Libros Elect.5BETA

Libros Electrnicos
Expositor: CPC Luis Alberto Espinoza Hermoza
Temario
1. Marco Legal
2. Afiliados, Generadores, incorporados y
obligados al Sistema de Libros Electrnicos
(SLE)
3. Nuevos contribuyentes obligados a llevar
Libros Electrnicos: 2015 y 2016
4. Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y Portal
5. Novedades de Libros Electrnicos
6. Fiscalizacin Electrnica
7. Versin Beta del PLE
8. Conclusiones
1. MARCO LEGAL
Obligaciones formales segn la Ley

del Impuesto a la Renta
RER
RGIMEN GENERAL
Hasta 150 UIT
Microempresa
Cont. Simplificada
150 500 UIT

Pequea Emp.
500 1700 UIT

Mediana Emp.
(Cont. segn RS de SUNAT)
Mas de 1700 UIT

Gran Empresa
(Cont. Completa)
R.Ventas
R.Ventas
R.Ventas
R.Ventas
R.Ventas
R.Compras
R.Compras
R.Compras
R.Compras
R.Compras
Libro Diario
de Formato
Simplificado
L Diario
L Diario
L Mayor
L Mayor
L Diario
L Mayor
L Inv y Bces
L Inv y Bces
L Caja
R. Act Fijo
Libro Ret.
Base Legal:
Ley 30056 que modifica la Ley del Impuesto
a la Renta
Resolucin de Superintendencia N 2262013/SUNAT
Inv Und. Fsicas
Inv Valoriz
R. Costos
Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superinten
d.
N 286-2009
N 248-2012
Tema que norma
Fecha
Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/200

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de
9
Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos 28/10/201
obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
2
N 066-2013
Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 28/02/201

manera electrnica en SOL (PORTAL)
3
N 379-2013
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos
de atraso del ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante
los Cronogramas tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica (SLE PORTAL). SustituyeAnexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el
Anexo N 5 "Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro
de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar
los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir
N 247-2014
N 390-2014
N 018-2015
29/12/201
3
05/08/201
4
30/12/201
4
23/01/201
5
2. AFILIADOS,
GENERADORES,
INCORPORADOS Y
OBLIGADOS AL SISTEMA
DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE)
1. Sujetos incorporados al PLE

N
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que eran PRICOS cuando

entr en vigencia la RS N
248-2012
Desde Enero 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los que fueron designados

nuevos PRICOS mediante la
RS N 309-2012
Desde Marzo 2013

Slo usa PLE
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los PRICOS sealados en el

Anexo I de la RS N 379-2013
Desde Enero 2014

Slo usa PLE
Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los nuevos PRICOS que sean

designados
en
el
futuro
mediante alguna RS
Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Cronograma Tipo B
Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados
Se determina que, a partir del mes siguiente

de la exclusin de un contribuyente de un
Directorio de PRICOS, ste puede optar por
llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un sujeto
es excluido de un directorio de PRICOS y se
incluye en otro distinto.
Los PRICOS excluidos deben continuar
llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el
Libro Mayor o el Libro Diario de Formato
Simplificado y aquellos libros voluntarios
2. Sujetos obligados al PLE
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE, estn acogidos al RG
y que hayan obtenido
ingresos mayores a 500
UIT (S/.1825,000) entre
los meses de julio 2012 a
junio 2013.
Para
tal
efecto,
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla
100 del PDT 621
Simplificado IGV.
Desde Enero 2014

Posible migrar a Portal
No es obligatorio

Cronograma Tipo B
Cronograma Tipo A
3. NUEVOS
CONTRIBUYENTES
OBLIGADOS A LLEVAR
LIBROS ELECTRNICOS:
2015 Y 2016
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor

y que hayan obtenido
ingresos mayores a 150
UIT (S/.570,000) entre los
meses
de
enero
a
diciembre 2014.
Para
tal
efecto,
se
100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 o la
casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV.
Desde Enero 2015

No es obligatorio

Cronograma Tipo B
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor

o al RER y que hayan
obtenido ingresos iguales
o mayores a 75 UIT entre
los meses de enero a
diciembre 2015.
Como
la UIT es la del
2015 (3,850), el monto
referencial
es
de
S/.288,750.
Para
tal
efecto
se
100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 y/o la
casilla 100 del PDT 621 -
Desde Enero 2016
No es obligatorio
5. Sujetos afiliados al PLE
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS y

se
afiliaron
voluntariamente al SLEPLE antes del 01.01.2014
Desde el mes de
afiliacin
Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Los que no sean PRICOS y

se afilien voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014 en adelante
Desde el mes de
afiliacin
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
6. Sujetos generadores en el SLE-Portal
N
10
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Los que voluntariamente

Desde el mes de la
obtuvieron la calidad de primera generacin en
generador en el SLE-PLE
el Portal
antes o despus del
01.01.2014
Posible migrar a PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
PLAZOS DE ATRASO DE
LIBROS ELECTRNICOS:
CRONOGRAMAS
RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA
N 361-2015/SUNAT:
Sujetos usuarios del Sistema de

Libros Electrnicos hasta el 2015
Solucin PLE
Solucin Portal
1.
Incorpora
dos
5.
Afiliados
6.
Generador
es
2.
Obligados
3.
Obligados
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos
mayores a
150 UIT
Voluntario
s PLE
Voluntario
s Portal
RVI + RC
Enero
2013
RVI + RC
Enero
2014
RVI + RC
Enero
2015
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
Obligados
Voluntario
s
4. SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Sistemas de Libros Electrnicos - SLE
SLE
PORTAL
SLE
PLE
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
Registro de Ventas Portal
Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico
Generacin
de Registro
de Ventas
Electrnico
Descarga de
Registro de
Ventas
Electrnico
Registro de Compras Portal
Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Compras
Electrnico
Descarga de
Registro de
Compras
Electrnico
Modelo de Libros Electrnicos

