UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDA Y AUDITORIA
MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS- CUENTA
COMPRAS
INTEGRANTES:

ANDRADE MONTSERRAT
ENDARA MAYRA
LLERENA ERIKA
PAUCAR MNICA
SUNTAXI PAMELA

AUDITORIA FINANCIERA I
ING. MARA ESTHER CAJIAO ORTEGA

CA5 2
Abril. 201- Ago. 2015

Auditores Aprendices
M.P.E S.A

COMPRAS

COMPAA RECEPBIAL S.A.

ANTECEDENTES

*Es una empresa en el sector inmobiliario

*Se dedica al alquiler o compra de estos

en sectores

comerciales residenciales
*La planificacin para un negocio en este sector debe
tener en el mejor caso, escenarios optimistas y
pesimistas que consideren su dependencia en la
economa.

COMPAA RECEPBIAL
S.A.
*
Los objetivos
de la
compaa
RECEPBIAL
S.A.
Objetivo de la
cuenta a
estudiar:

COMPRAS

Brindar servicios eficientes de

asesora corporativa especialmente
en los campos tcnico,
administrativo, jurdico, econmico,
financiero y empresarial a personas
naturales o jurdicas, nacionales o
extranjeras.

Verificar la integridad en las compras

efectuadas por la compaa durante
el periodo as como la existencia de
suficiente documentacin soporte
que respalde las mismas.

COMPAA RECEPBIAL
* S.A.

*Enfatizar
*Enfatizar en
en el
el
desarrollo
del
desarrollo del
marketing
marketing
*Reestructuracin
*Reestructuracin
completa
completa de
de los
los locales
locales
comerciales
comerciales
*Adecuar
*Adecuar los
los inmuebles
inmuebles
para
para incrementar
incrementar el
el
costo
de
sus
arriendos.
costo de sus arriendos.
*Incrementar
*Incrementar la
la lnea
lnea
activa
de
la
economa
activa de la economa
para
para desarrollar
desarrollar el
el
negocio.
negocio.

*Honradez
*Respeto
*Solidaridad
*Solidaridad
*Transparencia
*Transparencia
*Honestidad
*Honestidad
*Cooperacin
*Cooperacin

COMPRAS

*Moralidad
*Buena
*Buena fe
fe
*Imparcialidad
*Imparcialidad
*Responsabilidad
*Responsabilidad

 SOLICITUD DE
PROFORMAS.

ADQUISICIN DE
MERCADERA.

RECEPCIN
FSICA DEL
PROVEEDOR.
REVISIN DE
MERCADERA QUE
ESTE EN BUEN
ESTADO ANTES
DE ENVIAR A
BODEGA .

COMPRAS

Como se desarrolla el seguimiento de la cuenta

compras

SOLICITUD DE
COMPRA.

Como se desarrolla el seguimiento de la cuenta

compras

Como se desarrolla el seguimiento de la cuenta

compras

*
COMPAA RECEPBIAL
S.A.

ENVO A LA
BODEGA.

ENVO DE LA
DOCUMENTACIN
A CUENTAS POR
PAGAR
(PROVEEDORES)
PARA SU
REGISTRO
CONTABLE EN EL
DIARIO
AUXILIAR.-

Auditores Aprendices
M.P.E S.A

Qu aspectos
principales
PROGRAMA
DE
comprenden
AUDITORA

una
Auditora?

en

Contienen los procedimientos a

seguir
para
para cumplir
cumplir con
con los
los objetivos
objetivos
de
de la
la auditora.
auditora.

anlisis y
evaluacin del
componente

EVIDENCIA
QUE
SUSTENTE EL
INFORME DE
AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORA

EMPRESA AUDITORES APRENDICES S.A

PROGRAMA DE AUDITORA

PA.1

CUENTA: COMPRAS

Cliente: COMPAA RECEPBIAL S.A.

Ubicacin: QUITO_________

Perodo econmico terminado en: 31.12.2014

Preparado por: Montserrat Andrade

PROCEDIMIENTOS

1
2
1
2
3

1____________

Fecha: 22.07.2014

Revisado por: Pamela Suntaxi

No.

Pgina No.

OBJETIVOS
Comprobar que las compras correspondan a transacciones y
eventos efectivamente realizados durante el perodo, y que se
haya determinado en forma razonable y consistente.

Los valores de las compras han sido adecuadamente descritas

y clasificadas y se han hecho las revelaciones adecuadas.
PROCEDIMIENTOS
Revisar que las solicitudes de compras se encuentran
debidamente autorizadas.

Revisar que las Solicitudes

de Proformas se encuentren
conforme el pedido efectuado.

Verificar que el proceso de adquisicin de suministros de

oficina y activos fijos sea adecuado mediante una prueba de
compras

Fecha: __________________

REF.
P/T
PA-1
PA.1

PA-2
PA-2
PA-2

HECHO
POR
D.C

D.C

D.C

D.C

D.C

FECHA

15.04.2014

15.04.2014

15.04.2014
15.04.2014

15.04.20154

FLUJOGRAMA
DE COMPRAS

*MATRIZ DE EVALUACIN DE

RIESGOS

* Una matriz de riesgo constituye una

herramienta de control y de gestin

normalmente utilizada para identificar
las actividades ms importantes de
una empresa, el tipo y nivel de riesgos
inherentes a estas actividades

* permite evaluar la efectividad de una adecuada

gestin y administracin que pudieran impactar
los resultados y por ende al logro de los
objetivos de una organizacin.

*RIESGO DE AUDITORA
Riesgo
Inherente *
Ries go de
Control

Riesgo de
Auditora
Riesgo de
deteccin