PLANEACIN DE AUDITORIA

Definicin
Decidir previamente cuales son los

procedimientos de auditora que se van a

emplear, cul es la extensin que se va a
dar a las pruebas, en qu oportunidad se
van a aplicar y cules son los papeles de
trabajo en que van a registrarse los
resultados.
Qu personal y de qu calidad se debe
asignar.

Importancia
Cumplir con la norma de auditora

relacionada (NIA 300)

Eficiente realizacin de una auditora
efectiva
Permite identificar los objetivos
importantes y los mtodos para alcanzarlos
en forma eficiente y efectiva

Requisitos para una planeacin

adecuada
Perfecta comprensin de: (NIA 315)
Los negocios de la empresa
Medio Ambiente en que opera
Naturaleza de sus transacciones
Mtodos contables (Marco de referencia)
Control Interno

Forma de Documentacin:
Debe formar parte de los papeles de trabajo
Memorndum de planificacin o equivalente.

Actividades previas
Entrevistas previas con el cliente:
Cambio de impresiones
Ponerse de acuerdo con el cliente
Confirmacin por escrito del acuerdo(carta

compromiso NIA 210)

Revisar operaciones y sistema contable
Determinar naturaleza y alcance de las pruebas

Investigaciones preliminares
Organizacin de la empresa:
Estructura, departamentalizacin, objetivos

Actividades de la empresa:
Tipos de productos que fabrica o vende
Breve estudio de mercado en que se

desenvuelve
Fuentes de abastecimiento de materias
primas
Visita a las instalaciones del cliente
Oficinas y centros de produccin

Investigaciones preliminares
Personal del cliente:
Administrativo y de contabilidad

Control Interno:
Establecer existencia y efectividad
Mediante cuestionarios.

Otros Asuntos a considerar

Responsabilidad con respecto a los informes
Sociedades Annimas primero accionistas

Objetivos del servicio al cliente

Primero emitir dictamen
Recomendaciones Consejos tiles Deficiencias contables
Sugerencias administracin del negocio

Convenciones contables y de auditoria, leyes y

reglamentos
EEFF preparados de acuerdo a principios contables

apropiados NIIFCumplimiento de leyes y reglamentos en vigor

Revisin de principales polticas del cliente
adecuadas-

Otros Asuntos a considerar

Instrucciones recibidas de otros auditores:
Ejecucin con base en Normas de auditora

(NIAS)
Colaboracin del cliente:
Programacin de actividades en horarios

hbiles.
Determinar componentes principales de los

EEFF
Importancia Relativa de los rubros
Importancia de los lugares de operacin

Fijacin de objetivos de la
auditoria
Objetivo Fundamental
Obtener satisfaccin adecuada que los EEFF

estn en todos sus aspectos :

Completos: Falta de registros
Fehacientes: Propiedad, posesin y existencia
Presentados en forma razonable y uniforme

Otras actividades
Preparacin presupuesto de tiempos y

monto de honorarios
Orden cuentas del balance
Experiencia
Buen juicio del Auditor

Discusin de planes con encargado de la

auditora
Fechas de informes preliminares y finales
Fechas realizacin de inventarios

Ventajas de una adecuada

planificacin
Realizar auditora con efectividad y

prontitud
Identificacin del tipo de trabajo a
desarrollar
Eficiente programacin del trabajo del
personal

Programas de trabajo
Enunciado lgicamente ordenado y

clasificado de los procedimientos de

auditora que han de emplearse, la
extensin que se les ha de dar y la
oportunidad en que se han de aplicar.
Contenido:
Programa de trabajo en sentido estricto
Proyecto de los papeles de trabajo
El programa