- PLE
CONTRIBUYE
NTE
SW
SUNAT
Contable
propio
Ventas
TX
T
BD LE
Resumen +
Hash
Ventas
PLE
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de
Recepcin (FD
SUNAT)
El Programa de Libros Electrnicos
Valida los archivos txt

Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el
PLE
Muestra todas las

generaciones de los LE
Visualiza las constancias

de presentacin: archivos
xple
!
nea
l
En e usa
Si s lave
l a C OL
S
de
ra
e
Fu ea!
ln lo se
o
C
Si s el RU
usa
CONSERVACIN, PRDIDA
O DESTRUCCIN DE LOS
LIBROS ELECTRNICOS
Conservacin de los Libros Electrnicos
SLE
PLE
SLE
PORTA
L
PRICO
NO PRICO
Domicilio Fiscal
Domicilio Adicional
Prdida o destruccin de los Libros

Electrnicos
=
1. Un ejemplar: clonar
SLE
PLE
2. SW: emite un archivo txt idntico
3. Denuncia policial (plazo de 60 das),

comunicar a la SUNAT y rehacer los
libros electrnicos
SLE
PORTA
L
P
A
NO
LE
B
A
C
I
L
OTROS ASPECTOS
REGULADOS
Movilidad en el sistema de llevado de LE
SLE
PORTAL
SLE
PLE
A partir del 8 de mayo de 2014 se establece la

movilidad en el Sistema de llevado de Libros
Electrnicos:
a) Se puede realizar el cambio del Sistema (del PLE a
Portal o viceversa) en cada periodo.
b) El cambio se puede hacer desde el periodo enero
2014 en adelante.
c) Ambos registros electrnicos (RVI + RC) deben
generarse en un solo Sistema (PLE o Portal) y en un
Resumen del Libro electrnicos - PLE
El envo del Resumen, que se
SLE
PLE
produce automticamente con la

generacin del Libro Electrnico,
deber efectuarse una sola vez luego
de haber finalizado el mes o
ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de
pago que dan derecho al uso del
crdito fiscal y que se anotaran en el
RVI y en el RC, la que se entender
cumplida con la generacin del
Resumen: Facturas, N/C, N/D,
Tickets y Recibos de Servicios (que
Cierre de los Libros Electrnicos - PLE
SLE
PLE
Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en
alguna de las situaciones
sealadas en la Resolucin de
Superintendencia
N.
2102004/SUNAT.
No exista la obligacin de
llevar alguno de los Libros o
Registros
Electrnicos,
de
acuerdo a la normatividad
vigente.
ESTADOS A USAR EN LOS

LIBROS ELECTRNICOS
Que son los Estados?

Estad
o
1
2
7
8
9
0
Detalle de la Operacin o Documento cuando
La operacin corresponde al periodo

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado)
durante el periodo previamente a ser entregado,
emitido o durante su emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto,
por operaciones que otorguen derecho a crdito
fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se
produce dentro de los doce meses siguientes a la
emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal,
es anterior al periodo de anotacin y esta se produce
luego de los doce meses siguientes a la emisin o
pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior
y NO ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior
y SI ha sido anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compra
s
Dems
Libros
X
X
COMO REHACER LOS

LIBROS ELECTRNICOS
Como rehacer los Libros Electrnicos?
SLE
PLE
En un Libro Electrnico abierto

(archivo txt) se adiciona toda
la informacin con el estado 9
y se hace referencia al
periodo
anterior
que
corresponde.
SLE
PORTA
L
NO
E
L
B
A
C
I
L
P
A
APLICATIVOS DEL PLE
!
nea
l
En
Abre esta
funcionalidad
Siempre
disponible
Abre esta
funcionalidad
Siempre
disponible
RUC +
Clave SOL
INFRACCIONES Y
SANCIONES ASOCIADAS
AL LLEVADO DE LOS
LIBROS ELECTRNICOS
Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas

con la obligacin de llevar Libros y/o Registros
Sancin segn tabla
Infracci
n
Descripcin
Sanci
n
Forma de subsanar la infraccin

para gozar de la gradualidad
Voluntaria
II
III
Omitir llevar los libros de

contabilidad,
u
otros
0.6
libros
y/o
registros Multa
Artcul exigidos por las leyes,
de
:
0.6
0.6
o 175, reglamentos
los I
o
por
tabla de
de
de
num. Resolucin
o
I, II y los IN los IN
Superintendencia de la
1
cierr
III
SUNAT u otros medios
e
de control exigidos por
las leyes y reglamentos.
IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos
gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas
comprendidos en un ejercicio gravable.
Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN
anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.
Sin
pago
Inducida
Con
pago
Sin
pago
No aplicable
50%
Con
pago
80%
Aplica este numeral si el

contribuyente sigue llevando
su RVI de manera fsica?

Sancin segn tabla
Infracci
n
Descripcin
Llevar
los
libros
de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por
Resolucin
de
Artculo SUNAT,
el
registro
175, almacenable
de
num. 2 informacin bsica u otros
medios de control exigidos
por
las
leyes
y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.
Sanci
n
II
III

Voluntaria
Sin
Con
pago
pago
0.3
Multa
de No se aplica
:
0.3
0.3
los I
el pago
tabla de
de
o
100% de
I, II y los IN los IN
cierr
rebaja
III
e
Nota 11:
Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN
anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.
Inducida
Sin
Con
pago
pago
50%
80%

contribuyente sigue llevando
su RVI de manera fsica?

