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Ministerio de
Economa y Finanzas
Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica
Art. 32 Presentacin
El Ministerio de Economa y Finanzas remite al Presidente de la
Repblica la Cuenta General de la Repblica elaborada por la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, acompaada del
Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica,
para su presentacin al Congreso de la Repblica, en un plazo
que vence el 15 de agosto del ao siguiente al del ejercicio
fiscal materia de rendicin de cuentas.
Antes venca el 15 de noviembre
PARA
LA
1. OBJETIVO
Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentacin de la informacin
financiera, presupuestaria y complementaria, para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes.
2. ALCANCE
Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes: los Ministerios, Poderes y
Otras Entidades del estado, Entidades Captadoras de Recursos Financieros,
Instituciones Pblicas Descentralizadas, Universidades Pblicas, Organismos
Descentralizados Autnomos, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales
FCR, Superintendencia de Banca, Seguro y AFP, Sociedades de Beneficencia
Pblica, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus Organismos Pblicos
Descentralizados (Institutos Viales Provinciales, entre otros), as como otras
entidades pblicas sealadas por dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema
Contable Gubernamental, con excepcin de las Empresas del Estado.
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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables y
documentacin sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterior
administracin, debern hacer de conocimiento de la Contralora General de la
Repblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar, al
amparo del artculo 25 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico y numeral 4.4 del artculo
4 de la Ley N 26997 modificado por la Ley N 28430.
Los alcaldes reelectos para el perodo inmediato, estn obligados a informar en su
sesin de instalacin al Concejo Municipal, o dentro de los 10 das siguientes, sobre la
situacin de la municipalidad, acervo documentario y otros aspectos, de acuerdo a lo
establecido en el artculo 5 de la Ley N 26997 y los lineamientos de la presente
Directiva.
Las Municipalidades que cuentan con medios informticos de apoyo adicionales al
sistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley N 28708 concordado con la Ley N
28112 debern ser entregadas formando parte de la informacin que recibir la nueva
administracin, bajo responsabilidad.
Las entidades publicarn en la pgina web de la entidad el Acta de Transferencia
dispuesta por esta Directiva.
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11.-Regularizar con la respectiva Resolucin todas las notas de modificacin presupuestaria aprobadas de tipo
003-Crditos y Anulaciones.
12. Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucin presupuestaria
de ingresos y gastos.
13. Reclasificar en la hoja de trabajo la opcin que corresponda (donacin y/o transferencia - PIA).
14. Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces, en la Entidad deben de realizar
el registro de las metas fsicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir, de proyectos de inversin
y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fsicas programadas y ejecutadas
en el ejercicio, debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto.
(Sirve para la obtencin de los reportes PI y GS).
15. Revisar el Cronograma de Presentacin de Informacin Contable para los Gobiernos Locales,
Sociedades de Beneficiencia Pblica e Institutos Viales Provinciales Cuenta General de la Repblica 2010.
16. Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucin de Ingresos con el importe total del EP1 de
ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento R.O. (8501 = Total EP1 Ingresos R.O)
17.- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucin de Gastos con el importe total del EP1 de gastos.
(8601 = Total EP1 Gastos)
18. Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1
Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento R.O.
(8201 = Total de Ingresos PP1 R.O)
19. Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2
Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2).
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RESUMIENDO
1.Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales, Sociedades de
Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta
de informacin del Marco Legal II semestre 2010) y/o efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto
del II Semestre 2010, como indica el Artculo 4.- de la Resolucin Directoral N N 004 - 2010-EF/93.01.
2 Los municipios que aun no han presentado su informacin Contable del I, II y III Trimestre 2010
y Conciliacin del Marco Legal del I Semestre 2010, lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP
con la informacin mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida va SIAF SP.
3Antes de Transmitir la informacin presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacin en el Modulo
SIAF SP CONCILIA, para conocer y corregir si en caso la informacin Oracle es diferente a la informacin
Visual(que tiene en la entidad).
4 Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011
Referencia: segun la Dcima Octava disposicin de la Ley del Presupuesto 2010, indica que las entidades
publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2 de la Ley N 28411)...antes del 30 de Enero de cada ao fiscal, bajo
responsabilidad del Pliego, informan a la Direccin Nacional de Contabilidad Publica del MEF, los saldos de
fondos pblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacin de fondos........
5 Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA N 004 -2010-EF/93.01 LINEAMIENTOS PARA LA
TRANSFERENCIA DE INFORMACIN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL A LAS
NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010, numeral 6.5 indica que de acuerdo
a lo establecido por el numeral 4.4 del articulo 4 de la Ley N 26997, modificado por el artculo nico de la Ley
N 28430, copia del Acta de Transferencia (Sin antecedentes y/o documentacin sustentatoria)debe ser remitida
a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, dentro de los 15 das hbiles siguientes a su suscripcin.
6 Se ha aprobado la Directiva N 003-2010-EF/93.01 " Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica" publicada en el Diario ofic.el Peruano el 15 de Diciembre 2010, precisando que para
los Gobiernos Locales, Sociedades de Benef.Publicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal
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Web MEF( http://cpn.mef.gob.pe/cpn/directivas_2010.htm) un Cronograma de Presentacin de Informacin
Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva.
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GRACIAS POR SU
ATENCIN
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