Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
PERIODO
ELABORADO POR:
FAIBERJULINMEDINA
GABRIELAMUOZARIAS
YENNIFERORTIZBOHORQUEZ
JENNIFERORTIZPRADA
ANGIE PIRAZAN
Tecnlogo en
Contabilidad y
Finanzas
Ficha :903767
HOJA DE TRABAJO
Es un documento til,
pero no indispensable ni
obligatorio , sino una
herramienta
adicional
para verificar los saldos
de las cuentas en un
determinado perodo.
Se utiliza en contabilidad para organizar la
informacin, con el fin de preparar los
asientos de ajuste, asientos de cierre,
balance general y el estado de resultados.
BALANCE DE PRUEBA
Se utiliza para visualizar las
lista del total de los dbitos
y de los crditos de las
cuentas, junto al saldo de
cada una de ellas, sea
deudor o acreedor. De esta
manera permite establecer
un resumen bsico de un
Refleja la contabilidad
definanciero.
una empresa y
estado
organizacin en un determinado perodo, por eso
sirve como base a la hora de hacer los ajustes del
perodo.
AJUSTES CONTABLES
Clases de ajustes
las clases de ajustes que existen son:
-ajustes a la cuenta de caja.
- ajustes-asientos para cancelar las cuentas de
ingresos.
- ajustes ordinarios
-ajustes por inflacin a la disminucin del
patrimonio.
-ajustes por inflacin amortizacin de pasivos
diferidos.
- ajustes por inflacin-efectos contables y fiscales
-ajustes a la cuenta caja (sobrante)
AJUSTES ORDINARIOS
Caja
Bancos
Provisiones y deudas de difcil cobro
Inventario de mercanca
Depreciacin acumulada
Costos y gastos por pagar
Ajustes de bancos
COMPROBANTE DE
AJUSTES
Es el documento que resume
los ajustes
correspondientes a un periodo contable. Las partes
y el proceso de elaboracin son los mismos del
comprobante de contabilidad, solo que por
contener nicamente asientos de ajuste, se le
denomina comprobante de ajustes.
Los comprobante de
ajustes se trasladan a la
columna de ajustes de
la hoja de trabajo,
despus del balance de
prueba, con el objetivo
de elaborar el balance
de prueba ajustado
ASIENTOS DE CIERRE
http://accountingperu.blogspot.com/2009/03/asientos-contablesde-ajuste-cierre-de.html
CUENTAS DE AJUSTE
Cdigo
Cuenta
110505
Caja
General
111005
Bancos
Nacionale
s
Descripcin de la
cuenta
Dbitos
Crditos
Registra la existencia
en efectivo o cheques
con que cuenta el ente
econmico, tanto en
moneda nacional como
extranjera.
Por los
dineros
sobrantes,
recibidos por
el cajero y no
registrados
en libros.
Por los
dineros
faltantes,
entregados
por el
cajero y no
registrados
en libros.
* Un cheque se
registra por
una cantidad
mayor que el
valor girado.
* Valor en
libros es
menor que el
valor de la
consignacin.
* Notas
dbitos
enviadas por
los bancos y
no
contabilizadas
.
* Cheque se
registra a un
valor menor
al girados en
libros.
Cdigo
Cuenta
139905
Provisin
Cartera
1435
Inventario
de
Mercanca
s
Descripcin de la
cuenta
Registra los montos
provisionados por el
ente econmico para
cubrir eventuales
prdidas de crdito.
Dbitos
Crditos
Por el mayor
Por el valor
valor
registrado,
registrado de
resultante
provisiones
de calcular
resultante de
la
calcular la
provisin.
provision.
Por el valor
de los
Por los
ajustes
ajustes de
originados
los sobrantes
en
de la toma
faltantes a
fsica de
mercancas
inventario.
dada de
baja.
Cdigo
Cuenta
1592
Depreciacin
Acumulada
5905
Ganancias
y Prdidas
Descripcin de la
cuenta
Dbitos
Crditos
Registra el monto de la
depreciacin calculada
por el ente econmico
sobre la base del costo
ajustado por inflacin.
Por el valor
Por el valor
de la
de la
depreciacin depreciacin
ajustada que mensualmen
te calculada
tengan los
con cargo al
bienes dados
estado de
de baja.
resultados.
Por la
cancelaci
Por la
n de los
cancelacin
saldos de
de los saldos
los
de los gastos ingresos al
al cierre del
cierre del
ejercicio.
ejercicio.
Cdigo
Cuenta
3605
Utilidad
del
Ejercicio
3610
Prdida
del
Ejercicio
Descripcin de la
cuenta
Registra el valor de los
resultados positivos
obtenidos por el ente
econmico, como
consecuencia de las
operaciones realizadas
durante el perido.
Registra el resultado
negativo de las
operaciones relacionadas
o no con el objeto social
y que constituye una
disminucin patrimonial
para el ente econmico.
Dbitos
Crditos
Diferencia
Por el
de comparar
traslado de
los ingresos
las utilidades
con los
costos y
del ejercicio
gastos, con
a la cuenta
cargo a la
de utilidades
cuenta de
acumuladas.
Por el
resultado de
comparar los
ingresos con
los costos y
gastos con
abono a las
cuentas de
ganancias y
prdidas.
ganancias y
prdidas.
Por el
traslado de
las prdidas
del ejercicio
a las
cuentas de
prdidas
acumuladas
WEB GRAFA
http://www.gerencie.com/como-determinar-y-co
ntabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.html
http://www.gerencie.com/asientos-contablesde-cierre.html
http://contabilidadciclo3.blogspot.com/201
3/02/balance-de-prueba.html
http://www.gerencie.com/contabilizacion-de
l-impuesto-de-renta.html