Material Taller

Aplicaciones con los LIBROS
ELECTRONICOS con el PLE

5.0 desde el ao 2016
CPCC DIONICIO CANAHUA
www.perugestion.org
Informacin para Consultorias
consultas@perugestion.org
Novedades en la
RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N
361-2015/SUNAT
Cambios en la Resolucin de
Superintendencia Nro 3792013/SUNAT
CPCC Dionicio Canahua
Cambios en el grupo
2.3
2.3 A su vez, en adicin a
2.3 A su vez, en adicin a

los sujetos referidos en
los numerales anteriores,
estn obligados a llevar
los registros de manera
electrnica,
por
las
actividades u operaciones
realizadas a partir del 1
de enero de 2016 en
adelante, los sujetos que
al 31 de enero de 2016
cumplan
con
las
siguientes condiciones:
a) Se encuentren inscritos
en el RUC con estado
activo
los sujetos referidos en

los
numerales
anteriores, a partir del
1 de enero del 2016,
estn obligados a llevar
los registros de manera
electrnica los sujetos
que
cumplan
las
siguientes condiciones:
a)
Se
encuentren
inscritos en el RUC con
estado activo
ANTES
Cambios en el grupo
2.3
g) Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos

iguales o mayores a 75 UIT. Para tal efecto:
g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el
ejercicio 2015.
g.2 Se consideran los montos declarados en las
casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621
IGV Renta Mensual y/o la casilla 100 del
Formulario Virtual N 621 Simplicado IGV Renta
Mensual y cuya presentacin se hubiera realizado
hasta el 31 de enero de 2016, incluyendo las
declaraciones recticatorias de los periodos enero
a diciembre de 2015 que se hubieran presentado
hasta dicha fecha y que hubieran surtido efecto al
31 de enero de 2016
Obtencin de la calidad de generador

en el SLE-PLE (art 5)
5.1 El sujeto que opte por cumplir con la obligacin de
llevar los Registros de manera electrnica utilizando el
SLE-PLE, deber contar con cdigo de usuario y Clave
SOL a efecto de obtener la calidad de generador en
dicho sistema.
5.2 La calidad de generador en el SLE-PLE se obtendr
con la generacin conjunta del Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico y del Registro de Compras
Electrnico mediante dicho sistema.
La generacin de cualquiera de los Registros Electrnicos
de acuerdo a lo sealado en el prrafo anterior,
determinara la obligacin de generar el otro registro en
el SISTEMA SLE-PLE respecto del mismo periodo por el
que se genero aquel con el que se obtiene la calidad de
generador.
DE LOS EFECTOS DE LA OBTENCIN DE LA

CALIDAD DE GENERADOR EN EL SLE-PLE (art 6)
b) (...)
Tratndose de los sujetos obligados del numeral 2.2 del
artculo 2, la regularizacin a que se reere la tercera
disposicin complementaria nal de la Resolucin de
Superintendencia
N
066-2013-SUNAT
y
normas
modicatorias, solo opera respecto del periodo enero
2015 en adelante. En el caso de los sujetos obligados a
que se reeren los numerales 2.3 y 2.4 del artculo 2, la
mencionada regularizacin solo opera respecto del
periodo enero del ao 2016 o del periodo enero del ao
de inicio de la obligacin en adelante.
Una referencia sobre el cambio del SISTEMA

( del PLE al PORTAL)
A partir del periodo JULIO de 2013, el sujeto

aliado al Sistema de llevado de Libros y
Registros
Electrnicos,
aprobado
por
Resolucin de Superintendencia Nro 2862009/SUNAT y normas modicatorias, podra
cambiar el llevado de los Registros de
Ventas e Ingresos y de Compras al sistema
aprobado mediante la presente resolucin
de superintendencia (SLE-PORTAL), para lo
cual deber generar en este sistema el
Registro de Ventas e Ingresos o el Registro
de Compras.
El cambio de sistema sealado en el prrafo anterior, se

