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CLASES DE PROCEDIMIENTOS
EVALUA EL
CUMPLIMIENTO
DE LAS LEYES
PROCEDIMIENTO
SUSTANTIVO
PROCEDIMIENTO DE
CUMPLIMIENTO
DETECTA
IMPRESICION
ES
SE APLICAN A
DETALLES
INDIVIDUALES
PROCEDIMIENTO DE
DETALLE
PROCEDIMIENTO DE
REVISIN
ANALTICA
COMPARACION
DE DATOS DE
LOS EE.FF.
COMPARACIN DE
ESTADOS
FINANCIEROS CON
ESTADOS
PRESUPUESTARIOS
COMPARACION DE
INFORMACION
PRESUPUESTAL E
INFORMACION DEL
EJECICIO ANTERIOR
REVISION DE
DOCUMENTACACION
SUSTENTATORIA
EXAMEN OCULAR
OBSERVAR
EJECUCION DE LAS
OPERACIONES
AVERIACIONES O
SEGUIMIENTOA A
DATOS,
OPERACINES
INSPECCIN
OBSERVACIN
INDAGACIN
COMPROVAR LA
AUTENTICIDAD Y
EXACTITUD DE
SALDOS
CONFIRMACIN
TCNICA DE
VERIFICACIN
OCULAR
TCNICA DE
VERIFICACIN
ORAL
TCNICA DE
VERIFICACIN
ESCRITA
TCNICA DE
VERIFICACIN
DOCUMENTAL
TCNICA DE
VERIFICACIN
FSICA
TCNICAS DE
AUDITORA
PRUEBAS DE AUDITORA
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
PRUEBAS DE
CONTROL
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENT
O
PRUEBA DE
SALDOS Y
TRANSACCION
ES
CASOS PRCTICOS
PROCEDIMIENTO N 1
Solicitar la entrega de los documentos contables (Estado de Situacin
Financiera y otros del ao 2013-2014)
Con Carta N0205-2014/AALL de fecha 10 de marzo del 2014 la Empresa
Auditores Asociados los Confiables S.A. solicita al Despacho de Unidad de
Contabilidad y Presupuesto que nos haga entrega los documentos contables
(Estado de Situacin Financiera y otros del ao 2013- 2014) que fueron
elaborados en sus respetivos periodos de cierre del ejercicio fiscal.
CONCLUSIN
Mediante Carta N089-2014-JPH/MDSAC-UCP, de fecha
11/03/2014 el responsable de la Unidad de Contabilidad
y Presupuesto nos remite los documentos contables
(Estado de Situacin Financiera y otros del ao 20132014).
PROCEDIMIENTO N 2
Solicitar el Inventario fsico, Registros Principales y Auxiliares que se elaboran
para el control de existencias
Con Carta N0204-2014/AALL de fecha 11 de marzo del 2014 la Empresa
Auditores Asociados los Confiables S.A. solicita al Despacho de la Unidad de
Almacn Central para que nos haga entrega el Inventario fsico, Registros
Principales y Auxiliares que se elaboran para el control de existencias.
CONCLUSIN
Mediante Carta N058-2014-MAM/MDSAC, de fecha
12/03/2014 el responsable de la Unidad de
Almacn Central nos remite el Inventario fsico,
Registros Principales y Auxiliares que se elaboran
para el control de existencias.
PROCEDIMIENTO N 3
Solicitar los archivos de la documentacin sustentadora de los ingresos de bienes a
almacn, estableciendo las formalidades requeridas
Con Carta N0204-2014/AALL de fecha 08 de marzo del 2014 la Empresa Auditores
Asociados los Confiables S.A. solicita al Despacho de la Unidad de Almacn Central
para que nos haga entrega delos archivos de la documentacin sustentadora de los
ingresos de bienes a almacn, estableciendo las formalidades requeridas, que
esperamos tener a la brevedad, con los reportes
CONCLUSIN
El 12/03/2014 con Carta N058-2014-MAM/MDSAC,
el responsable de la Unidad de Almacn Central
hace la entrega de toda la documentacin
requerida que se elaboran para el control de
existencias, con 123 folios
PROCEDIMIENTO N 4
Solicitar el pacto de entrevista
Con Carta N0215-2014/AALL y Carta N0216-2014/AALL de fecha 12 de marzo del
2014 la Empresa Auditores Asociados los Confiables S.A. solicita a los Despachos de
la Unidad de Almacn General y Contabilidad y Presupuesto, para que definan el
da y la hora en que se realizara las entrevistas con la finalidad de coordinacin los
trabajos para cumplir con el examen de las Existencias.
CONCLUSIN
El Responsable de la Unidad de Almacn General de la Municipalidad emite la
Carta N062-2014-MAM/MDSAC, donde manifiesta que la entrevista solicitada se
realizara el da 14/03/2014 de 02:00 a 04:00 p.m. en su despacho.
