Principios

Constitucionales de
las Contribuciones

Los Principios Constitucionales

El ejercicio de poder tributario y la actuacin de autoridades en esta materia
debe seguir determinados lineamientos que la propia Constitucin y las
leyes establecen. No es posible pensar en que la autoridad, por el hecho de
serlo, puede actuar a su libre arbitrio.
Es por ello que del anlisis de las disposiciones constitucionales los
estudiosos del Derecho han derivado una serie de reglas bsicas que
deben observar las autoridades, tanto legislativas como
administrativas, en el ejercicio de sus funciones. Estas reglas bsicas por
tener su origen en la norma fundamental de nuestro sistema jurdico,
se conocen como Principios Constitucionales de la Tributacin y se
derivan del articulo 31 fraccin IV de nuestra Carta Magna.
Luis Humberto Delgadillo Gutirrez. Principios de derecho tributario.
Lmusa,3a ed,Mxico.1990.pgs70y71.

Derivados del artculo 31

fraccin IV
Principios
Constitucionales de las
Contribuciones
Relacionados con las
Garantas Individuales

Derivados del artculo 31 fraccin IV

Artculo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del
Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Las Contribuciones, debern reunir cierto requisitos bsicos, a

efecto de que puedan ser obligatorias para los contribuyentes,
que se encuentren en la situacin de hecho o derecho que las propias
leyes sealan.
Principio de legalidad.
Principio de generalidad
Principio de obligatoriedad.
Principio de vinculacin al gasto pblico.
Principio de proporcionalidad y equidad.

Principio de legalidad
Consiste en que ninguna autoridad fiscal puede emitir un acto o resolucin
que no sea conforme a una ley expedida con anterioridad. Es decir, los
agentes fiscales solo pueden hacer lo que la ley les permite.
Nullum tributum sine lege.

Principio de generalidad
La ley debe de abarcar a todas las personas cuya situacin particular se
ubique en la hiptesis contenida en ella, es decir el hecho imponible, el
cual al realizarse provoca el surgimiento de la obligacin fiscal.

El principio de obligatoriedad
Se refiere a que toda persona que se ubique en alguna de las hiptesis
normativas previstas en una ley tributaria expedida por el Estado
Mexicano, automticamente adquiere la obligacin de cubrir el
correspondiente tributo, dentro del plazo que la misma ley establezca

El principio de vinculacin al gasto publico

El Artculo 31 de nuestra Constitucin Poltica que nos rige, seala,
son obligaciones de los mexicanos: IV.- contribuir para los gastos
pblicos as de la federacin, como de los estados y municipios en
que residan...

El principio de proporcionalidad y equidad

Capacidad econmica
Es la aptitud de una persona para solventar sus necesidades, ya sea
por el patrimonio que posea, los productos que reciba o las rentas que
obtenga.

Capacidad contributiva
Es la posibilidad de pagar contribuciones que representen para los
contribuyentes el mnimo de sacrificio factible.

Principio de Proporcionalidad
significa que los sujetos pasivos deben contribuir a los
gastos pblicos en funcin de sus respectivas capacidades econmicas,
aportando a la Hacienda Pblica una parte justa y adecuada de sus
ingresos, utilidades o rendimientos,
Principio de Equidad
La equidad, de acuerdo al principio general de derecho, se traduce en tratar
igual a los iguales y desigual a los desiguales.
La equidad tributaria significa, en consecuencia, que los contribuyentes de
un mismo impuesto deben guardar una situacin de igualdad frente a la
norma jurdica que lo establece y regula.