regir por lo siguiente:
a) Podra ser efectuado nicamente por el sujeto que hubiera
generado el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de
Compras en el SLE-PLE o anotado sus operaciones en los
mismos, segn corresponda, hasta el periodo inmediato
anterior a aquel respecto del cual decide realizar el
cambio.
b) Se produce con la generacin del Registro de Ventas e
Ingresos o del Registro de Compras en el SLE-PORTAL y surte
efectos respecto de ambos registros, por lo que la
generacin de cualquiera de ellos, respecto del periodo por el
que se decide realizar el cambio, determinara la obligacin de
generar el otro registro en el SLE-PORTAL desde el mismo
periodo.
c) Solo podra realizarse dentro del plazo mximo
atraso permitido para el registro de operaciones del
periodo indicado en el inciso anterior, conforme al
ANEXO 2 de la Resolucin de Superintendencia Nro. 2342006/SUNAT y normas modicatorias.
Producido
el cambio
del llevado
de los Registros Electrnicos
CPCC
Dionicio
Canahua
Modicacin establecida en la
Resolucin 361-2015 /SUNAT
El sujeto aliado al Sistema de llevado de Libros y
Registros Electrnicos, aprobado por Resolucin de
Superintendencia
N
286-2009-SUNAT
y
normas
modicatorias, podr cambiar el llevado de los Registros
de Ventas e Ingresos y de Compras al sistema aprobado
mediante la presente resolucin de superintendencia
(SLEPORTAL), para lo cual deber generar en este sistema
el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras.
En caso existieran periodos anteriores a aqul respecto del
cual se decide realizar el cambio en los cuales no se
hubiera efectuado la anotacin de las operaciones, los
mismos podrn regularizarse en el SLE-PORTAL. Dicha
regularizacin solo operar respecto del periodo enero
2014 en adelante. Producido el cambio del llevado de los
Registros Electrnicos al SLE-PLE, dicho llevado se regir
por lasCPCC
disposiciones
que Canahua
regulen el mencionado sistema.
Dionicio
DE LA OBTENCIN DE LA CALIDAD DE GENERADOR EN EL SLE-PORTAL ( art 10)
10.1 El sujeto que opte por cumplir con la

obligacin de llevar los Registros de manera
electrnica utilizando el SLE-PORTAL deber
contar con cdigo de usuario y Clave SOL para
obtener la calidad de generador en dicho sistema.
10.2 La calidad de generador en el SLE-PORTAL se
obtendr con la generacin conjunta del Registro
de Ventas e Ingresos Electrnico y del Registro de
Compras Electrnico en dicho sistema.
Se entender cumplida la obligacin de llevar el
Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de
Compras de manera electrnica en el Sistema
SLE-PORTAL con la generacin conjunta de ellos.
DEL CAMBIO DE LLEVADO DE LOS REGISTROS

ELECTRNICOS EN EL SLE-PORTAL AL SLEPLE ( Art 13)
El generador podr cambiar el llevado de los
Registros Electrnicos al SLE-PLE, para lo cual
deber
generar
en
dicho
sistema,
los
mencionados registros, de acuerdo a lo que
disponga la normativa vigente.
En los supuestos en los que se permita la
generacin por separado de los Registros
Electrnicos, el cambio se produce con la
generacin del Registro de Ventas e Ingresos o el
Registro de Compras Electrnico en el SLE-PLE y
surte efecto respecto de ambos registros, por lo
que la generacin de cualquiera de ellos,
respecto del periodo por el que se decide realizar
el cambio, determinar la obligacin de generar
elCPCC
otro Dionicio
registro enCanahua
el SLE-PLE desde el mismo
En caso existieran periodos anteriores a aquel por

el que se decide realizar el cambio, respecto de los
cuales no se hubiera efectuado la anotacin de las
operaciones, los mismos pueden regularizarse en
el SLE-PLE.
Dicha regularizacin solo opera, tratndose de los
sujetos obligados del numeral 2.1 del artculo 2,
del periodo enero de 2014 en adelante; tratndose
de los sujetos obligados del numeral 2.2 del
artculo 2, del periodo enero 2015 en adelante;
tratndose de los sujetos obligados del numeral
2.3 del artculo 2, del periodo enero 2016 en
adelante y tratndose de los sujetos obligados del
numeral 2.4 del artculo 2 del periodo enero del
ao en que inicia la obligacin en adelante.
NUEVO GRUPO A CONSIDERAR PARA

LLEVAR LIBROS ELECTRONICOS
(Numeral 2.4)
2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se

reeren
los
numerales
anteriores,
estarn obligados a llevar los registros
de
manera
electrnica,
por
las
actividades u operaciones realizadas a
partir del 1 de enero de cada ao, del
2017 en adelante, los sujetos que al 1
de enero de cada ao, cumplan con
las siguientes condiciones:
Condiciones a considerar
a) Se encuentren inscritos en el RUC con
estado activo.
b) Se encuentren acogidos al rgimen general
del impuesto a la renta o al rgimen especial
del impuesto a la renta.
c)Estn obligados a llevar los registros de
acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.
d) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
e)No se hubieran aliado al SLE-PLE y
generado los registros en dicho sistema.
f) No hayan generado los registros en el SLEPORTAL.
g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT,

en el periodo comprendido entre el mes de mayo del
ao precedente al anterior y abril del ao anterior.
Para tal efecto:
g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el
ao precedente al anterior al del inicio de la
obligacin.
g.2 Se consideran los montos declarados en las casillas
100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 IGV Renta
Mensual o del Formulario Virtual N 621 IGV Renta
Mensual y/o la casilla 100 del Formulario Virtual N
621 Simplicado IGV Renta Mensual.
g.3 Se toman en cuenta las declaraciones juradas
generadas a travs de los medios antes mencionados
y sus recticatorias siempre que estas ltimas
hubieran surtido efecto al 31 de mayo del ao
anterior al del inicio de la obligacin.
DE LOS EFECTOS DE LA OBLIGACIN DE LLEVAR DE MANERA ELECTRNICA LOS REGISTROS ( art 4)
(...)
En el caso de los sujetos a que se
reere el numeral 2.4 del artculo
2, estos deben cerrar los registros
llevados en forma manual o en
hojas sueltas o continuas, hasta el
periodo diciembre del ao anterior
al ao de inicio de la obligacin.
Una mirada a la Resolucin de

