Aplicacin de Pruebas de la

Auditora de Gestin

En esta sesin el participante encontrar

la informacin sobre las pruebas de
control
o
procedimientos
de
cumplimiento, as como de las pruebas
sustantivas y procedimientos analticos
que le permiten al auditor cumplir el plan
y programa de auditoria y concluir en
hallazgos
bien
sustentados
con
evidencias suficientes, competentes y
pertinentes
Diapositiva N 3-3-1-1

Aplicacin de Pruebas de la
Auditora de Gestin

Qu son las pruebas y

procedimientos
de
Auditora?

Diapositiva N 3-3-1-2

Aplicacin de Pruebas de la
Auditora de Gestin

Cmo se clasifican las

pruebas y procedimientos
de Auditora?

Diapositiva N 3-3-1-3

Aplicacin de Pruebas
Las pruebas de control
son procedimientos de
auditora para probar la
efectividad
de
las
polticas y actividades de
control
interno,
se
aplican
para
fundamentar el riesgo,
de que el sistema de
control
interno
no
evitar
que
ocurran
errores importantes, ni
detectar,
ni
los
corregir si han ocurrido.
Diapositiva N 3-3-1-4

Aplicacin de Pruebas
Las pruebas Sustantivas Son la
aplicacin de una o ms
tcnicas de auditora a las
actividades,
sistemas
o
procesos individuales o grupales
de control interno, relacionados
con el logro de los objetivos y
metas, as como la preservacin
de los procesos y sistemas que
constituyen el objeto de la
auditora.
Diapositiva N 3-3-1-5

Aplicacin de Pruebas
Los Procedimientos Analticos consisten en
la aplicacin de una serie de tcnicas o
estrategias para revisar la documentacin
y resultados obtenidos de la aplicacin de
las pruebas de control y sustantivas

Diapositiva N 3-3-1-6

Pruebas de Control

Generalmente, las pruebas de control

consisten en la combinacin de tcnicas
de obtencin de evidencia tales como:

Entrevistas,
Encuestas,
Cuestionarios,
Indagacin,
Observacin,
Rastreo
Inspeccin documental,
Puede involucrar otras tcnicas de auditora
Diapositiva N 3-3-1-7

Pruebas de Control

Se obtiene evidencia sobre la

efectividad del diseo y operacin
de las actividades de control

Constituyen la base para evaluar

el riesgo de control, as como
tambin
para
modificar
la
naturaleza, oportunidad y alcance
de
los
procedimientos
de
auditora.
Diapositiva N 3-3-1-8

Pruebas de Control

Se valida la hiptesis sobre el

riesgo
que
se
determin
durante la fase de planeacin

Dependiendo de sus resultados

se podra ampliar o disminuir
las muestras y procedimientos
previstos en el programa
Diapositiva N 3-3-1-9

Pruebas Sustantivas

Luego de validado el riesgo

del control interno, se
aplican
las
pruebas
sustantivas
programadas
en
el
programa
de
auditora, la densidad y
tamao de las muestras
depender
de
la
confiabilidad
de
los
sistemas de control.
Diapositiva N 3-3-1-10

Pruebas Sustantivas

Las pruebas sustantivas nos

permiten
precisar
y
comprobar la informacin
referida
a
los
procesos
misionales o de apoyo de la
organizacin, a fin de obtener
la informacin y evidencia,
que analizaremos mediante
una o varias de las tcnicas o
procedimientos analticos que
sean pertinentes utilizar
Diapositiva N 3-3-1-11

Pruebas Sustantivas
Inspeccin fsica
Comparacin

Confirmacin
Observacin

Examen fsico

Clculo

Rastreo

Inspeccin documental
Diapositiva N 3-3-1-12

Procedimientos Analticos
Toda la informacin recopilada con las pruebas de
control y sustantivas, deber ser analizada y
evaluada por el auditor con la aplicacin de
procedimientos analticos, lo anterior hasta el grado
de que pueda determinar problemas e inferir
desviaciones en los procesos y definir los hallazgos
de auditora

Pruebas de control
Pruebas Sustantivas

Procedimientos
Analticos
Diapositiva N 3-3-1-13

Procedimientos Analticos

Pruebas de control

Pruebas Sustantivas

Benchmarking
Anlisis Comparativo con
el uso de Indicadores e
Indices
Anlisis Estadstico
Anlisis de Regresin
Anlisis Costo-Beneficio
Simulacin y Modelos
Mapeo de Flujos de
Trabajo y de
Comunicaciones
Pruebas de proceso para
evaluar las tres E`s
Diapositiva N 3-3-1-14

EJERCICIOS

Diapositiva N 3-3-1-15

Pruebas de Proceso
Insumo proceso - producto
OBJETIVOS
INSUMOS

P
R
O
C
E
S
O
S

PRODUCTOS

METAS

Materiales Tareas
Ordenes
Resultados
Rechazos
Recursos h Desperdicios
Dinero
productos
Tiempos
c. instalada

metas

USUARIO
S

Parmetros
de
satisfaccin

ENTORNO
COMUNIDAD
AMBIENTE

incidencia

Diapositiva N 3-3-1-16

Pruebas de Proceso
Insumo proceso - producto
OBJETIVOS
INSUMOS

P
R
O
C
E
S
O
S

PRODUCTOS

ECONOMA

METAS

USUARIO
S

ENTORNO
COMUNIDAD
AMBIENTE

EFICACIA

EFICIENCIA

Diapositiva N 3-3-1-17