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LOGSTICA EMPRESARIAL
Objetivos do Curso
Parte Terica:
Entender o processo
de auditoria interna
na organizao.
Conhecer a
composio da
norma NBR ISO
19011:2012.
Compreender e
manejar os princpios
das normas
NBR ISO
19011:2012.
Parte Prtica:
Elaborar um plano de
auditoria interna.
Praticar um simulado de
auditoria interna em sistema
de Gesto Integrado - SGI.
Processo
Produto
Contrato de cliente
Pr-auditoria
Acompanhamento
Conformidade
Auditoria combinada / conjunta.
Princpios de auditoria
4.0
conduta tica
apresentao justa;
devido cuidado profissional.
Princpios relacionados a
auditoria:
Independncia
Abordagem baseada em evidncia.
Princpios de auditoria
4.0
Princpios
a auditores
Confiana: f,relacionado
garantia, confiabilidade
e confiana.
o fundamento
do
profissionalismo
inclui:
Integridade: honestidade, pureza e franqueza.
Confidencialidade: f e confiana de que a informao revelada no
ser usada de maneira imprpria ou revelada.
Discrio: prudncia, previso e sabedoria.
praticar o cuidado necessrio considerando a importncia da tarefa e a
confiana colocada nos auditores pelo auditado;
ter a competncia necessria para atividades de auditoria atravs de
constataes de auditoria, concluses e relatrios.
obstculos significativos encontrados;
opinies divergentes no resolvidas entre o auditado e a equipe de
auditoria.
Princpios de auditoria
4.0
Abordagem baseada em evidncias
Mtodo racional para permitir concluses de auditoria confiveis e
reprodutveis em um processo sistemtico de auditoria.
evidncias de auditorias so verificveis;
baseadas nas amostras de informaes disponveis;
sendo a auditoria realizada em um perodo de tempo e com recursos
finitos;
uso apropriado de amostragem, contribui para a confiana que pode ser
colocada nas concluses da auditoria.
Funes do auditor
Auditor de terceira parte: cumpre o cdigo de conduta,no pode fazer
consultoria.
Auditor de primeira e segunda parte: interface com a gerncia,facilitador,
interface com cliente e auditores externos, um consultor.
Responsabilidade Ps - Auditoria :
Emitir o relatrio definitivo;
Analisar os planos de ao corretivos;
Revisar
corretivos;
periodicamente
os
planos
de
ao
encontrados,
ter
-Os5.4.3
mtodos
para realizar de forma
uma auditoria,
depende dos objetivos,
Selecionando
oseficaz
mtodos
da auditoria
escopo e critrios definidos da auditoria.
-Quando duas ou mais organizaes auditoras realizam uma auditoria conjunta
do mesmo auditado, convm que as pessoas que gerenciam os diferentes
programas de auditoria, concordem com o mtodo de auditoria e considerem as
implicaes dos recursos e planejamento de auditoria. Se uma organizao
auditada opera dois ou mais sistemas de gesto de diferentes disciplinas,
auditorias combinadas podem ser includas no programa da auditoria.
6.3.2
Preparando
o
plano
de
auditoria
Na preparao do plano da auditoria, convm que o auditor
lder esteja consciente dos seguintes pontos:
-as tcnicas apropriadas de amostragem;
-a composio da equipe auditora e sua competncia coletiva;
-os riscos para a organizao gerados pela auditoria.
Convm
que o plano de auditoria
incluade
ou auditoria
referencie o seguinte:
6.3.2 Preparando
o plano
a) os objetivos da auditoria;
b) o escopo da auditoria, incluindo identificao das unidades
organizacionais e funcionais, bem como os processos a serem
auditados;
c) os critrios de auditoria e quaisquer documentos de referncia;
d) as localizaes, datas, tempos estimados e durao das atividades
da auditoria a serem realizadas, incluindo as reunies com a direo do
auditado;
e) os mtodos de auditoria a serem usados, incluindo a abrangncia na
qual a amostragem da auditoria necessria para obter suficiente
evidencia da auditoria e propsito do plano de amostragem, se
aplicvel;
f) os papis e responsabilidades dos membros da equipe da auditoria,
bem como dos guias e observadores;
g) a alocao de recursos apropriados para reas crticas da auditoria.