Sancin segn tabla

Infracci
n
Descripcin
Sanci
n

Voluntaria
II
III
Omitir
registrar
0.6
ingresos,
rentas, Multa
de
:
0.6
0.6
bienes,
Artculo patrimonio,
los I
175, ventas, remuneraciones tabla
de
de
o
num. 3 o actos gravados, o I, II y los IN los IN
cierr
registrarlos por montos
III
e
inferiores.
Nota 10:
Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los
IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor
a 25 UIT.
Sin
pago
Inducida
Con
pago
Sin
pago
No se aplica
el pago
100% de
rebaja
60%
Con
pago
80%

contribuyente rectifica su RVI
o RC electrnico?

Sancin segn tabla
Infracci
n
Descripcin
Sanci
n
Voluntaria
I
Llevar
con
atraso
mayor al permitido por
las normas vigentes,
los
libros
de Mult
contabilidad u otros
a:
Artcul
libros
o
registros
o 175,
tabla
exigidos por las leyes,
num. 5
I, II y
reglamentos
o
por
III
Resolucin
de
SUNAT, que se vinculen
con la tributacin.

0.3
de
los
IN
II
III
0.3
de
los
IN
0.3
de
los I
o
cierr
e
Nota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en

funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10%
de la UIT ni mayor a 12 UIT.
Inducida
Sin
pago
Con
pago
Sin
pago
80%
90%
50%
Con
pago
70%
Se aplican varias Multas o

una sola por llevar fuera de
plazo el RVI o el RC

Sancin segn tabla
Infracci
n
Descripcin
Sanci
n

Voluntaria
II
III
No llevar en castellano o
en moneda nacional los
libros de contabilidad u
otros libros o registros
0.2
Multa
exigidos por las leyes,
de
:
0.2
0.2
o
por
Artculo reglamentos
los I
175, Resolucin
de tabla
de
de
o
num. 6 Superintendencia de la I, II y los IN los IN
cierr
SUNAT, excepto para los
III
e
contribuyentes
autorizados
a
llevar
contabilidad en moneda
extranjera.
Nota 13: Cuando la sancin aplicada se calcule en
funcin a los IN anuales no podr ser menor a
10% de la UIT ni mayor a 8 UIT.
Sin
pago
Inducida
Con
pago
Sin
pago
No se aplica
el pago
100% de
rebaja
50%
Con
pago
80%
Aplica este numeral si el contribuyente

seal por error el indicador de moneda
extranjera en el nombre del libro
electrnico?

Sancin segn tabla

Voluntaria
Infracci
n
Descripcin
Artcul
o 175,
num.
7
Inducida
Sanci
n
II
III
No conservar los Multa

libros y registros,
0.3
0.3
0.3
:
llevados en sistema
tabla de los de los de los
manual,
I, II y
IN
IN
I
mecanizado
o
III
electrnico,
documentacin
sustentatoria,
informes, anlisis y
antecedentes
de
las operaciones o
situaciones
que
Cierr
constituyan hechos
e
susceptibles
de
Cierre
tabla
generar
obligaciones
III
tributarias, o que
estn relacionadas
con stas, durante
el
plazo
de
prescripcin de los
11:
Cuando la sancin aplicada se
tributos.
Sin
pago
Con
pago
Sin
pago
Con
pago
No aplicable
el pago
100% de
rebaja
50%
80%
No aplicable
Nota
calcule en
funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de
la UIT ni mayor a 12 UIT.
Gradualidad de la sancin de multa

que sustituye al cierre sujetos del
nuevo RUS
Criterio de gradualidad:
frecuencia
Catego
3
oporras del
Nuevo 1 opor- 2 opor- tunidad
tunidad tunidad (multa
RUS
sin
rebaja)
5% UIT 8% UIT
50%
UIT

contribuyente lleva el RVI y el RC en el
Portal?
La SUNAT puede solicitar que el contribuyente

exhiba sus libros si lleva el RVI y RC Portal?
Si el contribuyente lleva el RVI y el RC

Electrnico en el Portal de la SUNAT NO pueden
solicitarle que los exhiba pues la SUNAT lo ha
sustituido en el cumplimiento de las
obligaciones de almacenar, archivar y conservar
dichos registros generados en el SLE - Portal.
No obstante, es necesario que la SUNAT le
comunique formalmente al contribuyente el
inicio de un procedimiento de fiscalizacin, el
alcance y elementos correspondiente y
asimismo que usar la informacin contenida en
dichos registros electrnicos generada en el
La SUNAT puede solicitar que el

contribuyente exhiba sus libros si lleva
el RVI y RC en el PLE?
Si el contribuyente lleva el RVI y el RC Electrnico

PLE
SI
deber
exhibirlos
dentro
de
los
procedimientos de fiscalizacin pues al generarlos
slo se enva slo un Resumen de los mismos a la
SUNAT y por tanto no se cuenta con la informacin
necesaria para verificar si cumpli con sus
obligaciones tributarias.
En tal sentido, a efectos de cumplir con la
exhibicin
solicitada
es
necesario
que
el
contribuyente proporcione en el cierre del primer
requerimiento los registros electrnicos (archivos
txt) as como la Constancia de Recepcin (archivos
xple). Esto aplica tambin para los dems libros
electrnicos que debe llevar el contribuyente
La SUNAT puede solicitar al contribuyente

informacin de sus libros fsicos en las
estructuras del PLE?
El artculo 62 del CT seala que la SUNAT tiene la

facultad de exigir a los deudores tributarios la
exhibicin y/o presentacin sus libros, registros y/o
documentos que sustenten la contabilidad y/o que
se encuentren relacionados con hechos susceptibles
de generar obligaciones tributarias as como la
presentacin de informes y anlisis relacionados con
hechos susceptibles de generar obligaciones
tributarias en la forma y condiciones requeridas.
En tal sentido, la SUNAT SI puede solicitar la
presentacin parcial o total de la informacin
relacionada con de los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios mediante las estructuras
establecidas por el PLE.
Que sucede si el contribuyente no presenta

la informacin requerida?
Si el contribuyente no cumple con presentar la

informacin requerida por la SUNAT se configura
la infraccin del numeral 5 del artculo 177 del
Cdigo Tributario por no proporcionar la
informacin o documentos que sean requeridos
por la administracin sobre sus actividades o las
de terceros con los que guarde relacin o
proporcionarla sin observar la forma, plazos y
condiciones que establezca la Administracin
Tributaria.
La sancin es una Multa equivalente al 0.3% de
los Ingreso Netos.
ESTRUCTURAS DE LOS
LIBROS ELECTRNICOS
Como se debe nombrar al