Superintendencia 169-2015 /SUNAT
Objetivo 1 Simplicar el proceso de

aliacin
Que con el objetivo de simplicar el
procedimiento de aliacin al SLE-PLE,
se ha visto por conveniente modicar la
forma de aliacin a dicho sistema, de
manera tal, que esta se produzca
cuando se envi por primera vez el
resumen de alguno de los libros y/o
registros, surtiendo efecto cuando la
SUNAT emita la respectiva constancia de
recepcin;
Objetivo 2 Simplicar el Registro de Compras

y Ventas ( y Complicarlo?)
Que,
asimismo, a n de otorgar facilidades

a aquellos contribuyentes que, por la
simplicidad de las operaciones que realizan,
no se encuentran obligados a incluir
determinada informacin en el registro de
ventas e ingresos y/o en el registro de
compras electrnicos de acuerdo a lo
sealado en el Anexo N. 2 del SLE-PLE, se
considera pertinente que puedan optar por
generarlos sin incorporar dicha informacin,
siempre que cumplan las condiciones que
se establecen para ello;
Objetivo 3 Mayor presin a los PRICOS de la

Intendencia Nacional de Principales
Contribuyentes
Que, por otro lado, con el n de realizar un

control scal ms efectivo, se ha visto por
conveniente establecer la obligacin para
aquellos
principales
contribuyentes
incorporados en el directorio de la
Intendencia de Principales Contribuyentes
Nacionales, de llevar, a partir de enero de
2016, mediante el SLE-PLE los libros y/o
registros incluidos en el nuevo Anexo N. 6,
en la medida que se encuentren obligados
a llevarlos de acuerdo a las normas de la
Ley del Impuesto a la Renta, y sus ingresos
brutos anuales
sean iguales o mayores a 3
CPCC DIONICIO
CANAHUA
Obviamente se debe modicar las

TABLAS y Anexos
Que, para efecto de mejorar la calidad de la
informacin e introducir ms validaciones en el
aplicativo, se ha previsto sustituir el Anexo N. 2:
Estructura e informacin de los Libros y/o
Registros Electrnicos, as como sustituir el Anexo
N. 3: Tablas, del SLE-PLE, motivo por el cual
resulta necesario aprobar una nueva versin del
PLE;
Que, con motivo de lo sealado en los
considerandos precedentes, y a n de uniformizar
la informacin y las estructuras del registro de
ventas e ingresos y del registro de compras del
SLE-PLE con las estructuras e informacin de estos
registros contenidos en el SLE-PORTAL, resulta
necesarioCANAHUA
modicar
la
Resolucin
de
CPCC DIONICIO
www.perugestion.org
Cambios en el Atraso de un Registro
Que, por su parte, en el Anexo N. 2 de la

Resolucin de Superintendencia N. 2342006/SUNAT se regulan los plazos de
atraso de los libros y/o registros
vinculados a asuntos tributarios, vindose
por conveniente modificar el plazo
mximo de atraso permitido respecto del
registro
de
inventario
permanente
valorizado llevado de manera electrnico,
el mismo que deber ser llevado de
manera semestral;
Cambios en el Articulo 4 de la Resolucin

286-2009 SUNAT
Artculo 4.- DE LA INCORPORACIN AL SISTEMA
El llevado de manera electrnica de los libros y/o registros del

Anexo N. 5 a travs del Sistema es obligatorio para aquellos
sujetos que la SUNAT designe como principales contribuyentes.
Los sujetos designados principales contribuyentes de la

Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales, adems
de lo sealado en el prrafo anterior, tienen la obligacin de
llevar de manera electrnica, a partir de enero del 2016, los
libros y/o registros del Anexo N. 6, siempre que se encuentren
obligados a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del
Impuesto a la Renta y sus ingresos brutos, en el ejercicio
anterior, sean iguales o mayores a 3 000 UIT. Para tal efecto, la
UIT es la vigente en el ejercicio anterior.
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Revisando el ANEXO 6 Relacin de libros y/o

registros que los Principales Contribuyentes
incorporados al directorio de la Intendencia
Nacional de Principales Contribuyentes Nacionales
estn obligados a llevar, cuando corresponda
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN

3
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
12
13
Cambios en el Articulo 4 de la
Resolucin 286-2009 SUNAT
La incorporacin al Sistema a que se
reeren los prrafos anteriores surte
efecto el primer da calendario del
cuarto mes siguiente a aquel en que
entre en vigencia la resolucin de
superintendencia que los designe
como principales contribuyentes, o
los incorpore a la Intendencia de
Principales
Contribuyentes
Nacionales, segn corresponda.
Cambios en el Articulo 5 de la Resolucin 286-2009

