Asignatura: AUDITORIA INTEGRAL

DATOS GENERALES
Escuela Profesional
: Contabilidad
Semestre acadmico
: 2015 I
Ciclo de estudios
: VIII (Octavo)
Horas Semanales
: 05 (HT 03 / HP 02)
Duracin de la asignatura : 17 semanas
Aula: 807

PROFESOR:
MG. CPC. MARTIN E.
MOGROVEJO ESPINOZA
-AUDITOR DE LA CGR
- ENC CGR
-DOCENTE DE UNMSM
-MAESTRIA EN UNMSM
-DOCENTE UCV
-PUBLIC. ARTICULO REVISTA
UNMSM QUIPUKAMAYOC
-MESTRA EN AUDITORA
INTEGRAL, CON 21 AOS DE
EXPERIENCIA EN AUDITORIA

1 Semana

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Evolucin de la Auditora Integral

Objetivos de la auditora integral.
Concepto de la Auditoria Integral
Principios de la auditora integral
Caracterstica del Enfoque Empresarial de
auditora.
Evaluacin integral de la empresa.
Diferencia con la auditora de estados
financieros.
La Auditora Interna, objetivos, finalidad,
alcance e importancia.
Los Exmenes Especiales. Diferencias con
la auditora externa.

CRONOGRAMA DE
EXAMENES

SEMANA 6
LECTURA
SEMANA 11
SEMANA 16
SEMANA 17

COMPRENSIN DE
EXAMEN PARCIAL
EXAMEN FINAL
REZAGADO Y

1. Evolucin
de
Auditora Integral

Evolucin de la Auditoria
Integral
La auditora que ha caracterizado
los servicios del Contador Pblico
es la financiera, cuyo objetivo es la
revisin de los EE/FF con la
finalidad de emitir una opinin o
dictamen si estos estn de acuerdo
con PCGA. Ante las crecientes
necesidades de las empresas, en las
ltimas dcadas se han incorporado
al campo de la auditora las
auditoras
no
financieras
practicadas
por
contadores
pblicos. A estas auditoras no
financieras se les ha dado distintos
nombres derivados de los objetivos
especficos que puedan perseguir.

Evolucin de la Auditoria
Integral

La Auditora Integral, implica la

ejecucin de un trabajo con el alcance
o enfoque, por analoga, de las
auditoras:
Financiera,
De cumplimiento o de legalidad,
De control interno y
De gestin.
La Auditora Integral es un modelo de
cobertura global y por lo tanto, no se
trata de una suma de auditoras..........."

Nuevas Tecnologas
Cte. de
reingeniera
Calidad Total

Motiv

Auditoria
busque
nuevos
enfoques

Se logra
con:

AUDITORIA
AUDITORIA
INTEGRAL
INTEGRAL

Innovaciones
Innovaciones
gerenciales
gerencialesyy
administrativas
administrativas

EVOLUCION

til
herramienta
que enfrenta

Garantiza la:

DE LA
AUDITORIA INTEGRAL
El contador pblico, para ampliar sus servicios,
necesita convencer a los clientes de los
beneficios derivados de la auditora integral.

Costo
Costo
beneficio
beneficio

Economa
Economa
En
Enlos
los
trminos
trminos
de
de
proporciona
proporciona
lidad
lidad

Eficacia
Eficacia
en
en
los
los
resultados
resultados

Logro
Logrode
de
objetivos
objetivos

-Deteccin
-Deteccin de
de
desviaciones
desviaciones
-Deficiencias
-Deficiencias en
en
lala
Gestin
Gestin
Administrativa.
Administrativa.

Uso
Usodel
del
recurso
recurso

Referente
a:

OBJETIVOS DE LA
AUDITORA INTEGRAL

Determinar
si los
EE/FF se
Presentan de
Acuerdo con
PCGA

Evaluar el
Impacto
Medioambiental

Determina
si la
Empresa a
Cumplido las
Disposiciones
legales

EMPRESA
Evaluar el
Control
relacionado con
operaciones
en la
Computadora

Evaluar si
la empresa
logro sus
objetivos
en el manejo
de recursos

Evaluar
la Estructura
de Control
Interno de
la empresa

 Entonces
En que consiste la
Auditoria Integral?

CONCEPTO
DE
AUDITORIA
INTEGRAL

Es el examen y evaluacin integral,

metodolgico,
objetivo,
sistemtico,
analtico e independiente con respecto de
la actuacin de una empresa, de sus
procesos operativos, as como de la
aplicacin y adecuacin de sus
recursos y su administracin, efectuado
por profesionales, con el propsito de
emitir un informe,
informe para formular
recomendaciones contribuyendo a la
optimizacin
de
la
economa,
eficiencia, efectividad y cumplimiento de
la gestin empresarial.

