FLUJO DE CAJA

DOCENTE: Tcnl. DIM Alejandro

Casso
INTEGRANTES:
CARRASCO CARRASCO GARY
CALLE PACAJE FRANZ
ROJAS ORELLANA LUIS
VARGAS FERNANDEZ ERNESTO
YUCRA OQUENDO GABRIEL

FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es la proyeccin que
relaciona los ingresos y egresos de
efectivo previstos durante un periodo.
Es la relacin de los ingresos y gastos
que una empresa va a experimentar
en un periodo determinado. Se utiliza
para prever la necesidad de recursos
financieros en determinado momento.

FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA

El periodo de proyeccin puede ser:

A corto plazo

Es cuando el planeamiento se efecta generalmente en periodos

mensuales, semanales o diarios, lo que permite evaluar las
necesidades financieras a corto plazo.

A largo plazo

Es cuando el horizonte de tiempo es generalmente para varios

aos, dividindose la proyeccin en periodos anuales.

Es recomendable elaborar el Flujo de Caja cada seis meses.

FLUJO DE CAJA
INGRESOS DE EFECTIVO

Son las entradas o ingresos de efectivo y se

derivan principalmente de las ventas al
contado, las cobranzas o recuperaciones de los
crditos otorgados por la empresa, los
prstamos
bancarios,
sobregiros,
nuevos
aportes de capitales en efectivo, dividendos
cobrados, ventas de activos fijos, ventas de
valores negociables y otras fuentes de
ingresos, etc.

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EGRESOS DE EFECTICO

Los egresos, o desembolsos de efectivo se

derivan principalmente de las compras
proyectadas y pagos de: Sueldos y Salarios,
Gastos de Administracin, Comisiones de
Vendedores,
Compras
de
Activos
Fijos,
Amortizaciones, Comisiones de Vendedores,
Compras de Activos Fijos, Amortizacin de
Prstamos, Intereses, Dividendos , Impuestos o
Tributos, etc..

FLUJO DE CAJA
PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR EL
FLUJO DE CAJA
Para poder realizar el flujo de caja, se debe
tener en cuenta que es muy importante
conocer toda la informacin que involucrar
movimientos de efectivo, para ello se requerir
partir de un arqueo documentario, el cual
determinar los saldos de efectivo, cuentas por
cobrar, y cuentas por pagar, informacin inicial
que servir como base para realizar las
proyecciones de caja.

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PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR EL FLUJO DE CAJA
Saldos de cuentas bancarias y efectivo.
Vencimiento de cheques diferidos.
Cuentas por cobrar: grado de antigedad (vencidas y por
vencer) y vencimientos ordenados por periodos mensuales.
Stock de inventarios y poltica de inventarios de la empresa.
Cuentas por pagar comerciales: grado de antigedad
(vencidas y por vencer) y vencimientos ordenados por
periodos mensuales.
Tributos por pagar y/o fraccionamientos tributarios
(cronograma).
Prstamos por pagar a accionistas: cronogramas de
vencimientos e importes.

FLUJO DE CAJA
La importancia del Flujo de Caja es
que ste nos permite conocer la
liquidez de la empresa, es decir,
conocer con cunto de dinero en
efectivo se cuenta, de modo que, con
dicha informacin podamos tomar
decisiones

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Cunto podemos comprar de mercadera.
Si es posible comprar al contado o es necesario o
preferible solicitar crdito.
Si es necesario o preferible cobrar al contado o es
posible otorgar crditos.
Si es posible pagar deudas a su fecha de
vencimiento o es necesario pedir un
refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
Si tenemos un excedente de dinero suficiente como
para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva
maquinaria.
Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo,
para una eventual oportunidad de inversin.

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. CUENTAS POR COBRAR
Las Cuentas por Cobrar representan
derechos exigibles que tiene una
empresa por las mercancas vendidas
a crdito, servicios prestados,
comisin de prstamos o cualquier
otro concepto anlogo.
Suelen estar respaldadas por
facturas, notas de entrega u otros
documentos similares.

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CLASIFICACIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres

grupos que son:

Cuentas por cobrar al cliente

Est compuesto de los montos que acuerdan los clientes con la

empresa, debido al crdito tomado por la venta.

Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados

Son los acuerdos que los funcionarios y empleados hacen con la

empresa por concepto de ventas a crditos, anticipo de sueldo,
entre otros lo que se le descuenta despus de su salario.

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Otras cuentas por cobrar

Estas surgen por una variedad de

transacciones tales como anticipo a un
ejecutivo, empleado, ventas o compras
de algo, daos o perdidas entre otros.

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A
I
C
A
R
G S