Convm que a reunio seja presidida pelo lder da equipe de auditoria e que os
seguintes pontos sejam considerados, se apropriado:
6.4.3 Executando
a criticamente
anlise crtica
Documentao
analisada
para: da
Durante
a auditoria, pode durante
ser necessrio
fazer acordos formais
6.4.4 Comunicao
a auditoria
para comunicao com a equipe da auditoria, como tambm
com o auditado, o cliente da auditoria e, potencialmente, com
entidades externas (por exemplo, rgos regulatrios)
especialmente onde requisitos legais exijam relatrios
mandatrios de no conformidades.
A equipe de auditoria deve se comunicar periodicamente para
trocar informaes, avaliar o progresso da auditoria, e
redistribuir o trabalho entre os membros da equipe da auditoria,
conforme necessrio. O lder da equipe de auditoria
periodicamente comunica o progresso da auditoria e quaisquer
questes ao auditado e ao cliente da auditoria, como
apropriado.
Anlise crtica
Coletar atravs de
amostragem
apropriada
Evidncia de Auditoria
Concluses de
auditoria
6.5.2 Distribuindo
o auditoria
relatrio
daemitido
auditoria
Convm
que o relatrio da
seja
dentro de um
perodo de tempo acordado. Se ele estiver atrasado, convm que
as razes sejam comunicadas ao auditado e a pessoa que
gerencia o programa de auditoria. Convm que o relatrio da
auditoria seja datado, analisado criticamente e aprovado conforme
apropriado, de acordo com os procedimentos do programa de
auditoria. Convm que o relatrio de auditoria seja, ento,
distribudo s pessoas conforme definido nos procedimentos de
auditoria ou no plano de auditoria.
Conduzindo o acompanhamento
concluses de auditoria podem requerer aes
corretivas, preventivas ou de melhoria;
o auditado decide e executa essas aes dentro do prazo
combinado, essas aes no so parte da auditoria;
o auditado deve manter o cliente informado da situao
dessas aes.
membros da equipe de auditoria devem verificar a
eficcia das aes tomadas. Esta verificao pode ser
parte de uma auditoria subseqente;
manter independncia em atividades de auditoria
subsequentes.
47
DICAS DE AUDITORIA
RESPONSABILIDADES DO AUDITOR
-
50
DICAS DE AUDITORIA
BENEFCIOS DA LISTA DE VERIFICAO:
. manter claros o escopo e objetivos da auditoria;
. providenciar evidncias do planejamento da auditoria;
. manter o ritmo e continuidade da auditoria;
. reduzir as tendncias do auditor;
. providenciar espao para as notas de auditoria;
. identificar a evidncia esperada.
DICAS DE AUDITORIA
ENTREVISTA
-
OBSERVAR:
-
52
DICAS DE AUDITORIA
AMOSTRAGEM DA AUDITORIA
-
que no est sendo feito, que est sendo feito parcialmente, que est sendo feito de
maneira incorreta.
requisitos especificados: condies do contrato do cliente, norma de gesto,sistema
de gesto da qualidade, requisitos estaturios e legais.
53
DICAS DE AUDITORIA
COMUNICAO DURANTE A AUDITORIA
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DICAS DE AUDITORIA
COMUNICAO E HABILIDADES INTERPESSOAIS(CONT.)
-
demonstre interesse;
procure agir com tato e educao;
demomstre pacincia e entendimento;
sempre falar por favor e obrigado;
nunca diga que voce est entendendo;
pergunte sempre a pessoa certa.
TCNICAS DE QUESTIONAMENTO
Questes abertas: usar porque, quem,oque,onde,quando, como, para obter
respostas alm de um sim ou no.
Questes expansivas: perguntar mais sobre o tema em questo.
Questo opinativa:solicitar opinio sobre o tema em questo
No verbal: usar linguagem corporal, ex:levantar as sobrancelhas .
55
DICAS DE AUDITORIA
TCNICAS DE QUESTIONAMENTO(CONT.)
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DICAS DE AUDITORIA
COMO FAZER ANOTAES
BUSCANDO REGISTRAR AS EVIDNCIAS DE AUDITORIA:
declaraes admissveis;
nmero do documento e da reviso;
identificao de departamento, ttulo dos auditados
nomes somente quando necessrio.
COMO UTILIZAR AS ANOTAES
ANOTAES SO UTILIZADAS COMO REFERNCIA PARA:
investigao imediata;
investigao posterior;
uso por um outro auditor;
para auditorias subsequentes;
as anotaes devem ser legveis e facilmente recuperveis;
representar amostragem, o que foi relatado e observado.
57
DICAS DE AUDITORIA
NO CONFORMIDADE FASES DA AUDITORIA
Fase 1 auditoria de documentao: sistema documentado, ou processo
definido no est em conformidade com os requisitos da norma de sistema de
gesto da qualidade.