Libro Electrnico?
RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2015
Tipo de Libro: Registro de Ventas e
Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional
LE 20131312955 20150100 140100 00 1 1 1 1.TXT
Libro
Electrnico
(fijo)
RUC del
Generador
Periodo
Ao Mes Da
Identificador
del Libro OportuPLE (fijo)
Moneda
(14.1)
nidad
(slo
Con informacin
LIB)
Operacin (cierre)
5. NOVEDADES
DE LIBROS
ELECTRNICOS
Sujetos usuarios del Sistema de

Libros Electrnicos a partir del
1.
2016
2.
3.
4.
Incorporado
s
Obligados
Obligados
Obligados
5.
Afiliados
PLE
6.
Generadore
s Portal
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos
mayores a
150 UIT
Ingresos
mayores a
75 UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
Enero 2015
RVI + RC
Enero 2016
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
ANUAL:
Libro
de
Inventarios y Balances,
Registro
de
Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de
Consignaciones, Libro de
Inventario Permanente en
Unidades Fsicas , Libro
de Inventario Permanente
Valorizado
Nuevas
obligaciones
Obligados
Voluntario
s
Novedades de la versin 5.0

PLE
Versiones simplificadas del Registro de Ventas y el Registro de Compras
Electrnico:
Libro
Versin completa
Versin simplificada
(para quien tiene solo
operaciones gravadas)
Registro de
ventas
34 columnas
25 columnas
Registro de
compras
41 columnas
28 columnas
Eliminacin de la obligacin de llevar determinados libros:

Ya no lleva:
Si lleva:
Libro Mayor
Libro Diario
Libro de Caja y Bancos
Electrnico
Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para

proponer la declaracin IGV-Renta mensual (PDT 621) tanto en la versin
completa, como en la versin simplificada.
Se elimina la afiliacin al PLE. Se entiende que el contribuyente lleva sus

libros electrnicos desde el mes de la primera generacin.
Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrnico.

Supuestos para generar el RV y RC Electrnico versin simplificada:
No hubieran realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del beneficio de

estabilidad tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficios establecidos en las
normas de Promocin del Sector Agrario, Ley N 27360, en la Ley de Promocin y Desarrollo
de la Acuicultura, Ley N 27460, en el artculo 1 de la Ley N 27158 y en la Ley de
Promocin de la Inversin en la Amazonia, Ley N 27037.
No renan los requisitos establecidos en el artculo 46 de la Ley del IGV para efecto del
beneficio del reintegro tributario.
No necesiten consignar informacin en alguna de las siguientes casillas del PDT N 621 IGV
- Renta mensual:
Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102).

Exportaciones facturadas en el perodo (casilla 106).
Exportaciones embarcadas en el perodo (casilla 127).
Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105).
Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109).
Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV
casilla 112).
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110).
Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113).
Compras internas no gravadas (casilla 120).
Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114).
Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116).
Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119).
Importaciones no gravadas (casilla 122)
Otros crditos del IGV (casilla 169).
Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior (casilla 303).
Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones on line descargando la base de
datos SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro :Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCE y los compromisos
con el Asia pacfico y Convenios para evitar la doble o nula
imposicin)
Nuevo tipo de validaciones on line descargando la base de
datos SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta
con RUC
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
Como funciona el Registro de

Ventas e Ingresos Electrnico?
Periodo: Abril 2015
Periodo
CUO
Nmero
Fecha de
Tipo de
Serie del
Correlativ emisin del Comproban
CdP
o del CUO Comprobante te Pago
Nro. Tipo Doc

Nro. del Doc. del
Del
del
Cliente
CdP Cliente
2015040
0914
0
M1
05/04/2015
01
0001 055
2015040
0919
0
M3
10/04/2015
01
0001 056
2015040
0934
0
M2
15/04/201
5
01
0001 057
2015040
0939
0
M1
25/04/201
5
01
0001 059
2015040
0000
0
M1
01
0001 060
Nombres/Razn
Social
BI de la
Operacin
Gravada
2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000
ABC SAC
6
1,000
ABC SAC
6
10,0000
ABC SAC
6
10,0000
ABC SAC
IGV
Importe Total
Estado
del CdP
1,800 11,800
180
1,180
1
1
1,800 11,800
1,800 11,800
1
2
Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Abril 2015).
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Factura N 001-060). Si no hay asiento
contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir
de M1).
Se anot con error la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) +
1,800 (IGV).
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) +
Cmo se rectifica el Registro de

