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Administrao

Aula 4: Oramento Operacional

Marcio Coutinho de Souza


marcio.souza@ufvjm.edu.br
(27) 8811-2787

Oramento de
Produo
Oramento de Produo uma estimativa da quantidade de
bens que devem ser fabricados durante o exerccio
Plano de vendas
+/-

composto pelo :
a) oramento de matrias-primas;
b) oramento de mo de obra;
c) oramento dos custos indiretos
de produo.

Variao de estoques
Plano de produo

Oramento
MP

Oramento
MOD

Oramento
CIP

Oramento de vendas
Funes do oramento de vendas:
O oramento de vendas deve ser a primeira etapa no
processo de elaborao de um oramento empresarial;
Os outros departamentos s podero orar seus gastos
aps o departamento comercial elaborar o oramento de
vendas;
com base na projeo do oramento de venda que sero
orados o consumo de matrias-primas e insumos, o plano de
marketing, o plano de publicidade, as despesas fixas, etc.

Diviso temporal do
Oramento de vendas
Planejamento a Longo Prazo
Elaborado em bases anuais
Previso para a economia
Previso para a indstria
Previso para a empresa
Planejamento a curto prazo
Elaborado em bases mensais, bimestrais, trimestrais, semestrais
Levantamento e anlise dos histricos
Elaborao das projees e previses
Adequao das projees e previses
Formalizao e aprovao

Condicionantes bsicos

Restries internas
- Capacidade de produo em termos econmicos
- Recursos humanos
- Adequao de matrias-primas e materiais indiretos
- Disponibilidade de fundos

Condicionantes bsicos

Restries externas
- Poltica do pas
- Poltica econmica
- Mercado fornecedor matria-prima
- Qualidade mo de obra local
- Mercado consumidor
- Concorrentes

Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Objetivo:
Fixar objetivos de marketing e de vendas que estejam de
acordo com os objetivos gerais da empresa. Claros e
transmitidos a todos
Polticas Preo:
- Mtodo do custo
- Mtodo da concorrncia

Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Para elaborar o oramento de vendas, o departamento
comercial precisa projetar, mensalmente, dois dados para
cada um dos produtos ou servios que comercializa:
- Volume de Venda
- Preo unitrio.
Ao se multiplicar tais dados, obtemos uma previso da receita
bruta de vendas (faturamento) para cada um dos produtos ou
servios.

Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Relao volume x preo x custo
1) Calcule o Lucro Lquido simulando um aumento de preo de 10%.
2) Calcule o Lucro Lquido simulando um aumento de 10% do volume.
Alternativa 02
Aumento de Preo de 10%

Alternativa 03
Aumento de 10% do Volume

5000
R$ 2,20
R$ 11.000,00

5500
R$ 2,00
R$ 11.000,00

R$ 3.000,00
R$ 4.000,00
R$ 7.000,00
R$ 4.000,00

R$ 3.000,00
R$ 4.400,00
R$ 7.400,00
R$ 3.600,00

Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Poltica de produtos
Estabelece as decises bsicas quanto incluso,
modificao ou eliminao de produtos ou linhas de
produtos;
Poltica de distribuio
Logstica;
Poltica de propaganda
Linguagem e mdia, etc.

Mtodos para projeo das


vendas
Para efeito de projeo de vendas as empresas so divididas
em dois grupos:
- Empresas de vendas concentradas:
Emitem pouca fatura ex.: empresa
empreiteiras de servios, imobilirias

de

consultoria,

- Empresas de vendas pulverizadas:


Emitem muita fatura ex.: varejistas, empresas de servios
pblicos.

Mtodos para projeo das


vendas
- Mtodo Discricionrio;
- Mtodo Estatstico.

Discricionrio: qualitativo
Anlise das tendncias de vendas
Opinio dos Vendedores
Opinies de executivos

Estatstico: quantitativo
Regresso Linear
Mdia
Analogia e transposio histricas

Mtodos para projeo das


vendas
TENDNCIAS

Mdia / sazonal

Tendncia linear

Tendncia no linear

Anlise das tendncias de


vendas
Procura reconhecer alguma tendncia de aumento, queda ou
estabilidade nas vendas, considerando inclusive o ciclo de vida
de cada produto e projetando depois as vendas futuras.
As previses sero mais precisas se forem levadas em conta
as variaes sazonais e os efeitos dos ciclos econmicos de
expanso ou contrao nos negcios.