El Responsable de la Unidad de Contabilidad y Presupuesto de la Municipalidad
emite la Carta N090-2014-JPH/MDSAC-UCP, donde manifiesta que la entrevista
solicitada se realizara el da 14/03/2014 de 10:00 a.m. a la 01:00 p.m.
PROCEDIMIENTO N 5
Aplicar el cuestionario de control interno con el fin de evaluar el grado de solidez
de los controles establecidos por la administracin
El 17 de marzo del 2014 se solicita a las oficinas de Almacn General y
Contabilidad-Presupuesto, se aplicara el cuestionario de control interno con el fin
de evaluar el grado de solidez de los controles establecidos por la administracin.
Adems solicitamos todos los documentos que sustenten la cancelacin de
compromisos, en el plazo determinado dado. Para poder analizar y sustentar con
una opinin razonable.
CONCLUSIN
El mismo da se realiz satisfactoriamente el
cuestionario de control interno, segn como se
detalla a continuacin.
Entidad:
Periodo:
2
3
4
1
2
3
4
PREGUNTAS
Caja de Ingresos y cobranzas
los fondos recepcionados se depositan en
bancos integramente y a la brevedad
posible? dentro de las 24 horas?
Los ingresos de caja estn centralizados
en una persona que no tienen autorizacin
para firmar cheques, no tienen acceso a
registros contables y no maneja conciliacin
bancarias?
Se utiliza recibos pre numerados para
controlar los ingresos recibidos?
Esta prohibido el canje de cheques
personales de ejecutivos, funcionarios y
empleados?
Caja -Egresos
Se lleva un registro detallado del control
del desembolso?
Todos los pagos a excepcion de Fondo Fijo
de caja chica son hechos mediante
cheques?
Se hacen los pagos solamente basandose
en comprobantes aprobados y con la
documentacion sustentatoria respectiva?
Quin lo aprueba?
Esta prohibido firmar cheques en blanco?
N/A
RESPUESTAS
Si
No
COMENTARIOS
Todo coinciden en cantidad y calidad, en algunos
casos no especifican las caractersticas
NOMBRE DE
CUENTA
101
102
107
Caja
Fondo Fijo
Remesas en trnsito
Banco
cuentas
corrientes
104
INDI
CE
P/T
SALDO AL
31.12.13
SUMARIA DE CAJA Y
31.12.14
SALDO
FINAL AL
31.12.14
9,245
6,630
543
1,140
3,000
900
1,140
3,000
900
11,543
50,241
50,241
27,961
55,281
55,281
TRABAJO REALIZADO
Informacin extrada del balance de comprobacin y
saldos al 31.12.14
= Suma conforme
= Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme
= Chequeado con mayor general y balance general,
conforme
= Verificado el saldo del ao anterior y clculo de la
reexpresin , conforme.
CONCLUSIN
S/
1,140.00
10,520.00
11,660.00
(3,130.00)
8,530.00
(8,510.00)
20.00
Trabajo realizado
= Suma conforme
= Inspeccionando planillas de cobranzas, facturas y comprobantes de ingresos,
conforme
= Chequeado con saldos en registros contables, conforme
= Verificado documentacin sustentatoria que respalda desembolsos, conforme.
6,340.00
8,510.00
8,530.00
(8,510.00)
20.00
3. EXPLICACIN DE LA DIFERENCIA
El Cajero don ., manifiesta que la diferencia de menos de S/. 20.00, es por
motivo de un billete falso que recibi de una cobranza en dinero en efectivo, el mismo que lo
pone a la vista.
4. DECLARACIN DEL CUSTODIO
Yo, ., declaro que he presentado a los Auditores..
todos los fondos, valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron
recontados en mi presencia y devuelto conforme.
AUDITOR
CAJERO
Da: 07.01.08
Hora. 9:00 a.m.
Custodio:
Billetes de
Billetes de
Billetes de
2,110.00
MONEDAS
08
Monedas
20
Monedas
TOTAL EFECTIVO
100.00
50.00
10.00
5.00
1.00
500.00
1,500.00
110.00
40.00
20.00
2,170.00
Trabajo Realizado
= Suma conforme
= Inspeccionando fsicamente, conforme
=Calculo conforme
60.00
Da: 07.01.08
Hora. 9:00 a.m.
Custodio:.
EMPRESA DEL CENTRO S.A
ARQUEO DE CAJA
RELACIN DE CHEQUES RECIBIDOS
N
322
161
188
208
TOTAL
FECHA
02.01.04
02.01.04
02.01.04
02.01.04
GIRADO POR:
BANCO
IMPORTE
OLIVETTI S..A
CONTINENTAL S/.
2,000.00
CIA.MINSUR
WIESSE
1,100.00
HUANCAYO S.A.
CRDITO
2,300.00
SHOHIN S.A.
CRDITO
940.00
S/. 6,340.00
Trabajo Realizado
= Suma conforme
= Inspeccionando fsicamente, conforme
Da: 07.01.08
Hora. 9:00 a.m.
Custodio:
.