AUDITORA BSICA

PROFESOR:

JOS OCTAVIO CAMARENA

INTRODUCCIN
LA

AUDITORIA EN SUS INICIOS SE

ENCARGABA DE REVISAR LAS OPERACIONES
CONTABLES.

LA

AUDITORIA SE ENFOCABA EN LOS

ASPECTOS CONTABLES.

DE

AQU LA AUDITORIA OPERATIVA SURGE

POR LA NECESIDAD DE EVALUAR LAS
DECISIONES

Metodologas al
realizar una Auditora

Tcnicas de auditora
Son mtodos prcticos de investigacin y
prueba que el auditor utiliza.

Tcnicas verbales
Consiste en obtener informacin oral mediante
averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad.

Indagaciones,
Encuestas y Cuestionarios

Tcnicas verbales
Indagaciones : Son averiguaciones a travs de
entrevistas directas.

Encuestas y Cuestionarios: Se refiere a la

aplicacin de preguntas.

Tcnicas oculares
Consisten en verificar en forma directa y paralela, la
manera como los responsables desarrollan y documentan los
procesos o procedimientos.

Observacin
Comparacin

o Confrontacin,
Revisin Selectiva,
Rastreo

Tcnicas Oculares

Observacin - Contemplacin a simple vista.

Comparacin o Confrontacin Compara o confronta las

operaciones.

Tcnicas Oculares
Revisin Selectiva Examina ciertas caractersticas
importantes.

Rastreo Seguimiento de procesos.

Tcnicas documentales
Consiste en obtener informacin escrita .

Comprobacin,
Computacin,
Revisin Analtica,
Estudio General.

Tcnicas fsicas
Es el reconocimiento real sobre hechos o
situaciones dadas .

Inspeccin Es el reconocimiento mediante

el examen fsico y ocular de hechos,...

Tcnicas escritas
Refleja informacin importante para el trabajo del
auditor .
Anlisis,
Conciliacin,
Clculo.

Etapa Del Informe

Algunos de los aspectos que debiera considerarse
en la preparacin del informe son:

INFORMAR DE LOS RESULTADOS A LA

DIRECCIN
Los auditores proporcionan un mejor
servicio a la Gerencia y mantienen
mejores relaciones con la direccin
departamental cuando comentan los
hechos que han encontrado.
Documenten los resultados

Etapa De Familiarizacin

Sus Objetivos,
Cmo funciona,

Revisar la estructura,
Revisar las polticas y procedimientos,
Cmo determina los resultados

Etapa de
Familiarizacin
Cules son los objetivos de cada

departamento.
Como funciona para llevarlos a cabo.
Revisar la estructura de la organizacin
Revisar las polticas y procedimientos que
regulan cada departamento.
Como determina los resultados.

Etapa DE Verificacin
En esta etapa se escoge una muestra
del rea examinada.
La estructura de la organizacin,
Los Procedimientos,
El Control Interno,
Coordinacin departamental,
Los Registros e Informes,
Las Normas de Ejecucin.

Etapa de Verificacin
La estructura de organizacin y la asignacin
de responsabilidades.
Si se siguen los procedimientos prescritos
por la gerencia.
Si los controles internos prescritos estn
siendo ejecutados por los diferentes
departamentos.
Los registros e informes son completos,
oportunos, actuales y significativos.

La evaluacin y recomendacin est constantemente

en la mente del auditor a travs de toda la auditora.

Etapa de Evaluacin y
Recopilacin

Operan
efectivamente
los
controles
departamentales?; si la respuesta es no, qu
medidas constructivas pueden recomendarse?

Si
hay
numerosas
desviaciones
de
los
procedimientos y polticas establecidas, la razn de
estas tiene que ver con ellas o con otros factores?

Los controles y practicas se ajustan a la poltica de

la compaa?; si no, que debiera recomendarse?

Ayudan los controles a la gerencia a alcanzar sus

objetivos operacin?

La gerencia comprende y utiliza

controles con el mximo de ventajas?

sus

El plan de cuentas, registros e informes,

siguen las normas de responsabilidades
operativas y se ajustan a la necesidad de
informacin de la gerencia?

Hay adecuada coordinacin y cooperacin

con los departamentos relacionados, hay
duplicaciones o lagunas en el control?

Si el auditor hace y piensa las cosas como lo

hace la gerencia, sus recomendaciones sern
mejor entendidas y apreciadas.

Etapa del Informe

Muchas gracias