Ventas e Ingresos Electrnico?
Periodo: Junio 2015
Periodo
CUO
Nmero
Fecha de
Tipo de
Serie del
Correlativ emisin del Comproban
CdP
o del CUO Comprobante te Pago
Nro.
Del
CdP
Tipo Doc
Nro. del Doc. del
del
Cliente
Cliente
Nombres/Razn
Social
BI de la
Operacin
Gravada
20150600 1004
M1
05/06/201
5
01
0001 068
2000000000
1
XYZ SAC
20150600 1100
M4
15/06/201
5
01
E001 001
2000000000
1
XYZ SAC
1,000
20150600 1122
M3
20/06/201
5
08
0001 024
2000000000
1
XYZ SAC
100
20150600 1131
M2
25/06/201
5
07
0001 013
2000000000
1
XYZ SAC
20150400 0935
M5
20/04/201
5
01
0001 058
20150400 0919
M3
10/04/201
5
01
0001 056
IGV
Importe Total
Estado
del CdP
10,0000 1,800 11,800
-200
180
18
-36
1,180
118
-236
96
10,0000 1,800 11,800
ABC SAC
96
10,0000 1,800 11,800
ABC SAC
8
9
Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Junio 2015).
Estado 8: anotacin del CdP omitido (Factura N 0001-058) en un mes anterior
(Abril 2015).
Estado 9: correccin de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe
anotar toda la informacin correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento
del Libro Diario que corresponda.
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Cmo funciona el Registro de

Compras Electrnico?
Periodo: Abril 2015
Periodo
20150400
20150400
20150400
20150400
20150400
20150400
20150300
CUO
023
4
028
7
028
7
039
5
012
2
002
7
000
3
Tipo Doc
Nmero
Fecha de
Tipo de Serie del Nro. Del
del
Nro. del Doc. del
Correlativ emisin del
CdP
CdP
CdP
ProveeProveedor
o del CUO Comprobante
dor
Nombres/Razn
Social
BI de la
Operacin
Gravada
IGV
Importe Total
Estado
del CdP
M3
05/04/201
5
01 0001 1313
2018243519
7
T -FACILITA SAC 40,000
7,200 47,200
M5
15/04/201
5
00 1662 3356
2013131295
5
SUNAT
3,600
23,600
M2
15/04/201
5
91
1008243519
6
USA EXP INC
20,000
M1
25/04/201
5
07 0001
2049208260 LA INDUSTRIAL
1
SAC
-300
-54
-354
M7
01/04/201
4
01 0001
1
SAC
10,000
1,800
11,800
M2
31/03/201
4
01 0001
1
SAC
100
118
M1
01/03/201
5
01 0001
1
3,000.00 540.00
SAC
3540
0867
0399
4
0843
9
0654
2
0322
1
20,000
18
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2015).

Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un
servicio prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el Formulario Virtual N 1662 que da
derecho usar el crdito fiscal (N Orden: 3356).
8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)
1
10
11
Comprobante de Pago fsico y/o

electrnico
Nmero
Cdigo
correlati
Periodo nico de la
vo del
Operacin
CUO
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Adquisiciones
Adquisiciones
gravadas que dan
Base imponible de las
gravadas que dan
derecho a crdito
adquisiciones
derecho a crdito
fiscal y/o saldo a
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a favor
favor por
derecho a crdito
Base
por exportacin,
exportacin,
fiscal y/o saldo a favor imponible
destinadas a
destinadas
por exportacin, por
de las
operaciones gravadas
exclusivamente a
no estar destinadas a
y/o de exportacin y a
adquisicio
operaciones
operaciones gravadas
operaciones no
nes no
gravadas y/o de
y/o de exportacin
gravadas
gravadas
exportacin
Proveedor
Apellidos
Tipo de
y
Fecha
Ao
Fech
Docum
nombres,
de
Tipo
de Nme
a de
Nmero ento de
denomina Base
Venci- (Tabla Serie emisi ro
Nmero
emisi
final Identida
cin o imponible
mient 10)
n inicial
n
d (Tabla
razn
o
DUA
2)
social del
proveedor
IGV
Base
imponible
IGV
Base
imponible
IGV
ISC
internas
y/o de
importaci
n
22
23
Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
formen total
parte de
la base
imponib
le
24
25
35
36
37
38
39
Error
tipo 1
Error
tipo 2
Error
tipo 3
Error
tipo 4
26
Moneda
28
29
30
Nuevos campos
31
32
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Documento modificado
Cdigo Tipo de Fecha de

(Tabla 4) cambio emisin
27
Tipo
Serie
Cdigo
de la
DUA
Nmero
Fecha de
emisin
Nmero
33
34
Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiri-dos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
40
41
Indica-dor
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1
10
11
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin
18
19
20
Otros
tributos y
cargos que
Valor de las
no formen
Nmero adquisicione
parte de la
s
base
imponible
del IGV
Tipo
Serie
21
22
Proveedor
23
24
Importe
Tipo
total
(Tabla 10)
26
13
14
15
16
Sustento del crdito fiscal
25
12
27
Serie
Ao de
emisin
DUA
28
29
30
Impuesto a la Renta
31
17
Moneda
Retenci
n del IGV Cdigo Tipo de
Nmero
(Tabla 4) cambio
32
33
34
35
36
Modalid Aplicac
Nmero
Pas de
ad del in del
Deducci
Conven
de
Nombre / residen Vnculo
servicio penulti
n /
io para
identific Razn cia del entre el
Pas de
Costo
evitar la Exonera Tipo de prestad mo
Nmero acin Social del benefici contribuy
Tasa Impue
Renta o por el parrafo
residen Nombre / Domicilio
de
doble
cin
Estado
de
fiscal del beneficiar ario
ente y el Renta
Renta
de
sto
no
cia
Razn
en el
Enajena
imposic aplicada (Tabla
Identifica beneficia
io
efectivo residente bruta
Neta retenci retenid
31)
domicili
Art.
76
(Tabla Social extranjero
cin de
in
(Tabla
cin
rio
efectivo de los
en el
n
o
ado
LIR (1
4)
bienes
aplicabl 33)
efectivo de los
pagos extranjero
(Tabla
si
de
e (Tabla
de los
pagos
(Tabla (Tabla 27)
32) aplica)
capital
25)
pagos
4)
Nuevos campos