PRINCIPIOS

Compl. normas
de la
Independencia
profesin

Norma 8

1.

Objetividad 2

DE LA
AUDITORA
INTEGRAL

Oportunidad 7

Supervisin 7

Permanencia 3

Certificacin 4

Planeamiento
Integridad 5
6

PUBLICIDAD DE AUDITORIA
INTEGRAL

B&B Business Consulting Group

Servicios Integrales de Asesora y consultora Financiera y
Econmica
Jirn Berln , 382 - Miraflores - Lima
Tlf . (1) 447-3734
prueba.gsp-peru.com/

Nuestros servicios de auditoria son integrales y el enfoque que ofrecemos a cada cliente
cubre los siguientes aspectos:
1. Evaluacin y examen de la informacin financiera-contable con la finalidad de expresar una
opinin profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con Normas
Internacionales de Contabilidad (NICs) y Normas Internacionales de Interpretacin
Financiera (NIIFs).
2. Evaluacin de los aspectos administrativos y operativos de la empresa para determinar los
riesgos, resultados de la gestin y recomendaciones para la racionalizacin de los recursos.
3. Evaluacin del cumplimiento de los aspectos legales y tributarios para prevenir contingencias
a la empresa.
4. Evaluacin econmica y financiera de la empresa para establecer el estado de empresa en
marcha y desarrollar estrategias corporativas y competitivas.
El desarrollo de cada trabajo implica la participacin de un equipo profesional con
especializacin multidisciplinario.

Evaluacin Integral de la
Empresa
Metodologa
por
medio de la cual se:
Estudian
Analizan y
Evalan las :

Evaluacin Integral es un
instrumento:
instrumento
Controles
Ambiente de
un organismo

Base legal

Sistemas

EMPRESA:
analiza y
evala

Organizacin

Estructura

Programas

Planes

Polticas

La Evaluacin Integral
permite:
Evala el grado y forma en que una
empresa, pblica o privada, cumple con
sus objetivos.
Permite conocer si los recursos son
administrados con eficiencia, eficacia y
economa.
Verifica si se obedecen las disposiciones
legales y reglamentarias aplicables.
Verifica si el compromiso de rendir
cuentas es prudentemente efectuada.
Evala la suficiencia y efectividad de los
sistemas de control interno administrativo,
financiero y operacional.
Permite una revisin general de todas las
reas con el propsito de detectar las
reas crticas o reas problema.

Aplicacin de la evaluacin
integral:
Por consultores externos
Por los directivos y
Por las reas de auditoria o
evaluacin interna de
cualquier empresa.
Importante:
La colaboracin de los
directivos de la empresa
durante
el
proceso
es
indispensable, ya que son los
que conocen la empresa.

Los alcances
Al
trmino
de
la
evaluacin, se debern
obtener recomendaciones
y consejos congruentes
con las necesidades y
posibilidades
del
organismo, de tal forma
que se implanten mtodos
y sistemas que mejoren su
administracin y operacin
en general.

Cuando se determina el
alcance del estudio de
una evaluacin integral,
se deber tomar en
cuenta los siguientes
factores de la empresa
que se evala.

1. Los fundamentos legales, objetivos,

metas, programas, sistemas y
controles.
2. El estado del entorno.
3. El rea geogrfica que abarca.
4. La complejidad estructural y
funcional.
5. El grado de desarrollo
organizacional.
6. La dimensin y alcance de las
interrelaciones y operaciones
internas y externas.
7. La disposicin de los recursos
necesarios para la realizacin.
8. El tiempo necesario.
9. Las facilidades que se tengan para
obtener la informacin.
10.Lo que espera obtener el cliente
que contrata la evaluacin.

Establece si la empresa est operando con las

utilidades que debiera o, en su caso, si est
cumpliendo con los objetivos sociales que se plante.
Reconoce reas especficas que pueden mejorarse y
en donde la aplicacin de la evaluacin integral
pueda rendir los resultados ms tiles.

Resultados
esperados
Ventajas
y
beneficios
de
la
aplicacin
de
la
evaluacin integral:

Acredita la eficacia en el cumplimiento de los

objetivos y metas planteados, y detecta la
existencia de oportunidades para mejorar.
Examina la eficiencia y eficacia del personal.
Comprueba como se manejan los recursos y el uso
que se les da.
Comprueba la calidad, confiabilidad y utilizacin de
la informacin gerencial.
Compara el logro de las metas en relacin con los
planes, pronsticos y presupuestos asignados.
Comprueba la validez y congruencia de la estructura
organizativa.
Examina la planeacin, organizacin, programacin,
presupuesto, integracin y direccin de la empresa.

