el cliente (PPC) y, entregados
al auditor asistente.
Auditor
encargado
El
trabajo
campo
de
Debe
Bs
10.000,00
Bs
228.000,00
Bs
820.800,00
Bs
1.058.800,00
Bs
1.200.000,00
Bs
730.000,00
Bs
-16.000,00
Bs
1.914.000,00
Bs
460.000,00
Bs
260.000,00
Bs
92.000,00
Bs
812.000,00
Bs
5.200,00
Bs
40.000,00
Bs
45.200,00
Bs
3.830.000,00
Debe
Bs
1.780.000,00
Bs
660.000,00
Bs
390.000,00
Bs
511.000,00
Bs
3.341.000,00
Pasivo No Corriente
Pasivo largo plazo
Bs
1.025.000,00
Bs
1.025.000,00
Bs
4.366.000,00
Bs
4.000.000,00
Bs
3.324.000,00
Bs
7.324.000,00
As sucesivamente
Nota: se vaca en cada sumaria, en la columna de
saldo actual, los saldos entregados por el cliente. El
total de cada sumaria se pasa al Edo de Situacin
ES o BG
ndices
Cedulas de Estados
Financieros
Estados de trabajo
Estado de Situacin o Balance
General
Estado de Situacin Activo
Estado de Situacin Pasivo y Capital
Estado de Resultados
Cedulas Sumarias
Activo
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
Prepagados
Propiedad Planta y Equipos (PPE)
Otros Activos
Pasivo y Capital
Prstamos / Efectos por pagar
Cuentas por pagar proveedores
Gastos acumulados por pagar
Impuestos por pagar
Otras cuentas por pagar
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad no distribuida
ndice2
ES
ES/A
ES/PC
ER
BG
BG/A
BG/PC
ER
ndice
A
B
C
D
E
F
AA
BB
CC
DD
EE
XX
YY
ZZ
VENTAS
Costo de ventas
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Costo integral
Otros gastos e ingresos
Partidas extraordinarias
ndice
ER/10
ER/20
ER/30
ER/40
ER/50
ER/60
ER/70
ndice
A/1 o A-1
A/1-1
A/2 o A-2
A/2-1
A/3 o A-3
A/3-1
A/3-2
A/3-3
B/1 o B-1
B/2-2
C/1 o C-1
Sumaria: Efectivo
Cuenta
Activos
Caja chica
Caja principal
Banco
Total
A
ndice
Referencia
A-1
A-2
A-3
31/12/2007
Saldos s/libros
Saldo final
Ao actual en Bs.
Debe
Haber
S/Auditoria
10.000,00
10.000,00
228.000,00
228.000,00
BG
Gracias por su
atencin