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1
10
11
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico
Periodo
Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento
Tipo
(Tabla
10)
Nmero Nmero
Serie
inicial
final
Tipo de
Document
o de
Identidad
(Tabla 2)
12
13
14
15
16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
operaciones gravadas cargos que
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor
19
20
21
22
17
18
Moneda
Tipo
24
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Documento modificado
Fecha
Cdigo Tipo de
de
(Tabla 4) cambio emisi
n
23
Serie Nmero
Fecha de
emisin
Nmero
25
26
27
28
Marca del
comprobante de
pago sujeto
a retencin
(1 si hay
retencin)
Clasificaci
n de los
bienes y
servicios
adquiridos
(Tabla 30)
Error
tipo 1
Error
tipo 2
29
30
31
Indicador
Error de medio
Estado
tipo 3 de pago (1
= Si)
Nuevos campos
LIBRO DIARIO
ELECTRNICO
Como funciona el Libro Diario

Electrnico? (I)
Asiento contable original
errado:
Periodo: Noviembre 2014
Periodo
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
Est.
20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |
1000.00|
0.00|1|
0.00|1000.00|1|
1ra situacin: alguna informacin est errada
Periodo: Diciembre 2014

Periodo
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
0.00|1000.00|9|
Est.
Como funciona el Libro Diario

Electrnico? (II)
Asiento contable original
Periodo:
errado Noviembre 2014
Periodo
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
Est.
20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00|

0.00|1|
0.00|
2da situacin: todo el asiento contable est errado
1180.00|1|
Periodo: Diciembre 2014

Periodo
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
1180.00|
0.00|1|
20141200|0003|M003|01|6373|02/11/2014|GASTO
DE CONSUMO|
0.00|1180.00|1|
1000.00|
0.00|1|
20141200|0003|M004|01|4011|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO|
180.00|
0.00|1|
Est.
Situacin 1: anotacin de una

operacin individual de ventas en el
Libro Diario
UO
C
12
Asiento
contable
individual
por la venta
de
mercadera:
Factura N
0001-055
40
70
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas correspondiente a la
Factura N 0001-055
11,800
1,800
10,000
1ra lnea del asiento 0914:

M1
2da lnea del asiento 0914:
M2

M3
05/04/2015
Libro
Diario
PLE
------------------ 0915 --------------------
20150400|0914|M1|01|12130|05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
20150400|0914|M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadera |
| 1800.00 |1|
Es el nmero de lnea del asiento
| 10000.00
Es el nmero |1|
del asiento
contable (CUO)
contable.
Debe anteponerse la letra "M" pues es
un asiento de movimientos del mes.
Situacin 2: anotacin de una

operacin consolidada de ventas en el
Libro Diario
UO
C
Asiento
contable
consolidado
por la venta
de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059
12
40
70
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar
1213 En cobranza
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por las ventas consolidadas de mercaderas. del
da 05/04/2015
11,800
1,800
10,000

M1

M2

M3
05/04/2015
Libro
Diario
PLE
------------------ 0915 --------------------
20150400|0914|M1|01|1213 |05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
| 1800.00 |1|
20150400|0914|M3|01|7011
|05/04/2015|Venta
de mercadera |
Es el nmero de lnea
del asiento
Es el nmero
contable.
| 10000.00
del asiento |1|
contable (CUO)
Debe anteponerse la letra "M" pues es

un asiento de movimientos del mes.
Situacin 3: anotacin de una operacin

individual de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------
60
Asiento
contable
individual
por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-1313
CUO
COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
4011
1 IGV - Cuenta propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes
421 por pagar
4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
------------------ 0235 -------------------
20
MERCADERAS
CUO
40,000
7,200
47,200
40,000
2011
1 Costo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
Por las mercaderas del mes ingresadas

al almacn.
05/04/2015
20150400|0234|M1|01|6011
|05/04/2014|Compra
61
Libro
Diario PLE

M1

M2

M3

M1

M2
40,000
de mercadera
del mes
|1|
20150400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|1|
20150400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes
47200.00 |1| Es el nmero de lnea del asiento contable. Debe
Es el nmero del
asiento contable (CUO)
anteponerse la letra
movimientos del mes.
"M"
pues
es
un
asiento
de
|40000.00 |
| 7200.00 |
|
5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Periodo
Tipo de
Moneda
Cdigo del de origen
Nmero
Tipo de
Centro de (tabla 4)
serie del
Cdigo
Cdigo de la
ComproNmero Cdigo de
Costos,
compronico de
Unidad de
bante de
correlativo la Cuenta
Centro de
bante de
la OperaOperacin
Pago o
del CUO Contable
Utilidades
pago o
cin
(*)
Documento
o Centro de
docuInversin
mento
Nmero
del
comprobante de
pago o
documento
Fecha
contable
Fecha de
vencimiento
Movimiento
Fecha de la Glosa o
operacin descripcin
Glosa
o emisin
de la
referencial
operacin
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
Nuevos campos
Debe
Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
Haber del Registro
de Compras
REGISTRO DE
INVENTARIO
PERMANENTE EN
UNIDADES FSICAS
ELECTRNICO
Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)
Adquisiciones electrnicas del Estado
Peruano: OSCE
Control logstico: SIAF
Facturas y libros
electrnicos: Control
fiscal: SUNAT
CUBSO
Exportaciones: SUNAT
Control patrimonial:
SBN

y Obras (CUBSO)
Cdigo estructurado
00
00
RUBRO FAMILIA
90
10
Servicios de Viajes,
Restaurantes y
Alimentacin,
catering (servicios
Alojamiento y
de comidas y
Entretenimiento
bebidas)
00
CLASE
00
ARTICULO
15
Establecimientos
de comidas y
bebidas
01
Restaurantes

y Obras (CUBSO)
CATLOGO NICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS CUBSO
5to. NIVEL: TEM