Diferencia entre Estados Financieros y

Auditoria
Integral
Elementos
Auditora
de Estados Financieros
Auditora Integral
Emitir opinin sobre la razonabilidad de las
cifras de los Estados financieros tomados en
conjunto.

Evaluar y comprobar
econmicas, eficientes y
examinando sus controles
de datos. Adems probar
Gerencia.

Finalidad

Dar seguridad a los usuarios externos sobre la

objetividad de la informacin financiera.

Ayudar a la ms alta autoridad de una empresa o a la

direccin de un ente a mejorar las operaciones y
actividades en termino de eficiencia en el uso de los
recursos y el logro de objetivos operativos mediante la
proposicin de alternativas de solucin.

Alcance

Actividades financieras y econmicas, as como

la funcin de control en el rea financiera.

La organizacin total de la empresa, o solo algunas de

sus reparticiones y operaciones enfocando su evaluacin
al sistema de control gerencial, comprende al ente
econmico incluido en el entorno que lo rodea.

Auditora de Estados Financieros

Auditora Integral

Persigue la correcta determinacin del Balance

General y Estado de Resultados.

Persigue la obtencin de eficiencia, economa y eficacia

de los recursos materiales y humanos que posee la
entidad.

No es responsable de proponer soluciones

Si es responsable de buscar alternativas de solucin a

los problemas.

Planeacin anticipada de las pruebas a realizar

de acuerdo a la actividad econmica de la
empresa que permita obtener una opinin sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros.

Planeacin estratgica del trabajo que permita una labor

integral, oportuna y permanente de las operaciones del
ente auditado.

No existe responsabilidad.

Es responsable de dar seguimiento a cada problema

surgido.

Informe a emitir

Dictamen sobre la razonabilidad de los Estados

financieros de acuerdo a Normas y
procedimientos de Auditora Generalmente
Aceptados.

Informe con opinin de los resultados del rea, actividad

u
operacin
auditada
tendiente
a
formular
recomendaciones para lograr los objetivos propuestos.

Objeto de examen

Estados Financieros, registros contables y

documentos anexos.

Actividades, operaciones, programas o toda la

organizacin en s, adems de elementos indicadores y
normas de rendimiento medibles.

Propsito

Elementos
Enfoque
Aporte en solucin de
problemas

Procedimientos

Labor de seguimiento a
problemas

el logro de operaciones
efectivas en una empresa,
internos de apoyo y las bases
el sistema de medicin de la

Auditora Interna:
-Concepto
-Caractersticas y Objetivos
-Requisitos del trabajo y
ventajas.

El Instituto de Auditores Internos de

los Estados Unidos define la auditora
interna
como
una
actividad
independiente que tiene lugar dentro de
la empresa y que est encaminada a la
revisin de operaciones contables y de
otra naturaleza, con la finalidad de
prestar un servicio a la direccin.

La
auditora
interna
surge
con
posterioridad a la auditora externa por
la necesidad de mantener un control
permanente y ms eficaz dentro de la
empresa y de hacer ms rpida y eficaz
la funcin del auditor externo.

La necesidad de la auditora interna se

pone de manifiesto en una empresa a
medida que sta aumenta en volumen,
extensin geogrfica y complejidad y
hace imposible el control directo de las
operaciones por parte de la direccin.
Con anterioridad, el control lo ejerca
directamente la direccin de la empresa
por medio de un permanente contacto
con sus mandos intermedios, y hasta con
los empleados de la empresa.

Auditora
Interna:
Concepto

Auditora Interna

Auditora Interna:
Alcance e importancia

Exmenes Especiales

Es el examen objetivo, sistemtico y

profesional, realizado con el fin obtener
las evidencias necesarias y de proporcionar
una evaluacin independiente sobre el
desempeo (rendimiento) de una entidad,
programa, proyecto o actividad, orientada
evaluar el grado de cumplimiento de los
objetivos
y
metas
institucionales,
observando la normativa vigente y a
mejorar
la
efectividad,
eficiencia,
economa en el uso de los recursos y el
control gerencial, para facilitar, segn
corresponda, a la toma de decisiones por
quienes son responsables de adoptar
acciones correctivas y mejorar su gestin
ante el pblico.

El examen especial es efectuado

por la Contralora General de la
Repblica y por los rganos de
Auditora Interna del Sistema,
como parte del alcance del trabajo
necesario para emitir el informe
sobre la Cuenta General de la
Repblica presentada por la
Contadura Pblica de la Nacin.