DOCUMENTACIN DE

AUDITORA
SECCIN AU 230

Integrantes: Marion Valdivia

Francisca Barrera

Alcance y Propsito

Esta Seccin trata la responsabilidad del auditor de preparar la documentacin para

una auditora de estados financieros, deber ser adaptada de acuerdo con las
circunstancias al ser aplicada a auditoras de otra informacin financiera histrica.

La documentacin de auditora sirve a un sin nmero de propsitos

adicionales, incluyendo los siguientes:

Ayudar al equipo de trabajo a planificar y efectuar la auditora

Ayuda dirigir y supervisar el trabajo de auditora y revisar la calidad del trabajo efectuado

Permitir al equipo de trabajo demostrar que est en condiciones de rendir cuenta por su trabajo mediante la
documentacin de los procedimientos efectuados, la evidencia de auditora examinada y las conclusiones
alcanzadas.

Mantener un registro de asuntos de importancia continua o permanente para auditoras futuras de la misma
entidad.

Permitir efectuar revisiones de control de calidad e inspecciones, de acuerdo con la NCC, Norma de Control de
Calidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.

Permitir efectuar inspecciones externas o controles inter-pares de acuerdo con las leyes, regulaciones u otros
requerimientos aplicables.

Ayudar a un auditor sucesor al revisar la documentacin de auditora de un auditor predecesor.

Ayudar a los auditores a entender el trabajo efectuado el ao anterior, como una ayuda para planificar y efectuar
el trabajo actual.

Fecha de vigencia

Esta Seccin tiene vigencia para auditoras de estados financieros por los perodos terminados el o
con posterioridad al 31 de diciembre de 2012.

Definiciones
Documentacin de
auditora
Archivo de
auditora
Fecha de
finalizacin de la
documentacin
Auditor
experimentado
Fecha de emisin
del informe

El registro de los procedimientos de auditora efectuados,

evidencia pertinente de auditora obtenida y conclusiones
alcanzadas

Uno o ms carpetas u otros medios de almacenamiento, en

forma fsica o electrnica.

La fecha no ms all de 60 das siguientes a la fecha de

emisin del informe.

Una persona (ya sea interna o externa a la firma) quin tiene

experiencia prctica en auditora y un conocimiento razonabl

La fecha en la cual el auditor otorga permiso a la entidad para utilizar

el informe del auditor en relacin con los estados financieros

Requerimientos
Consiste
en:

1. Preparacin oportuna de la documentacin de

auditora
2. Documentacin de los procedimientos de auditora
efectuados y de la evidencia de auditora obtenida
3. Desviacin de un requerimiento pertinente
4. Asuntos que surgen con posterioridad a la fecha del
informe del auditor
5. Armado y custodia del archivo definitivo de auditora

Forma del contenido depende de

factores tales como
tamao y complejidad de la entidad
naturaleza de los procedimientos de auditora a ser efectuados
los riesgos identificados de representaciones incorrectas significativa
la importancia de la evidencia de auditora obtenida.
la naturaleza y el alcance de las excepciones identificadas
la necesidad de documentar una conclusin
la metodologa de la auditora y las herramientas utilizadas
el alcance del juicio involucrado al efectuar el trabajo y la evaluacin de los
resultados.

Ejemplos de documentacin de
auditoria
La
documentacin
de auditora
puede ser
registrada en
papel o en
medios
electrnicos u
otros medio.

Planes de auditora
Anlisis
Memorndums sobre temas
Resmenes de hallazgos o temas significativos
Cartas de confirmacin y de representacin
Listas de verificaciones (checklists)
Correspondencia (incluyendo correo electrnico) relacionada con
los hallazgos o temas significativos.

El auditor no necesita incluir en la documentacin de auditora, borradores

reemplazados de papeles de trabajo y de estados financieros notas que reflejan
ideas incompletas o preliminares, u otros documentos duplicados