NORMAS DE AUDITORA

GENERALMENTE ACEPTADAS
(NAGAS) APLICADAS

NORMAS GENERALES O PERSONALES

ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD
PROFESIONAL
"Deloitte" es la marca bajo la cual decenas de miles de profesionales comprometidos en firmas
independientes alrededor del mundo, colaboran para otorgar servicios de auditora, consultora,
asesora financiera, administracin de riesgos, asesora en impuestos, outsourcing y servicios
relacionados para sus clientes selectos. Estas firmas son miembros de Deloitte Touche Tohmatsu
Limited (DTTL), una compaa privada del Reino Unido limitada por garanta. Cada firma miembro
brinda servicios en un rea geogrfica especfica y est sujeta a las leyes y regulaciones
profesionales del pas o pases especficos en los que opere.
Cada firma miembro DTTL est estructurada de acuerdo con las leyes nacionales, reglamentos,
normas consuetudinarias, y otros factores, y puede asegurar la prestacin de servicios
profesionales en su territorio a travs de subsidiarias, filiales y otras entidades relacionadas. No
todos las firmas miembro proveen todos los servicios, asimismo no es posible proporcionar algunos
servicios dadas las las normas y reglamentos de contabilidad pblica local.
En Per, Deloitte brinda servicios a travz de Beltrn Gris y Asociados S.C. de R.L.

INDEPENDENCIA
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros separados,
basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de
auditora generalmente aceptadas en el Per. Dichas normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos, planifiquemos y realicemos la auditoria para tener una seguridad
razonable de que los estados financieros separados estn libres de errores materiales.
Una auditora implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los
saldos y las divulgaciones en los estados financieros separados. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de que
existan errores materiales en los estados financieros separados, ya sea debido a fraude o
error.

CUIDADO O ESMERO PROFESIONAL

Al realizar esta evaluacin de riesgos, el auditor toma en consideracin el control interno
pertinente de la compaa para la preparacin y presentacin razonable de los estados
financieros separados a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la compaa. una auditora tambin comprende la evaluacin de si los
principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas
por la gerencia son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los
estados financieros separados.
consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido, es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora.

NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO

PLANEAMIENTO
Se ha auditado los estados financieros separados adjuntos de Lima Gas S.A. (una empresa
peruana), que comprenden el estado separado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2011
y los correspondientes estados separados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio
neto y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, y un resumen de las polticas
contables significativas y otras notas explicativas.

SUPERVISI
N

De la revisin de las cuentas bancarias y la respectiva conciliacin bancaria se ha determinado

que contiene partidas conciliatorias que no son significativas, por lo que amerita efectuar mayor
trabajo de auditora sin embargo se debe efectuar el respectivo asiento de reclasificacin
Asimismo se ha procedido a verificar los saldos de las cuentas corrientes envindoles a cada
banco correspondiente documento de confirmacin bancaria a fin de que estos nos confirmen
mediante la emisin de los estados de cuentas de ser el caso de los saldos de dichas cuentas
corrientes que posee la empresa. Asimismo se ha verificado tambin que los responsables de
firmas contra las cuentas bancarias, estn debidamente autorizadas y cuentan con los poderes
respectivos.

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO
De la revisin de los controles internos de la entidad se ha determinado que si
bien la empresa cumple con tener un buen control interno todava existen algunas
deficiencias al respecto.
EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE
Se observ que al 31 de diciembre hubo omisin en la contabilizacin de facturas
por cobrar por un importe total de s/.500.00
De la revisin efectuada a los documentos sustenta torios de ventas y los registros
de los clientes se ha observado una falta de orden cronolgico y la ausencia de la
mayora de estos registros.
Se observ que al 31 de diciembre hubo omisin en la contabilizacin de facturas
por cobrar por un importe total de s/.500.00, de dos clientes, los cuales son:
-Factura N 001-151 de Rico pollo S.A.C con RUC 20100456879 por s/.200.00 con
fecha al 06-03-11
-Factura N 001 -168 de Hotel Libertador E.I.R.L con Ruc 20492794857 por s/
300.00 con fecha al 07-03-11

NORMAS DE PREPARACIN DEL INFORME

APLICACIN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS
De la revisin de la cuenta caja y bancos se ha determinado que estas
cumplen razonablemente con los Principios de Contabilidad Generalmente
aceptados as como los saldos de su Estado de Situacin financiera del
componente caja corresponden al presente ejercicio respecto de todo lo
material.