SUNAT
Artculo 5.- DE LA AFILIACIN AL SISTEMA
()
5.2 Los sujetos que opten por afiliarse al Sistema, ejercen dicha
opcin al enviar por primera vez el Resumen de alguno de los
libros y/o registros a que se refiere el numeral anterior. La
afiliacin surte efecto cuando la SUNAT emita la respectiva
constancia de recepcin.
Una vez ejercida la opcin, la afiliacin al Sistema tiene carcter
definitivo, por lo que no procede la desafiliacin.
()
Modicacin establecida por la Resolucin de

Superintendencia 361-2015 SUNAT
()
()
7.2 Se entiende generado cada

libro o registro electrnico, y
autorizado por la SUNAT, con la
emisin
de
la
primera
constancia de recepcin. El
registro de ventas e ingresos y
el
registro
de
compras
electrnico se generan, de
manera conjunta, a partir del
11 de enero de 2016. En caso
solo se hubiese generado uno
de los mencionados registros
antes de la fecha sealada, la
generacin del registro no
presentado puede hacerse de
manera individual.
7.2 Se entiende generado cada

libro o registro electrnico, y
autorizado por la SUNAT, con la
emisin
de
la
primera
constancia de recepcin. El
Registro de Ventas e Ingresos y
el
Registro
de
Compras
Electrnico se generan de
manera conjunta.
Cambios en el Articulo 7 de la
Resolucin 286-2009 SUNAT
De
emitirse
la
referida
constancia dentro de los plazos
establecidos en el Anexo N. 2
de
la
Resolucin
de
Superintendencia
N.
2342006/SUNAT
y
normas
modicatorias y, respecto del
registro de ventas e ingresos y
registro de compras electrnico
dentro de los plazos que la
SUNAT establezca mediante
resolucin
de
superintendencia, se entiende
que la generacin y el registro
se han realizado en el mes o
ejercicio en que corresponda
efectuarse.
De emitirse la constancia a
que se reere el prrafo
anterior dentro de los plazos
establecidos en el Anexo N 2
de
la
Resolucin
de
Superintendencia
N
2342006-SUNAT
y
normas
modicatorias y, respecto del
Registro de Ventas e Ingresos
y el Registro de Compras
Electrnico dentro de los
plazos
que
la
SUNAT
establezca
mediante
resolucin
de
superintendencia, se entiende
que la generacin y el registro
se han realizado en el mes o
Sobre el Artculo 13.- DE

LA INFORMACIN DE LOS
LIBROS Y/O REGISTROS
ELECTRNICOS
Libro CAJA Y BANCOS

()
1.3 El generador se encuentra exceptuado

de llevar el libro caja y bancos de acuerdo
a lo establecido en la presente resolucin
siempre que su informacin se encuentre
contenida en el libro diario o en el libro
mayor, segn corresponda.
()
www.perugestion.org
Libro MAYOR
6.1 En este libro se debe incluir mensualmente
la informacin establecida en el Anexo N. 2.
6.2 El generador que se encuentre obligado a

llevar este libro o lo lleve de manera voluntaria
de acuerdo a lo establecido en la presente
resolucin, puede optar por no llevarlo si lleva
el libro diario de manera electrnica. Para tal
efecto, debe registrar en el nombre del archivo
del libro mayor el indicador 2 Cierre del libro no obligado a llevarlo.
Registro de Ventas e
Ingresos
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1
14.2
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

SIMPLIFICADO
Importante:
En este registro se debe incluir mensualmente la
informacin establecida en el Anexo N. 2. El
generador puede utilizar el registro a que se reere el
numeral 14.2 del mencionado anexo, en el mes que:
No hubiera realizado operaciones gravadas con el impuesto
a la venta del arroz pilado IVAP, no gocen del benecio de
estabilidad tributaria y no sea aplicable ninguno de los
benecios establecidos en la Ley N. 27360, Ley de
Promocin del Sector Agrario; la Ley N. 27460, Ley de
Promocin y Desarrollo de la Acuicultura; y la Ley N.
27037, Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona.
No renan los requisitos establecidos en el artculo 46 del
Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto
General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC), para efecto del benecio del reintegro
tributario.
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Modicacin establecida en la Resolucin de