Nro.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
TEM
CDIGO
2711190800000001
2711190800000002
2711190800000003
2711190800000004
2711190800000005
2711190800000006
2711190800000007
2711190800000008
2711190800000009
2711190800000010
2711190800000011
2711190800000012
2711190800000013
2711190800000014
2711190800000015
TTULO
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
CUBSOCorrelativ
ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"
Nueva versin 5.0 del PLE

11.1 Registro Permanente en Unidades Fsicas
1
Periodo
Cdigo
nico de la
Operacin
Cdigo del
Establecimient
Nmero
Cdigo del
o segn Ficha
correlativo
Catlogo
RUC done se
del CUO
utilizado
ubica el
almacn
Tipo de
existencia
Cdigo
propio de la
existencia
Cdigo de la
existencia
segn
UNSPSC
Fecha de
emisin
27111908100000
01
27111908100000
02
14
15
16
17
11
12
Documento de traslado, comprobante de pago
13
10
18
Tipo de operacin Descripcin de la

Cdigo de la
Entradas en
Salidas de las
Estado
efectuada
existencia
unidad de medida unidades fsicas unidades fsicas
Tipo
Serie
Nmero
C
d
de igo d
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16
por
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O
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D
a
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vig
S
ent s de
l
e:
13.1 Registro Permanente Valorizado: CUBSO
2210150100000
019
2210150100000
000
C
d
de a igo d
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cu
Bi
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a
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DG
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o
n
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S
igen es de r
te:
l
REGISTRO DE
INVENTARIO
PERMANENTE
VALORIZADO
ELECTRNICO
Nueva versin 5.0 del PLE

13.1 Registro Permanente Valorizado
1
Periodo
Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO
Cdigo del
Establecimien
Cdigo del
to segn
Catlogo
Ficha RUC
utilizado
done se ubica
el almacn
27111908100000
01
27111908100000
02
16
Cdigo de la Cdigo del

unidad de mtodo de
medida
valuacin
17
10
11
12
Documento de traslado, comprobante de pago

Cdigo de
Cdigo
Tipo de
la existencia
propio de la
existencia
segn
existencia
Fecha de
UNSPSC
Tipo
Serie
Nmero
emisin
15
18
19
20
21
22
13
14
Tipo de
operacin
efectuada
Descripcin
de la
existencia
C
d
de igo d
a
e
c
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Bie
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n
(CU es, S o al C xiste

B
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16 do (O ntrat Supe o por
DG
a
r
SC
IT OS E) vi ciones visor
gen
te: del
23
24
Bien ingresado
Bien retirado
Saldo final
Cantidad
Costo
unitario
Costo total
Cantidad
Costo
unitario
Costo total
Cantidad
Costo
unitario
25
26
Estad
Costo total o
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRNICO
Registro de Activo Fijo: cambio de estructura
C
d
acu igo
e
Ser rdo de
v
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r
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vig trata ganis ras ( o de cia,
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01
de e Est visor lecid ,
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ada
)
ao y
.
LIBRO INVENTARIOS
Y BALANCES
ELECTRNICO
3.1 Libro de Inventarios y Balances

Balance de comprobacin
Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17
(Balance de Comprobacin), los que se solicitan en la declaracin anual
del Impuesto a la Renta.
Periodo
Cdigo de
la Cuenta
Saldo
Contable
inicial del
utilizado en
debe
el PDT
Renta
Nuevos campos
Saldo al 31 Saldo al 31 Transferenc Transferenc

Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo
Cuentas de Cuentas
Movimentos Movimientos
de
de
ias y
ias y
por
por
la renta
la renta
inicial del
balance de balance
del debe
del haber
diciembre diciembre cancelacion cancelacion
naturaleza naturaleza
diferido
diferido
haber
activo
pasivo
deudor
acreedor
es debe
es haber
prdidas ganancias
activo
pasivo
Estado
REGISTRO DE
COSTOS
ELECTRNICO
10.1 Registro de Costos