Opinio dos Vendedores


A direo pode pedir aos vendedores e aos chefes regionais
suas opinies sobre as vendas futuras nos mbitos de suas
regies.
soma destas opinies comporia a previso a constar nos
planos da organizao.

Opinies de executivos
A previso de vendas resulta do consenso dos diretores em
reunies, durante as quais cruzam suas opinies, formuladas a
partir de seu conhecimento sobre as condies econmicas
gerais e sobre os fatores que afetam suas funes na
organizao.

Mtodo da Mdia Mvel:

Mtodo da Mdia Mvel: neste mtodo, a previso para o prximo


perodo obtida calculando-se a mdia dos valores de consumo nos
n perodos anteriores.
Frmula para Clculo:
CM = C1 + C2 + C3 + ... Cn
n

Onde:
CM = Consumo mdio
C = Consumo nos perodos anteriores
n = Nmero de perodos

Mtodo da Mdia Mvel:


Demanda (Unidades)
Ano (2007)
Ms

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Consumo

100

102

101

104

102

101

102

103

103

103

104

103

Demanda (Unidades)
Ano (2007)
Ms

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

jan/08

Cons

102

101

104

102

101

102

103

103

103

104

103

104

Calcule a Mdia Mvel para Fev 2008?

Mtodo da mdia mvel


ponderada:
Mtodo da mdia mvel ponderada: este mtodo uma variao
do modelo anterior, em que os valores dos perodos mais prximos
recebem peso maior que os valores correspondentes aos perodos
menos atuais.
CM = (P1 * C1) + (P2 * C2) + (P3 * C3) + (Pn * Cn)
Frmula para Clculo:
Exemplo:
Perodo

Peso em %

Consumo
no Perodo

Consumo
ponderado

5%

350

17,5

10%

70

7,0

10%

800

80,0

15%

200

30,0

20%

150

30,0

40%

500

200,0

100%

364,5 =
~365

Onde:
CM = Consumo mdio
C = Consumo nos perodos
anteriores
n = Nmero de perodos
P = Peso em %

Etapas o Oramento de
Vendas:
Primeira

Levantamento e anlise dos histricos

Histrico de elementos internos


Volume de vendas
Valores de vendas
Clientes atendidos
Distribuio por regies
Market share
Etc.
Histrico de elementos externos
Pib
Inflao
Crescimento demogrfico
Comportamento da concorrncia
Comportamento dos clientes e no clientes

Etapas o Oramento de
Vendas:
Segunda

Elaborao de projees e previses


Mtodos baseados em julgamentos
Anlise das tendncias de vendas
Opinio dos vendedores
Opinio dos executivos
Mtodos estatsticos
Mdia
Analogia e transposio histricas
Mtodos especficos
Anlise da indstria
til para indstrias como a automobilstica, energia.
Anlise dos usos finais
til para empresas que ficam no meio da cadeia produtiva como
autopeas, pigmentos, papeis, plsticos, etc.
Anlise correlacionada
Envolve fatores econmicos e sociais, como nvel de renda, etc.
Combinao

Etapas o Oramento de
Vendas:
Terceira

Adequao das projees e previses

Limitaes da empresa
Capacidade de produo
Disponibilidade de recursos humanos
Adequao de matrias-primas
Disponibilidade de recursos financeiros
Simulaes e testes preliminares
Anlise do ponto de equilbrio
Equao do crescimento sustentado
Anlise da poltica de preos
Efeito da alavancagem operacional
Adequao s estratgias
Crescimento, mercados, ciclo de vida dos produtos, novos
negcios, etc.

Etapas o Oramento de
Vendas:
Quarta
Formalizao, aprovao e divulgao

Elementos de controle
Possibilidade
Realimentao do processo de planejamento
Utilizao para tomada de decises e aes
Garantir comprometimento dos diversos nveis
Possibilitar comunicao
80% do sucesso de um bom plano depende da comunicao bem feita

Relatrio gerencial de um
oramento de vendas
O relatrio permite que sejam visualizados diversos dados sobre as
projees de vendas da empresa, tais como:
Quantidades;

Valores;
Produtos;
Intervalos de tempo;
rea geogrfica.

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