Superintendencia 361-2015/SUNAT
En este registro se debe incluir mensualmente la
informacin establecida en el Anexo N 2. El generador
puede utilizar el registro a que se reere el numeral
14.2 del mencionado anexo, en el mes que:
No hubiera realizado operaciones gravadas con el
impuesto a la venta del arroz pilado - IVAP, no goce del
benecio de estabilidad jurdica y/o tributaria y no sea
aplicable ninguno de los benecios establecidos en la
Ley N 27360, Ley de Promocin del Sector Agrario; la
Ley N 27037, Ley de Promocin de la Inversin en la
Amazona o la Ley N 29972, Ley que promueve la
inclusin de los productores agrarios a travs de las
cooperativas.
- No renan los requisitos establecidos en el artculo
46 del Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley del
Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC), para efecto del benecio del
Importante:
No necesiten consignar informacin en alguna de las
siguientes casillas del PDT IGV Renta mensual, Formulario
Virtual N. 621:
Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas
(casilla 102)
Exportaciones facturadas en el periodo (casilla 106)
Exportaciones embarcadas en el periodo (casilla 127)
Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones
(casilla 105)
Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109)
Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del
artculo 6 del reglamento de la Ley del IGV e ISC (casilla
112)
Adicionalmente,
cumpla con las condiciones para usar el registro
a que se refiere el sub libro 8.3 REGISTRO DE COMPRAS

SIMPLIFICADO del Anexo N. 2.

- No necesiten consignar informacin en alguna de las
siguientes casillas del PDT IGV - Renta mensual,
Formulario Virtual N 621 o del Formulario Virtual N 621
IGV - Renta Mensual:
Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla
102)
Exportaciones facturadas en el periodo (casilla 106)
Exportaciones embarcadas en el periodo (casilla 127)
Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105)
Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109)
Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artculo
6 del reglamento de la Ley del IGV e ISC (casilla 112)
Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el

registro a que se reere el sub libro 8.3 REGISTRO DE
COMPRAS SIMPLIFICADO del Anexo N 2.
Registro de Compras
Registro de
Compras
8.1
8.2
8.3
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COMPRAS INFORMACIN DE
OPERACIONES CON SUJETOS
NO DOMICILIADOS
REGISTRO DE COMPRAS
SIMPLIFICADO
Importante
13.1En este registro se debe incluir mensualmente la
informacin establecida en el Anexo N. 2. El generador
puede utilizar el registro a que se reere el numeral 8.3 del
mencionado anexo, en el mes que:
No hubiera realizado operaciones gravadas con el impuesto a la

venta del arroz pilado IVAP, no gocen del benecio de
estabilidad tributaria y no sea aplicable ninguno de los benecios
establecidos en la Ley N. 27360, Ley de Promocin del Sector
Agrario; la Ley N. 27460, Ley de Promocin y Desarrollo de la
Acuicultura; y la Ley N. 27037, Ley de Promocin de la Inversin
en la Amazona.
No renan los requisitos establecidos en el artculo 46 del TUO
de la Ley del IGV e ISC, para efecto del benecio del reintegro
tributario.

13.1 En este registro se debe incluir mensualmente la
informacin establecida en el Anexo N 2. El generador
puede utilizar el registro a que se reere el numeral 8.3
del mencionado anexo, en el mes que:
- No hubiera realizado operaciones gravadas con el
impuesto a la venta del arroz pilado IVAP, no goce
del benecio de estabilidad jurdica y/o tributaria y
no sea aplicable ninguno de los benecios
establecidos en la Ley N 27360, Ley de Promocin
del Sector Agrario; la Ley N 27037, Ley de
Promocin de la Inversin en la Amazona o la Ley
N 29972, Ley que promueve la inclusin de los
productores agrarios a travs de las cooperativas.
- No renan los requisitos establecidos en el artculo
46 del TUO de la Ley del IGV e ISC, para efecto del
benecio del reintegro tributario.
Importante
No necesiten consignar informacin en alguna de las siguientes casillas del
PDT IGV Renta mensual, Formulario Virtual N. 621:
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas
exclusivamente (casilla 107)
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no
gravadas (casilla 110)
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas
Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114)
Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116)
Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla
119)
Importaciones no gravadas (casilla 122)
Otros crditos del IGV (casilla 169)
Saldo a favor del exportador compensable con el impuesto a la renta de
tercera categora (casilla 305)
Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a

que se refiere el sub libro 14.2 REGISTRO DE VENTA E
INGRESOS SIMPLIFICADO del Anexo N. 2.

- No necesiten consignar informacin en alguna de las siguientes
casillas del PDT IGV Renta mensual, Formulario Virtual N 621 o
del Formulario Virtual N 621 IGV-Renta Mensual:
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no

gravadas (casilla 110)
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas
Compras internas no gravadas (casilla 120)
Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla
114)
Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla
116)
Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente
(casilla 119)
Importaciones no gravadas (casilla 122)
Otros crditos del IGV (casilla 169)
Adicionalmente,
cumpla
con las compensable
condiciones con
para
el registro
Saldo a favor
del exportador
el usar
impuesto
a la renta
tercera
categora
305)REGISTRO DE VENTAS E
a quedese
reere
el sub (casilla
libro 14.2
INGRESOS SIMPLIFICADO del Anexo N 2.
Uso del ANEXO 6 por los PRICOS

