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Oramento de
Produo
Oramento de Produo uma estimativa da quantidade de
bens que devem ser fabricados durante o exerccio
Plano de vendas
+/-
composto pelo :
a) oramento de matrias-primas;
b) oramento de mo de obra;
c) oramento dos custos indiretos
de produo.
Variao de estoques
Plano de produo
Oramento
MP
Oramento
MOD
Oramento
CIP
Oramento de vendas
Funes do oramento de vendas:
O oramento de vendas deve ser a primeira etapa no
processo de elaborao de um oramento empresarial;
Os outros departamentos s podero orar seus gastos
aps o departamento comercial elaborar o oramento de
vendas;
com base na projeo do oramento de venda que sero
orados o consumo de matrias-primas e insumos, o plano de
marketing, o plano de publicidade, as despesas fixas, etc.
Diviso temporal do
Oramento de vendas
Planejamento a Longo Prazo
Elaborado em bases anuais
Previso para a economia
Previso para a indstria
Previso para a empresa
Planejamento a curto prazo
Elaborado em bases mensais, bimestrais, trimestrais, semestrais
Levantamento e anlise dos histricos
Elaborao das projees e previses
Adequao das projees e previses
Formalizao e aprovao
Condicionantes bsicos
Restries internas
- Capacidade de produo em termos econmicos
- Recursos humanos
- Adequao de matrias-primas e materiais indiretos
- Disponibilidade de fundos
Condicionantes bsicos
Restries externas
- Poltica do pas
- Poltica econmica
- Mercado fornecedor matria-prima
- Qualidade mo de obra local
- Mercado consumidor
- Concorrentes
Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Objetivo:
Fixar objetivos de marketing e de vendas que estejam de
acordo com os objetivos gerais da empresa. Claros e
transmitidos a todos
Polticas Preo:
- Mtodo do custo
- Mtodo da concorrncia
Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Para elaborar o oramento de vendas, o departamento
comercial precisa projetar, mensalmente, dois dados para
cada um dos produtos ou servios que comercializa:
- Volume de Venda
- Preo unitrio.
Ao se multiplicar tais dados, obtemos uma previso da receita
bruta de vendas (faturamento) para cada um dos produtos ou
servios.
Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Relao volume x preo x custo
1) Calcule o Lucro Lquido simulando um aumento de preo de 10%.
2) Calcule o Lucro Lquido simulando um aumento de 10% do volume.
Alternativa 02
Aumento de Preo de 10%
Alternativa 03
Aumento de 10% do Volume
5000
R$ 2,20
R$ 11.000,00
5500
R$ 2,00
R$ 11.000,00
R$ 3.000,00
R$ 4.000,00
R$ 7.000,00
R$ 4.000,00
R$ 3.000,00
R$ 4.400,00
R$ 7.400,00
R$ 3.600,00
Decises fundamentais:
objetivos e polticas
Poltica de produtos
Estabelece as decises bsicas quanto incluso,
modificao ou eliminao de produtos ou linhas de
produtos;
Poltica de distribuio
Logstica;
Poltica de propaganda
Linguagem e mdia, etc.
de
consultoria,
Discricionrio: qualitativo
Anlise das tendncias de vendas
Opinio dos Vendedores
Opinies de executivos
Estatstico: quantitativo
Regresso Linear
Mdia
Analogia e transposio histricas
Mdia / sazonal
Tendncia linear
Tendncia no linear
Opinies de executivos
A previso de vendas resulta do consenso dos diretores em
reunies, durante as quais cruzam suas opinies, formuladas a
partir de seu conhecimento sobre as condies econmicas
gerais e sobre os fatores que afetam suas funes na
organizao.
Onde:
CM = Consumo mdio
C = Consumo nos perodos anteriores
n = Nmero de perodos
Jan
Fev
Mar
Abr
Mai
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
Consumo
100
102
101
104
102
101
102
103
103
103
104
103
Demanda (Unidades)
Ano (2007)
Ms
Fev
Mar
Abr
Mai
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
jan/08
Cons
102
101
104
102
101
102
103
103
103
104
103
104
Peso em %
Consumo
no Perodo
Consumo
ponderado
5%
350
17,5
10%
70
7,0
10%
800
80,0
15%
200
30,0
20%
150
30,0
40%
500
200,0
100%
364,5 =
~365
Onde:
CM = Consumo mdio
C = Consumo nos perodos
anteriores
n = Nmero de perodos
P = Peso em %
Etapas o Oramento de
Vendas:
Primeira
Etapas o Oramento de
Vendas:
Segunda
Etapas o Oramento de
Vendas:
Terceira
Limitaes da empresa
Capacidade de produo
Disponibilidade de recursos humanos
Adequao de matrias-primas
Disponibilidade de recursos financeiros
Simulaes e testes preliminares
Anlise do ponto de equilbrio
Equao do crescimento sustentado
Anlise da poltica de preos
Efeito da alavancagem operacional
Adequao s estratgias
Crescimento, mercados, ciclo de vida dos produtos, novos
negcios, etc.
Etapas o Oramento de
Vendas:
Quarta
Formalizao, aprovao e divulgao
Elementos de controle
Possibilidade
Realimentao do processo de planejamento
Utilizao para tomada de decises e aes
Garantir comprometimento dos diversos nveis
Possibilitar comunicao
80% do sucesso de um bom plano depende da comunicao bem feita
Relatrio gerencial de um
oramento de vendas
O relatrio permite que sejam visualizados diversos dados sobre as
projees de vendas da empresa, tais como:
Quantidades;
Valores;
Produtos;
Intervalos de tempo;
rea geogrfica.