Fase 2 - auditoria de implementao: prtica no alinhadas com a inteno.
Fase 3 auditoria de eficcia: prtica no atinge os resultados planejados.
NO CONFORMIDADE CLASSIFICAO
CONSIDERAR A GRAVIDADE:
-
DICAS DE AUDITORIA
no conformidade classificao
-
Menor:
DICAS DE AUDITORIA
QUE FAZER PARA ESTABELECER OS FATOS
-
60
DICAS DE AUDITORIA
COMO AGIR EM SITUAES DIFCEIS DE A AUDITORIA:
-
61
7.2.3
Conhecimentos
habilidades
Os
auditores
devem possuir o e
conhecimento
e habilidades necessrios
para
atender
aos resultados pretendidos das auditorias que eles iro
7.2.3.1
/7.3.2
realizar, e possuir conhecimentos e habilidades genricas, conhecimentos
e habilidades de disciplinas e setores especficos. Os lderes da equipe
auditora devem ter conhecimento e habilidades adicionais de liderana da
equipe auditora.
7.2.3.5
Conhecimento
e habilidades
Os
auditores
que participem como
um membro da para
equipe auditora em
auditoria
de sistemas
de gesto que
disciplinas, devem
auditoria
de sistemas
deconsidere
gestomltiplas
considerando
ter a competncia necessria para auditar pelo menos uma das disciplinas
disciplinas
domltiplas
sistema de gesto
e tenham um entendimento da interao e sinergia
entre os diferentes sistemas de gesto. Os lderes da equipe auditora que
realizam auditorias de sistemas de gesto contendo mltiplas disciplinas,
devem entender os requisitos de cada uma das normas do sistema de
gesto.
COMPETNCIA
Conhecimentos
Conhecimentos
especficos de
especficos de meio
qualidade e habilidades ambiente e
habilidades
Conhecimento
genrico e
habilidades
EDUCAO
EXPERINCIA PROFISSIONAL
Atributos pessoais
TREINAMENTO DE AUDITOR
EXPERINCIA EM AUDITORIAS
O Competncia do Auditor
tico pessoais:
Atributos
Mente aberta
Diplomtico
Observador
Perceptivo
Tenaz
Decisivo e Autoconfiante
7.2
Convm que os auditores possuam as qualidades necessrias para habilit7.2.2 Comportamento pessoal
los a agir de acordo com os princpios de auditoria, incluindo os seguintes:
-tico, isto , justo, verdadeiro, sincero, honesto e discreto;
-Mente aberta, isto , disposto a considerar ideias ou pontos de vista
alternativos;
-Diplomtico, isto , com tato para lidar com as pessoas;
-Observador, isto , estar atento circunvizinhana e s atividades fsicas;
-Perceptivo, isto , estar consciente e ser capaz de entender situaes;
-Verstil, isto , ser capaz de prontamente se adaptar a diferentes situaes;
-Tenaz, isto , persistente, focado em alcanar objetivos;
-Decisivo, isto , ser capaz de chegar a concluses em tempo hbil,
baseado em razes lgicas e anlise;
-Autoconfiante, isto , ser capaz de agir e atuar independentemente,
enquanto interage de forma eficaz com outros;
-Agir com firmeza, isto , ser capaz de atuar de forma tica e responsvel,
mesmo quando essas aes possam no ser sempre populares e possam
algumas vezes resultar em desacordo ou confronto;
Competncia do Auditor,
conhecimentos Gerais e
Habilidades
Competncia do Auditor,
conhecimentos Gerais e
Habilidades
Situaes Organizacionais
:
Tamanho, estrutura,
funes e inter-relaes
Processos de negcio e
terminologia
Costumes culturais e
locais
Leis regulamentos e
outros requisitos:
locais, regional e
nacional, tratados e
convenes
internacionais.
Sistema de gesto e
documentos de
referncia:
Interao entre os
componentes do sistema;
Normas procedimentos e
outros documentos
aplicveis.
Competncia do Auditor,
conhecimentos Gerais e
Habilidades
Situaes Organizacionais :
Balano das foras e fraquezas dos membros
individuais da equipe auditora;
Desenvolver um trabalho harmonioso de
relacionamento entre os membros da equipe
auditora;
Anlise de formao
acadmica e experincia
profissional:
O tempo de experincia
em auditoria pode ser
reduzido de acordo com a
formao profissional e
experincia profissional.
Para capacitao em
Auditor Interno, cumprir o
curso de formao de
auditor interno no mnimo
carga horria de 16 h.
FIM