6.1 La incorporacin o aliacin al sistema determina:
()
d) Con relacin a los libros y/o registros sealados en el Anexo
N. 6
d.1 La obligacin por parte del sujeto designado principal
contribuyente de la Intendencia de Principales Contribuyentes
Nacionales de llevar los libros y/o registros sealados en el Anexo
N. 6, incluyendo en ellos, los que corresponda registrar a partir
del mes de su incorporacin, o del ejercicio en que dicha
incorporacin tuvo lugar, de ser el caso.
d.2 La obligacin de cerrar los libros y/o registros incluidos en el
Anexo N. 6 llevados de forma manual o de hojas sueltas o
continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes
anterior al de su incorporacin o en el ejercicio precedente a
dicha incorporacin, segn sea el caso.
d.3 La autorizacin a la SUNAT para que mediante el PLE se
genere el Resumen.
Revisando el ANEXO 6 Relacin de libros y/o

registros que los Principales Contribuyentes
incorporados al directorio de la Intendencia
Nacional
de
Principales
Contribuyentes
Nacionales estn obligados a llevar, cuando
corresponda
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
3
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
12
13
www.perugestion.org
EXCLUSIN DE LOS
DIRECTORIOS DE PRINCIPALES
CONTRIBUYENTES DE LOS
SUJETOS INCORPORADOS
()
Los incorporados, pertenecientes a la Intendencia de

Principales Contribuyentes Nacionales, que sean
incluidos en otro directorio de principales contribuyentes
o que sean excluidos de cualquier directorio de
principales contribuyentes, adems de las obligaciones
sealadas en los prrafos precedentes, deben seguir
llevando los libros y registros del Anexo N. 6, por
los que se hubiera generado la primera constancia de
recepcin antes de la entrada en vigencia del cambio de
directorio o exclusin de los directorios de principales
contribuyentes. Adems, deben cumplir con la obligacin
establecida en el artculo 10 respecto a la conservacin
de los mismos.
Novedades en Anexos y Tablas

1.3 Sustityase los Anexos N.os 2: Estructura e informacin de los
Libros y/o Registros Electrnicos y 3: TABLAS de la Resolucin de
Superintendencia N. 286-2009/SUNAT, por los Anexos N.os 2 y 3,
que con la misma denominacin, se anexan a la presente resolucin.
Los anexos a que se reere el prrafo anterior son utilizados a partir
de la fecha en que sea obligatorio el uso de la versin 5.0.0 del PLE.
1.4 Aprubese e incorprese a la Resolucin de Superintendencia

N. 286-2009/SUNAT, el Anexo N. 6: Relacin de libros y/o registros
que los principales contribuyentes incorporados al directorio de la
Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales estn
obligados a llevar, cuando corresponda.
El anexo a que se refiere el prrafo anterior es utilizado a
partir de la fecha en que sea obligatorio el uso de la versin
5.0.0 del PLE.
Con relacin el registro de

Inventario Permanente Valorizado
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y

REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CDIGO
LIBRO O
REGISTRO
ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE
VINCULADO
DETERMINA EL INICIO DEL
MXIMO ATRASO PERMITIDO
A ASUNTOS
PLAZO PARA EL MXIMO
TRIBUTARIO
ATRASO PERMITIDO
S
()
13
()
REGISTRO DE
INVENTARIO
PERMANENTE
VALORIZADO
Tratndose de deudores tributarios que lleven el registro de

inventario permanente valorizado en forma manual o utilizando
hojas sueltas o continuas:
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del
mes siguiente de realizadas las
operaciones relacionadas con la
entrada o salida de bienes.
Tratndose de deudores tributarios que lleven el registro de
inventario permanente valorizado de manera electrnica:
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del
mes siguiente al semestre de
realizadas
las
operaciones
relacionadas con la entrada o
salida de bienes.
A considerar
Los principales contribuyentes incorporados a
la Intendencia de Principales Contribuyentes
Nacionales que tienen la obligacin de llevar
el
registro
de
inventario
permanente
valorizado electrnico, segn lo sealado en
la presente resolucin, deben hacerlo a partir
del 1 de enero de 2016, debiendo registrar la
informacin
de
manera
semestral,
comprendiendo el primer semestre de enero
a junio, y el segundo semestre de julio a
diciembre. Los ingresos brutos a considerar
son los del ejercicio 2015.
www.perugestion.org
Novedades en la
RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N
361-2015/SUNAT
VIGENCIA Y APLICACIN DEL PLE
La presente resolucin entra en vigencia

el 1 de enero de 2016. Las disposiciones de
las Resoluciones de Superintendencia Nros
286-2009/SUNAT
y
066-2013/
SUNAT
modicadas por la presente norma son de
aplicacin para el registro, a partir del 9 de
febrero de 2016, de las actividades u
operaciones del periodo enero 2016 o del
ejercicio 2016, en adelante.
En el caso de aquellos sujetos que lleven los
libros y/o registros de acuerdo a la Resolucin
de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
estos deben utilizar el PLE versin 5.0.0 para
efecto de dicho registro.
Para el registro de las actividades u

operaciones de los periodos anteriores a
enero de 2016 o ejercicios anteriores al
2016:
a)
b)
Se aplica lo dispuesto en el artculo 7 de la Resolucin

