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Contenidos:
Qu es el COSO?
Informe COSO
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Contenidos.
Definicin de Riesgo
Estructura COSO I
Estructura COSO II
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Contenidos.
10
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COSO en la Organizacin
12
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Qu es C.O.S.O?
Committee
Committee of
of Sponsoring
Sponsoring Organizatin
Organizatin of
of the
the Treadway
Treadway Commission
Commission
Qu es COSO?
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Organizacin
Informe COSO.
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ACERCA DE COSO
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Informe COSO.
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Informe COSO.
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Informe COSO.
A nivel organizacional, este
documento
destaca
la
necesidad de que la alta
direccin y el resto de la
organizacin
comprendan
cabalmente la trascendencia
del control interno, la
incidencia del mismo sobre
los resultados de la gestin,
el papel estratgico a
conceder a la auditora y
esencialmente
la
consideracin del control
como un proceso integrado
a los procesos operativos de
la empresa y no como un
conjunto
pesado,
compuesto por mecanismos
burocrticos.
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nivel
regulatorio
o
normativo, el Informe COSO
ha pretendido que cuando
se
plantee
cualquier
discusin o problema de
control interno, tanto a nivel
prctico de las empresas,
como a nivel de auditora
interna o externa, o en los
mbitos
acadmicos
o
legislativos,
los
interlocutores tengan una
referencia
conceptual
comn, lo cual hasta ahora
resultaba complejo, dada la
multiplicidad de definiciones
y conceptos divergentes que
han existido sobre control
interno.
Informe COSO.
COSO
COSO II
(MICI)
(MICI)
Internal
Control Integrated
Framework
COSO
COSO IIII
(ERM)
(ERM)
Enterprise
Risk
Management
- Integrated
Framework
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Informe COSO.
Objetivos
Establecer una
definicin comn
de control interno
que responda a las
necesidades de las
distintas partes.
Facilitar un modelo
en base al cual las
empresas y otras
entidades,
cualquiera sea su
tamao y
naturaleza, puedan
evaluar sus
sistemas de
control interno
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Control Interno.
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Control Interno.
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se
estn
preparando
Control Interno.
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Efectuado
por
personas
de
la
organizacin: No solamente son polticas,
manuales y formatos realizados, son
personas que interactan y se comunican
a lo largo de toda la estructura
organizacional de una empresa o entidad.
ESTRUCTURA DE COSO I
COSO I
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGO
ACTIVIDAD DE CONTROL
INFORMACION y COMUNICACION
MONITOREO
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1. AMBIENTE DE CONTROL
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Identificacin y anlisis de
los riesgos
relevantes para la consecucin de los objetivos,
constituyendo una base para determinar cmo
se deben administrar los riesgos.
3. Actividades de Control.
Polticas y procedimientos que ayudan a asegurar
que las directivas administrativas se lleven a cabo.
Tipos de Actividades de Control:
Revisiones de alto nivel.
Funciones directas o actividades administrativas.
Procesamiento de la informacin.
Controles fsicos.
Indicadores de desempeos.
Segregacin de responsabilidades.
Polticas y procesamiento.
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4. INFORMACION Y COMUNICACION
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5. Monitoreo: Supervisin.
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Gestin de Riesgo.
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Definicin de Riesgo
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Es
la probabilidad
que ocurra un
determinado evento que puede tener efectos
negativos para la institucin.
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COSO II
Administracin
de riesgo de la
empresa ERM
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La
La administracin
administracin de
de riesgos
riesgos de
de la
la empresa
empresa (ERM)
(ERM) COSO
COSO
describe
describe en
en su
su marco
marco basado
basado en
en principios
principios tales
tales como:
como:
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determinacin de la estrategia.
Eventos y riesgo.
Apetito de riesgo.
Tolerancia al riesgo.
Visin de portafolio de riesgo.
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1. Ambiente interno
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2. Establecimientos de objetivos.
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3. Identificacin de eventos
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IDENTIFICACIN DE EVENTOS
EVENTOS EXTERNOS
- La Economa.
- El Comercio.
- Catstrofes.
- Medio Ambiente.
- Polticas de gobierno.
- Cambios de mbitos sociales.
- Tecnologa.
IDENTIFICACIN DE EVENTOS
EVENTOS INTERNOS
- La Infraestructura.
- El Personal.
- Procesos.
- Tecnologa.
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IDENTIFICACIN DE EVENTOS
- RIESGOS.
- OPORTUNIDADES
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4. EVALUACIN DE RIESGOS
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EVALUACIN DE RIESGOS
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- Probabilidad.
- Impacto.
EVALUACIN DE RIESGOS
Metodologa de Evaluacin de Riesgos:
- Cualitativas.
- Cuantitativas.
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5. Respuesta al riesgo
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6. Actividades de control
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7. Informacin y comunicacin
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8. Monitoreo.
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Monitoreo.
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Monitoreo.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Monitoreo.
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Anlisis
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El establecimiento de objetivos
Identificacin de riesgo
Respuesta a los riesgos
Se puede decir que estos componentes son claves para
definir las metas de la empresa .
Si los objetivos son claros se puede decidir que riegos tomar
para hacer realidad las metas de la organizacin.
Ampla el concepto de control interno, proporcionando un
foco ms robusto y extenso sobre la identificacin,
evaluacin y gestin integral de riesgo.
De esta manera se puede hacer una clara identificacin,
evaluacin, mitigacin y respuesta para los riesgos.
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1. AMBIENTE DE CONTROL
Comn en IC Y ERM
Demuestra
compromiso con la
integridad y valores
ticos
Introducido en IC y
Expandido en ERM
Ejercicios
responsabilidad de
supervisin
Incremental para
ERM
Establece la
filosofa de
gestin de
riesgos
Establece estructuras,
autoridad, y la
responsabilidad
Establece la
cultura de riesgo
Demuestra
compromiso con la
competencia
Establece el
apetito de riesgo
Hace cumplir la
rendicin de cuentas
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2. Evaluacin de riesgos
Comn en IC Y ERM
Introducido en IC y
Expandido en ERM
Desarrolla vista de
cartera a nivel de
entidad (evaluacin
compuesta de riesgo
de las unidades
individuales.)
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3. Actividades de control
Comn en IC Y ERM
Introducido en IC y
Expandido en
ERM
Incremental para
ERM
Selecciona y desarrolla
el control actividades
Selecciona y desarrolla
en general controles
sobre la tecnologa
Se implementa a travs
de polticas y
procedimientos
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4. Informacin y comunicacin
Comn en IC Y ERM
Introducido en IC y
Expandido en ERM
Incremental
para ERM
Se comunica
internamente
Utiliza la informacin
relevante
Se comunica
externamente
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5. Actividades de Monitoreo
Comn en IC Y ERM
Introducido en IC y
Expandido en ERM
Incremental
para ERM
Lleva a cabo
evaluaciones en curso y
/ o separadas
Evala y comunica
deficiencias
COSO en la Organizacin.
GOBIERNOS CORPORATIVOS
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GESTION DE RIESGOS
ENTORNO
ADM. SUPERIOR
LOGO
COSO en la Organizacin.
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NORMAS FUNDAMENTALES DE
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CONTROL INTERNO
PERSONAL COMPETENTE Y CONFIABLE.
Capacitacin
Supervisin
Rotacin
Vacaciones
Fianzas
Respaldo de la Alta Direccin
Documentos y Registros
Segregacin adecuada de funciones
Niveles de autorizacin y responsabilidad
Auditoras Internas y Externas
AUDITORIA INTERNA
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