Administracin del

efectivo

INTEGRANTE:
Delgado Agip Julia Talia
Miranda Muoz Keyla
Vallejos Piedra, Lizeth

CAJA CHICA

Fondo Fijo

CAJA CHICA

Existe
movimiento de
dinero a poca
escala

Se asigna una
cantidad
determinada de
dinero
Ayuda a
responder a
obligaciones
inmediatas
impredecible
Sirve para
cancelar pagos
menores
No amerita la
emisin de un
cheque

CARACTERSTICAS
Autonoma de gestin
Dar celeridad al pago de gastos menores
Efectuar pagos directos en efectivo

ARQUEO DE FONDOS
Es el procedimiento contable realizado
peridicamente para evidenciar la adecuada
utilizacin de recursos y efectuar la reposicin de
estos:

DOCUMENTACIN
EXISTENTE
EN CAJA

RECUENTO DEL
EFECTIVO

REPOCISIN DE
FONDOS

METODOLOGA DEL
ARQUEO

EFECTIVOENCAJAYBANCOS
ACTIVO CIRCULANTE, EL DE MAYOR LIQUIDEZ CON EL
QUE SE PUEDE DISPONER EN CUALQUIER MOMENTO
PARA HACER FRENTE A OBLIGACIONES

EFECTIVOENCAJA:setiene
fsicamente

EFECTIVOENBANCOS:dinero
depositadoenunainstituciny
segiraatravsdecheques

OBJETIVOS
Existencia fsica:
verificar que en
realidad exista
dinero por el saldo
que muestra la
cuenta

Disponibilidad:
cerciorarse de que
no existan
restricciones que
impidan de hacer
uso libre de los
efectivos

Valuacin: en el
caso de moneda
extranjera verificar
que esta sea
valuada al tipo de
cambio del
mercado

EFECTIVOENCAJA
CONSIDERADOS

NO CONSIDERADOS

y
billetes Los vales de caja.
Monedas
emitidos por el Banco Cheques Post-fechados.
Central.
Cheques devueltos.
Cheques emitidos por
terceras personas que
estn
pendientes
de
cobrar o depositar.
Cheques de gerencia
pendientes de cobrar o
depositar.
bancarios,
Giros
telegrficos o postales,
facturas de tarjetas de
crdito por depositar

EFECTIVOENBANCO
CONSIDERADOS

NO CONSIDERADOS

Cuentas bancarias de
depsitos a la vista o
corrientes en bancos
nacionales.
en
moneda
Cuentas
extranjera depositada en
bancos
del
exterior,
siempre que en esos
pases
no
existan
disposiciones
que
restrinjan
su
disponibilidad
o
controles de cambio que
impidan
su
libre

Depsitos bancarios a
plazo fijo.
Depsitos bancarios
congelados.
Depsitos bancarios para
fondos especiales.
Depsitos en bancos
extranjeros restringidos.

EJEMPLO DE EFECTIVO
EN CAJA

INVERSIONES
TEMPORALES

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INVERSIONE
S
TEMPORALE
S
OBJETIV
O

Obtener un
rendimiento hasta el
momento en que
estos instrumentos
sean utilizados por
la entidad

REQUISITOS
DE LAS
INVERSIONES
TEMPORALES

Ser fcilmente
convertibles en
efectivo

La administracin
debe tener por
objeto convertirlas
en efectivo dentro
del ciclo normal de
operaciones de la
organizacin

Ejemplos

LETRA DE
CAMBIO

WARRANT

PAGAR

Valores
negociabl
es
CERTIFICAD
O DE
DEPSITO

FACTURA
CONFORMA
DA

CHEQUE

GRACI
AS