de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y en los
artculos 4, 5 y 10 de la Resolucin de
Superintendencia N 066-2013/SUNAT sin considerar
las modicaciones dispuestas por la presente
resolucin.
Se aplica lo dispuesto en los numerales 12 y 13 del
artculo 13 de la Resolucin de Superintendencia N
286-2009/SUNAT y lo dispuesto en el artculo 7 de la
Resolucin de Superintendencia N 066-2013/SUNAT
modicados por la presente resolucin, salvo en lo
referido a la opcin de utilizar el sub libro 8.3 Registro
de Compras Simplicado y el Registro del numeral 14.2
o el registro del numeral 14.2 o el registro del numeral
8.3 a que se reeren los mencionados artculos.
c) Se aplica el Anexo N 2 Estructura e

informacin de los Libros y/o Registros
Electrnicos y los Anexos Nros 1: Estructura
de la informacin del Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico y 2: Estructura de la
informacin
del
Registro
de
Compras
Electrnico
de
las
Resoluciones
de
Superintendencia Nros 286-2009/SUNAT y 0662013/ SUNAT sustituidos por los anexos de igual
denominacin de la presente resolucin, con
excepcin de lo referido a los sub libros Registro
de Ventas e Ingresos simplicado y Registro de
Compras simplicado.
Vigencia de las Versiones del PLE

d) Los sujetos que lleven los libros
y/o registros de acuerdo a la
Resolucin de Superintendencia
N 2862009/SUNAT deben utilizar
el PLE versin 4.0. hasta el 8 de
febrero de 2016 y el PLE versin
5.0.0 a partir del 9 de febrero de
2016.
DE LA APROBACIN DE LA NUEVA VERSIN DEL

PLE, DE SU OBTENCIN Y DE SU UTILIZACIN
Aprubese el PLE versin 5.0.0, el cual estar a
disposicin de los interesados en SUNAT Virtual desde el
9 de febrero de 2016. La SUNAT, a travs de sus
dependencias, facilita la obtencin del PLE a los deudores
tributarios que no tienen acceso a internet. Con
anterioridad a dicha fecha, se contina utilizando el PLE
versin 4.0.
La versin 5.0.0 del PLE debe utilizarse a partir del 9 de
febrero de 2016, para:
a) Efectuar el registro de las actividades u operaciones
del mes de enero de 2016 o del ejercicio 2016, en
adelante.
b) Efectuar el registro de las actividades u operaciones a
que se reere el tercer prrafo de la Primera
Disposicin Complementaria Final
Disposiciones Complementarias
Finales
La presente resolucin entra en vigencia a
partir del da siguiente al de su publicacin
en el diario ocial El Peruano, salvo en lo
referido a la modicacin de los artculos 5
y 10 de la Resolucin de Superintendencia
N 379-2013/SUNAT dispuesta por el artculo
2. Dichas modicaciones entran en vigencia
el 1 de enero de 2016 y son de aplicacin
para efecto de la obtencin de la calidad de
generador en el SLE-PLE o el SLE-PORTAL por
las operaciones o adquisiciones de enero de
2016 en adelante.
Disposiciones Complementarias
Finales
Para efecto de la obtencin de la calidad de
generador en el SLE-PLE o el SLE-PORTAL por las
actividades u operaciones anteriores a enero de
2016, se aplicar lo dispuesto en los artculos 5 y
10 de la Resolucin de Superintendencia N 3792013/SUNAT, sin considerar las modificaciones
efectuadas por la presente resolucin a
dichos artculos. Una vez obtenida la calidad de
generador, para el registro de las actividades u
operaciones anteriores a enero de 2016 se
aplicar
lo
dispuesto
en
la
Primera
Disposicin Complementaria Final de la
Resolucin de Superintendencia N 1692015/SUNAT.
INGRESOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO

2014
Para efecto de lo dispuesto en el literal g) del
numeral 2.2 del artculo 2 de la Resolucin de
Superintendencia N 379-2013/SUNAT, se
consideran las declaraciones del PDT 621 IGVRenta Mensual y/o del Formulario Virtual N
621 Simplicado IGV Renta Mensual de los
periodos enero a diciembre de 2014
presentadas hasta la fecha de entrada en
vigencia de la presente resolucin as como, de
corresponder, las declaraciones recticatorias
de dichos periodos que hubieran surtido efecto
a dicha fecha de entrada en vigencia.
REVISANDO
ESTRUCTURAS
Cul es el titulo de un libro

electrnico?
5
Libro Diario
5.1
5.3
050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM00
LIBRO DIARIO
05010000OIM1.TXT
LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM00
CONTABLE UTILIZADO
05030000OIM1.TXT
5A
Libro Diario de Formato Simplificado

