SISTEMAS DE

CONTROL
INTERNO
Cinthia Flores Rivera

Qu es el Control?
El control como funcin de la administracin consiste
en vigilar el desempeo actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta

Qu es el Control Interno?
El control Interno, segn las Normas de
Control Interno, es un proceso
integral, un plan de organizacin,
mtodos y procedimientos que tienen
implantados una empresa o negocio,
diseado para enfrentar los riesgos y
para asegurar que se alcancen los
siguientes objetivos gerenciales:

Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en las operaciones de la entidad,
as como en la calidad de los servicios pblicos
que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes de la
entidad contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, as como contra todo hecho irregular o
situacin que pudiera afectarlos.
Cumplir con las leyes y la normatividad
aplicable a la entidad y a sus operaciones.

Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
informacin financiera y de gestin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover que los encargados cumplan con
rendir cuentas sobre la misin u objetivo que
les haya sido encargado, as como sobre los
fondos y bienes que les hayan sido asignados.

Qu es el Sistema de Control
Interno?
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
organizacin,
procedimientos
y
mtodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y personal,
cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a
los posibles riesgos que afectan a una
entidad, otorgndole con ello seguridad en
el cumplimiento de su misin y objetivos.

COMPONENTES DE CONTROL
INTERNO
Vara segn factores como tamao, y la
naturaleza de operaciones y objetivos:

Seguimiento

Valoracin
de riesgos
Ambiente de
control

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Sistemas de
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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Normas sobre ambiente de

control

Ambiente propicio
Apoyo superior
Valores
Administracin del
potencial humano
Estructura
Delegacin

Coordinacin
Participacin del
personal
Adhesin a polticas
Atmsfera de
confianza
Auditora interna

Normas sobre valoracin de

riesgos

Identificacin y evaluacin de riesgos

Planificacin
Indicadores de desempeo mensurables
Divulgacin de los planes
Definicin y divulgacin de polticas
Revisin de los objetivos
Cuestionamiento peridico de los supuestos de
planificacin

Normas sobre sistemas de

informacin

Obtencin y comunicacin de informacin

efectivas
Calidad y suficiencia de la informacin
Sistemas de informacin
Controles sobre sistemas de informacin
Canales de comunicacin abiertos
Archivo institucional

Normas sobre actividades de

control

Prcticas y medidas de control

Control integrado
Anlisis de costo/beneficio
Responsabilidad delimitada
Instrucciones por escrito
Separacin de funciones incompatibles
Otras

Normas sobre seguimiento

Seguimiento del control en operacin

Seguimiento de las actividades
Seguimiento constante del ambiente
Evaluacin del desempeo institucional
Rendicin de cuentas
Reporte de deficiencias
Toma de acciones correctivas
Asesora externa para seguimiento
Acatamiento de la normativa en auditoras
externas

TIPOS DE CONTROL INTERNO

Tomando en cuenta las reas de
funcionamiento:
Control interno administrativo
Control interno financiero
Control interno previo
Control interno concomitante
Control interno posterior
Control posterior interno
Control posterior externo

PRINCIPIOS DE CONTROL
INTERNO
Son indicadores fundamentales que
sirven de base para el desarrollo de la
estructura y procedimientos de control
interno en cada rea de funcionamiento
institucional.
Aplicables a la estructura orgnica
Aplicables a los procesos y sistemas
Aplicables a la adm de personal

PRINCIPIOS DE CONTROL
INTERNO
Son indicadores fundamentales que
sirven de base para el desarrollo de la
estructura y procedimientos de control
interno en cada rea de funcionamiento
institucional.
Aplicables a la estructura orgnica
Aplicables a los procesos y sistemas
Aplicables a la adm de personal

EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO
Consiste en la revisin y anlisis de todos los
procedimientos que han sido incorporados al
ambiente y estructura de control interno, as
como a los sistemas de informacin para
determinar si concuerdan con los objetivos.
Mtodo descriptivo
Mtodo de cuestionario
Proceso de evaluacin del control
interno

CONCLUSIN
El control interno comprende el plan de
organizacin, los mtodos y procedimientos
que tiene establecidos una empresa o negocio,
constituidos en un todo para la obtencin de
informacin financiera correcta y segura,
salvaguardar los activos y eficacia en las
operaciones. El funcionamiento adecuado
permitir el manejo de los bienes, funciones e
informacin de determinada empresa generando
un indicador de confianza en el mercado.