UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

Eva Elizabeth Mauricio

de Fuentes
Maura lidia Nieto
Estrada
Judith Janett Coca
Portillo
Katherine Carolina
Reyes Caas
Flor de Mara Vsquez
Jacobo

ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO

IMPORTANCIA DEL ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO

La informacin acerca de los flujos de efectivo

es til porque suministra a los usuarios de los
estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la empresa para generar
efectivo y equivalentes al efectivo, as como
sus necesidades de liquidez. Para tomar
decisiones econmicas, los usuarios deben
evaluar la capacidad que la empresa tiene para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, as
como las fechas en que se producen y el grado
de certidumbre relativa de su aparicin.

ELEMENTOS QUE SE DEBEN TENER

AL ALCANCE PARA LA ELABORACIN
DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso
contar el balance general de los dos ltimos aos
y el ltimo estado de resultados. Los balances los
necesitamos para determinar las variaciones de
las cuentas de balance [Balance comparativo].
Es esencial contar tambin no las
notas a los estados financieros en donde conste
ciertas operaciones que hayan implicado la
salida o entrada de efectivo, o de partidas que
no tienen efecto alguno en el efectivo.
o

EL CMO ELABORAR UN ESTADO DE

FLUJO DEL EFECTIVO ?
Una

vez que se a comprendido su importancia,

y adems se posea los elementos necesarios
para su elaboracin.Llega el momento de
definir la forma en que el estado de flujo del
efectivo ser elaborado.

A qu nos referimos con definir la

FORMA de elaborar un Estado de Flujo
del Efectivo?
Al

decir la FORMA, nos referimos a que debes

elegir un mtodo de presentacin del Estado de
Flujo del Efectivo, y ah proceder a elaborarlo.

ESTADO
ESTADO DE
DE FLUJO
FLUJO DE
DE EFECTIVO
EFECTIVO

Es un estado contable basico que

informa sobre los movimientos de
efectivo
y
sus
equivalentes
distribuidos
en
tres
tipos
de
actividades que son: (P7.3)

Actividades de
inversion

Actividades de
operacion
Actividades de
financiacion

Actividades
Actividades de
de operacion:
operacion:
constituyen
constituyen la
la principal
principal
fuente
fuente de
de ingreso
ingreso de
de las
las
actividades
actividades ordinarias
ordinarias de
de la
la
entidad
entidad (P7.4)
(P7.4)

Actividades
Actividades de
de los
los
Flujos
Flujos de
de efectivos:
efectivos:

Actividades
Actividades de
de inversion:
inversion:
son
son la
la adquisicin
adquisicin yy
disposicin
disposicin de
de activos
activos a
a
largo
largo plazo
plazo yy otras
otras
inversiones
inversiones no
no incluidas
incluidas en
en
el
el equivalente
equivalente al
al efectivo
efectivo
(P7.5)
(P7.5)
Actividades
Actividades de
de
financiacion:
financiacion: son
son
actividades
actividades que
que dan
dan lugar
lugar a
a
cambios
cambios en
en el
el tamao
tamao yy
composicin
composicin de
de los
los capitales
capitales
aportados
aportados yy de
de los
los
prestamos
prestamos tomados
tomados por
por la
la
entidad
entidad (P7.6)
(P7.6)

*Mtodos de Presentacin del Estado

de Flujo del Efectivo

* Haciendo referencia segn la Seccin
7 hablando de las NIIF para PYMES,
determinan la existencia de 2 mtodos
para la presentacin del Estado de Flujo
del Efectivo, estos son:
*Mtodo Directo del Estado de Flujo
del Efectivo P 7.9
*Mtodo Indirecto del Estado de
Flujo del Efectivo P 7.8
*Lo que es importante entender, es que
al emplear cualquiera de estos dos
mtodos, el resultado de la
administracin del efectivo no cambia,
sigue siendo el mismo.

Diferencia del Mtodo directo con El Mtodo

Indirecto

*El Mtodo Directo presenta los movimientos del efectivo

ordenado segn las categoras principales de pagos y

cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operacin,
de Inversin y de Financiamiento. P 7.9
*Mientras que el Mtodo Indirecto presenta los
movimientos del efectivo ajustando la utilidad o prdida
en ms o en menos por aquellos importes que no
requirieron efectivo. P 7.8
*Como se observa la diferencia sustancial est dada por la
presentacin de los movimientos del efectivo de
lasactividadesde operacin efectuados durante un
perodo, en resumen:
*Mtodo Directo = Actividades de Operacin +
Actividades de Inversin + Actividades de
Financiamiento
*Mtodo Indirecto = Resultado del Priodo +/- Importes
sin uso de Efectivo + Actividades de Inversin +
Actividades de Financiamiento.

Estado de Flujos de Efectivo en

el Manejo del dinero

Si vamos de compras, dinero, si

vendemos, dinero, si nos cobran,
dineroy si pagamos, ms dinero

Se nota que el dinero es demasiado

importante en nuestras vidas, muchas
cosas giran alrededor de el. Por ende,
conocer cul ha sido su utilizacin, se
vuelve un tema fundamental.

Estado de Flujos de Efectivo en

la Contabilidad
NIFF para PYMES, SECCION 7 ,
lo que queremos con el Estado de
Flujos de Efectivo es: Observar
los movimientos realizados con el
dinero o tambin conocido como
Efectivo.
Movimientos del dinero?,
deseamos saber en qu
utilizamos el dinero, y determinar
si dicha utilizacin, ha sido
beneficiosa o perjudicial para la
entidad.

Qu son los Equivalentes al Efectivo?

Bien, los Equivalente al efectivo son

aquellas inversiones de gran liquidez a
corto plazo, cuyo vencimiento prximo es
de tres meses desde la fecha de
adquisicin, por lo tanto, stas inversiones
se las mantiene ms para cumplir los
compromisos de pago corrientes (a corto
plazo), que para obtener una rentabilidad
por la inversin.

Beneficios del Estado de Flujos

de Efectivo
Si llegamos a establecer que ha existido la
inadecuada utilizacin del dinero
(perjudicial),podemos juzgar la gestin
realizada por los Administradores
designados, hacindoles notar, en qu se
utiliz en forma deficiente el dinero, o al
contrario, de darse el caso, felicitarles por
el correcto manejo.

 Pero no solo eso, el verdadero beneficio

de la informacin del Estado de Flujos de
Efectivo, radica en que podemos evaluar la
capacidad de la empresa para generar
efectivo y equivalentes al efectivo
(dinero).
Recuerda que mientras ms conozcas
como utilizaste el efectivo, ms fcil y
rpidamente podrs efectuar su control en
tu contabilidad.