5.2
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
05020000OIM1.TXT
5.4
050400
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN
LERRRRRRRRRRRAAAAMM00
CONTABLE UTILIZADO
05040000OIM1.TXT
Libro Mayor
6.1
LIBRO MAYOR
06010000OIM1.TXT

electrnico?
Registro de Compras
8
8.1
080100
REGISTRO DE COMPRAS
8.2
REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIN DE

OPERACIONES CON SUJETOS NO
DOMICILIADOS
8.3
080200
080300
REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO
14
Registro de Ventas e Ingresos

14.1
020000OIM1.TXT
030000OIM1.TXT
140100
REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
14.2
010000OIM1.TXT
OIM1.TXT
140200

SIMPLIFICADO
OIM1.TXT
Consideraciones en el Titulo del

Libro Electrnico
Posicin Nemotcnico
Descripcin
01-02
LE
Identificador fijo 'LE'
03-13
RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17
AAAA
18-19
MM
Ao, aplica a todos los libros

Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los dems consigne
'00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34 de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos

electrnico?
20-21
DD
Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne

'00'
22-27
LLLLLL
Identificador del libro
CC
Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF, aplica al Libro de

Inventarios y Balances, para los dems consigne '00':
01
Al 31 de diciembre
02
Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje
03
Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente o porcentaje
04
Al ltimo da del mes que sustentar la suspensin o modificacin del

coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
28-29
06
Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y dems formas de

reorganizacin de sociedades o empresas o extincin de la persona jurdica
A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del deudor
tributario
07
A la fecha de presentacin para libre propsito
05

electrnico?
30-30
31-31
32-32
33-33
Indicador de operaciones
Cierre de operaciones - baja de inscripcin en el RUC
Empresa o entidad operativa
Cierre del libro - no obligado a llevarlo
Indicador del contenido del libro o registro
Con informacin
Sin informacin
Indicador de la moneda utilizada
Nuevos soles
US dlares
Indicador de libro electrnico generado por el PLE
Generado por PLE (Fijo)
Material de Referencia
Le sugerimos revisar los siguientes
enlaces:
https://www.youtube.com/watch?v=QIUtJIQQ
XCk
https://www.youtube.com/watch?v=uX-9hwb
1tLc
Desarrollando el caso prctico

Registro
de Compras en Blanco
Registro de Compras en Blanco
Libro Diario en Blanco
Libro Mayor en Blanco

Material Taller

Caricato da

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Aplicaciones con los LIBROS

ELECTRONICOS con el PLE

CPCC Dionicio Canahua

2.3 A su vez, en adicin a

los sujetos referidos en

CPCC Dionicio Canahua

g) Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos

CPCC Dionicio Canahua

Obtencin de la calidad de generador

CPCC Dionicio Canahua

DE LOS EFECTOS DE LA OBTENCIN DE LA

CPCC Dionicio Canahua

Una referencia sobre el cambio del SISTEMA

A partir del periodo JULIO de 2013, el sujeto

El cambio de sistema sealado en el prrafo anterior, se

DE LA OBTENCIN DE LA CALIDAD DE GENERADOR EN EL SLE-PORTAL ( art 10)

10.1 El sujeto que opte por cumplir con la

CPCC Dionicio Canahua

DEL CAMBIO DE LLEVADO DE LOS REGISTROS

En caso existieran periodos anteriores a aquel por

CPCC Dionicio Canahua

NUEVO GRUPO A CONSIDERAR PARA

CPCC Dionicio Canahua

2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se

CPCC Dionicio Canahua

CPCC Dionicio Canahua

g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT,

CPCC Dionicio Canahua

DE LOS EFECTOS DE LA OBLIGACIN DE LLEVAR DE MANERA ELECTRNICA LOS REGISTROS ( art 4)

Una mirada a la Resolucin de

Objetivo 1 Simplicar el proceso de

Objetivo 2 Simplicar el Registro de Compras

asimismo, a n de otorgar facilidades

CPCC DIONICIO CANAHUA

Objetivo 3 Mayor presin a los PRICOS de la

Que, por otro lado, con el n de realizar un

Obviamente se debe modicar las

Cambios en el Atraso de un Registro

Que, por su parte, en el Anexo N. 2 de la

Cambios en el Articulo 4 de la Resolucin

El llevado de manera electrnica de los libros y/o registros del

Los sujetos designados principales contribuyentes de la

CPCC DIONICIO CANAHUA

Revisando el ANEXO 6 Relacin de libros y/o

CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN

LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

CPCC DIONICIO CANAHUA

Cambios en el Articulo 5 de la Resolucin 286-2009

CPCC DIONICIO CANAHUA

Modicacin establecida por la Resolucin de

7.2 Se entiende generado cada

7.2 Se entiende generado cada

CPCC DIONICIO CANAHUA

CPCC DIONICIO CANAHUA

Sobre el Artculo 13.- DE

CPCC DIONICIO CANAHUA

Libro CAJA Y BANCOS

1.3 El generador se encuentra exceptuado

6.2 El generador que se encuentre obligado a

CPCC DIONICIO CANAHUA

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

CPCC DIONICIO CANAHUA