Nuevo sub libro: Centro de Costos
Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores
a 3,000 UIT
Periodicidad: Anual
Cambios: Inclusin de un nuevo
sub libro: centro de
Unidad de
Operacin, de la
costos
Unidad Econmica
Administrativa, de la
Centro de Costos,
Unidad de Negocio,
Centro de Utilidades o
de la Unidad de
Nmero
Centro de Inversin
Periodo correlativ Produccin, de la
Lnea, de la
o
Concesin, del Local
o del Lote
Nuevos campos
Cdigo
Descripci
n
Cdigo
Descripcin
Estado
6. FISCALIZACIN
ELECTRNICA
Ley N 30296
Modificaciones al Cdigo
Tributario
(publicado el 31/12/2014)
Artculo 61.- FISCALIZACIN O
VERIFICACIN DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA EFECTUADA POR EL
DEUDOR TRIBUTARIO
Artculo 86-A.- OBLIGACIONES DE
LA SUNAT PARA EFECTO DE LAS
ACTUACIONES O PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A
TRAVS
DE
SISTEMAS
ELECTRNICOS, TELEMTICOS E
INFORMTICOS
Fiscalizacin electrnica
Artculo 61.- FISCALIZACIN O VERIFICACIN DE LA
OBLIGACIN TRIBUTARIA EFECTUADA POR EL
DEUDOR TRIBUTARIO
()
Cuando del anlisis de la informacin proveniente de
las declaraciones del propio deudor o de terceros o
de los libros, registros o documentos que la SUNAT
almacene, archive y conserve en sus sistemas, se
compruebe que parte, uno o algunos de los
elementos de la obligacin tributaria no ha sido
correctamente declarado por el deudor tributario, la
SUNAT podr realizar un procedimiento de
fiscalizacin parcial electrnica de acuerdo a lo
dispuesto en el artculo 62-B.
Artculo
62-B.FISCALIZACIN
PARCIAL
ELECTRNICA
El procedimiento de fiscalizacin parcial electrnica,
a que se refiere el ltimo prrafo del artculo 61, se
realizar conforme a lo siguiente:
a) La SUNAT notificar al deudor tributario, de
acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del
artculo 104, el inicio del procedimiento de
fiscalizacin acompaado de una liquidacin
preliminar del tributo a regularizar y los intereses
respectivos con el detalle del (los) reparo(s) que
origina(n) la omisin y la informacin analizada que
sustenta la propuesta de determinacin.
(.)
b) El deudor tributario en un plazo de diez (10)
das hbiles siguientes, contados a partir del
da hbil siguiente a la fecha de notificacin del
inicio de la fiscalizacin parcial electrnica,
subsanar el (los) reparo(s) notificado(s)
contenidos en la liquidacin preliminar
realizada por la SUNAT o sustentar sus
observaciones a esta ltima y, de ser el caso,
adjuntar la documentacin en la forma y
condiciones que la SUNAT establezca mediante
la resolucin de superintendencia a que se
refiere el artculo 112-A.
()
c) La SUNAT, dentro de los veinte (20) das
hbiles siguientes a la fecha en que vence el
plazo establecido en el prrafo anterior,
notificar, de acuerdo a la forma prevista en el
inciso b) del artculo 104, la resolucin de
determinacin con la cual se culmina el
procedimiento de fiscalizacin, y de ser el caso,
la resolucin de multa. La citada resolucin de
determinacin contendr una evaluacin sobre
los sustentos presentados por el deudor
tributario, segn corresponda.
()
En caso de que el deudor tributario no
realice la subsanacin correspondiente o no
sustente sus observaciones en el plazo
establecido, la SUNAT notificar, de acuerdo
a la forma prevista en el inciso b) del
artculo
104,
la
resolucin
de
determinacin con la cual culmina el
procedimiento de fiscalizacin, y de ser el
caso, la resolucin de multa.
()
d) El procedimiento de fiscalizacin parcial
que se realice electrnicamente de acuerdo
al presente artculo deber efectuarse en el
plazo de treinta (30) das hbiles, contados
a partir del da en que surte efectos la
notificacin del inicio del procedimiento de
fiscalizacin.
Al procedimiento de fiscalizacin parcial
electrnica
no
se
le
aplicar
las
disposiciones del artculo 62-A.
Artculo 86-A.- OBLIGACIONES DE LA SUNAT PARA
EFECTO DE LAS ACTUACIONES O PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A TRAVS DE SISTEMAS
ELECTRNICOS, TELEMTICOS E INFORMTICOS
Para efecto de las actuaciones o procedimientos
tributarios que se realicen a travs de sistemas
electrnicos, telemticos e informticos, la SUNAT
deber:
1. Asignar la CLAVE SOL que permita acceder al buzn
electrnico a todos los sujetos que deban inscribirse en
sus registros, que le permita realizar, de corresponder,
la notificacin de sus actos por el medio electrnico a
que se refiere el inciso b) del artculo 104.
2. Almacenar, archivar y conservar los documentos que
formen parte del expediente electrnico, de acuerdo a
la resolucin de superintendencia que se apruebe para
Fiscalizacin Electrnica
PROCEDIMIENTO
ELECTRNICO:
10 das tiles
Notificacin con
liquidacin
preliminar
Detalle del reparo
20 das tiles
Presentacin de
descargos
Sustenta
Adjunta
informacin
Resolucin de
Determinaci
n
7. VERSIN
BETA DEL
PLE
Versin Beta del PLE
nica
funcionalid
ad
Ya se encuentra disponible en la Web de la

SUNAT.
Incluye
las nuevas
estructuras
de la
GRACIAS

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Libros Electrnicos

Expositor: CPC Luis Alberto Espinoza Hermoza

Obligaciones formales segn la Ley

150 500 UIT

500 1700 UIT

(Cont. segn RS de SUNAT)

Mas de 1700 UIT

Inv Und. Fsicas

Libros Electrnicos: normativa vigente

Tema que norma

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/200

Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 28/02/201

1. Sujetos incorporados al PLE

Los que eran PRICOS cuando

Desde Enero 2013

Desde Junio 2013

Los que fueron designados

Desde Marzo 2013

Desde Junio 2013

Los PRICOS sealados en el

Desde Enero 2014

Desde Junio 2014

Los nuevos PRICOS que sean

Desde el cuarto mes

Desde el cuarto mes

Exclusin de los Directorios de PRICOS

Se determina que, a partir del mes siguiente

2. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni

Desde Enero 2014

Plazo de atraso 2014:

3. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni

Desde Enero 2015

Plazo de atraso 2015:

4. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni

Desde Enero 2016

Posible migrar a Portal

5. Sujetos afiliados al PLE

Los que no sean PRICOS y

Desde Junio 2013

Posible migrar a Portal

Los que no sean PRICOS y

6. Sujetos generadores en el SLE-Portal

Los que voluntariamente

Sujetos usuarios del Sistema de

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de Ventas Portal

Registro de Compras Portal

Modelo de Libros Electrnicos

El Programa de Libros Electrnicos

Valida los archivos txt

Muestra todas las

Visualiza las constancias

Conservacin de los Libros Electrnicos

Prdida o destruccin de los Libros

2. SW: emite un archivo txt idntico

3. Denuncia policial (plazo de 60 das),

Movilidad en el sistema de llevado de LE

A partir del 8 de mayo de 2014 se establece la

Resumen del Libro electrnicos - PLE

El envo del Resumen, que se

produce automticamente con la