Clculos Fiscais - ICMS

O que ICMS?
Significado da Sigla: Imposto sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicaes
um imposto de competncia estadual. Ele incide (base de
clculo) sobre a circulao de mercadorias, prestaes de
servios de transporte interestadual, ou intermunicipal, de
comunicaes, de energia eltrica. Tambm sobre a entrada de
mercadorias importadas e servios prestados no exterior.
O fato gerador a sada da mercadoria do estabelecimento do
contribuinte.
Cada Estado da Federao tem liberdade para adotar regras
prprias relativas cobrana desse imposto, respeitados os
requisitos mnimos fixados na Constituio Federal e pelo
Cdigo Tributrio Nacional.

Tributao
Para a empresa ter direito de se apropriar do
ICMS na venda e compra ela precisa ser:
Lucro Real;
Lucro Presumido;
Empresas do Simples no tem direito a
utilizar o ICMS.

Cadastro do Produto
Tributado (CST 000 ou 020): No caso de produtos
tributados, ao comprar a mercadoria deve-se utilizar o
crdito de ICMS. Na venda ocorrer o dbito. Na apurao
do ICMS a empresa pagar a diferena: dbito -(menos)
crdito.
Isento (CST 040): Produtos que no incidem na base de
calculo do ICMS.
Diferido(CST 051):O Diferimento um processo que
permite vender os produtos de um comerciante para outro
sem fazer o recolhimento do imposto, at que cheque no
momento da venda para o consumidor final, cuja venda
ser tributada.

Cadastro do Produto:
Suspenso (CST 050): Quando a tributao
suspensa por determinado perodo.
Substituio Tributria (CST 010 e 060):
um mecanismo de arrecadao de tributos
utilizado pelo governo brasileiro. Ele atribui
ao contribuinte a responsabilidade pelo
pagamento do imposto devido pelo seu
cliente. A substituio ser recolhida pelo
contribuinte e posteriormente repassada ao
governo.

Cadastro do Produto:

Substituio Fronteira(CST 010 e 060): um tributo pago na

fronteira no momento da entrada da nota em alguns estados, conforme
legislao dos mesmos. Quando a nota tiver substituio fronteira no
vai acrescer este valor no Valor Contbil, Financeiro e Fiscal. Este
valor ser considerado apenas para clculo de custos e preo de venda
do produto.

Exemplos de Clculos

Lucro Real ou Presumido

Tributado Normal:
Alquota de ICMS: 12%
Valor da Compra: R$ 100,00
Qual o valor do imposto da nota?
100 * 12% = 12,00
Grava valores na tabela: RESUMO_ALIQUOTAS
Base de ICMS, Alquota e Valor do ICMS

Diferido: No h destaque de ICMS (grava em campo

especfico no RESUMO_CFOP (ValDiferido))
Suspenso: No h destaque de ICMS (grava em campo
especfico no RESUMO_CFOP (ValOutrosIcm))

Isento: No h destaque de ICMS (grava em campo

especfico no RESUMO_CFOP(ValISentoIcm))

Substituio Tributria
Alquota de ICMS de entrada: 12%
Alquota de ICMS Substituio: 17%
Margem de Substituio: 35%
Valor da mercadoria: R$ 100,00
IPI: 10,00
Pede se o valor do imposto destacado:

Substituio Tributria
Dbito de Substituio:
(Valor da mercadoria + IPI + MVA) * ICMS
Substituio
(110+35%) * 17% =
148,50 * 17% = 25,25

Substituio Tributria
Crdito
Valor da mercadoria * ICMS Compra
100 * 12% = 12,00
Dbito Crdito
25,25 12,00 = 13,25
Total da Nota: 123,25

Substituio Fronteira
Alquota de ICMS de entrada: 12%
Alquota de ICMS Substituio: 17%
Margem de Substituio: 35%
Valor da mercadoria: R$ 100,00
IPI: 10,00
Pede se o valor do imposto destacado:

Substituio Fronteira
Dbito de Substituio:
(Valor da mercadoria + IPI+ MVA) * ICMS
Substituio
(110+35%) * 17% =
148,50 * 17% = 25,25

Substituio Fronteira
Crdito
Valor da mercadoria * ICMS Compra
100 * 12% = 12,00
Dbito Crdito
25,25 12,00 = 13,25
Total da Nota: 113,25