Divisin de Ciencias

Econmicas y
Administrativas
Facultad de Contadura
Pblica
1

FRAUDE
LEVE

Nathaly Mahecha 2136626

Nathalia Beltran 2136627

QU ES UN FRAUDE LEVE?
Actividad deshonesta capaz de causar una
perdida financiera real o potencial a una
entidad o persona por parte de los empleados
o externos para beneficio personal, el fraude
leve tiene un menor grado de impacto.
Si bien los fraudes de menor valor puede que
no sean comunicados a la alta direccin, es
evidente que incluso un incidente relativamente
leve puede ocasionar un dao significativo en la
reputacin de la organizacin.

CORRUPCIN
Actividad deshonesta en la
que un director, ejecutivo,
gerente, empleado o
contratista de una entidad
acta de forma contraria a
los intereses de la entidad y
abusa de su posicin de
confianza para alcanzar
alguna ganancia personal.

SNTOMAS DE FRAUDE
ANOMALIAS CONTABLES

DEBILIDAD EN CONTROLES INTERNOS

ESTILOS DE VIDA
EXTRAVAGANTES
COMPORTAMIENTOS
INUSUALES
COSTOS MUY LEJANOS DE LOS PLANEADOS

FRAUDE INTERNO
Prdidas derivadas
por algn tipo de
actuacin
encaminada a
defraudar o
apropiarse de
bienes
indebidamente o a
soslayar
regulaciones, leyes
o polticas internas,

FRAUDE EXTERNO
Prdidas derivadas
por algn tipo de
actuacin
encaminada a
defraudar,
apropiarse de
bienes
indebidamente o a
quebrantar la
legislacin, por
parte de un

FRAUDES MAS COMUNES

EN LA EMPRESA
Jineteo de Cuentas
Venta de Inventarios catalogados como
desperdicio
Compras excesivas
Empleados Fantasma
Abusos con el tiempo extra
Reembolsos excesivos o no contra factura

CATEGORAS PRINCIPALES DE
FRAUDE Y CORRUPCIN
Fraude que implica malversacin de
activos.
Fraude que implica manipulacin de
estados financieros o informacin
financiera (ya sean internos o
externos al ente econmico).
Corrupcin implicando abuso de

ENFOQUE INTEGRAL DE
ADMINISTRACIN ANTIFRAUDE
PREVENTIV
O

DETECCIN PROACTIVO

DETECCIN REACTIVA

ACCIN LEGAL

D
I
S
U
A
D
I
R

INCREMENTAR LA
PRECEPCIN Y
CASTIGO ES UNO
DE LOS ELEMENTOS
MAS EFECTIVOS
PARA COMBATIR EL
FRAUDE

Cmo se descubre un
fraude interno?
El fraude puede ser descubierto de
diferentes modos, entre los cuales se
encuentran:
Controles internos y auditorias
Informantes
Otros mecanismos formalizados

EJEMPLOS DE FRAUDE
LEVE
Apropiaci
Empleado
Descuentos
n de dinero
por ventas
al contado
y cxc

y
bonificacio
nes no
reportados

Cheques
falsificado
s

Inventari
os fsicos
falsos

s, gastos
y
contratos
fantasmas

Falsificaci
n de
ordenes
de
compra

CONCLUSIONES
La frecuencia con que ocurren los
fraudes dentro de las compaas
dependen del control que se ejerza
sobre estas, las compaas con un
control interno bajo son mas
propensas a que exista fraude.