Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
de Pago Electrnicos
Libros Electrnicos
ltimos cambios normativos
Mag. CPC. Jorge De Velazco B.
Contenido
Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrnico
Nomenclatura de los Libros Electrnicos
Principales cambios en las estructuras
(versin 4.0)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Infracciones en el llevado de Libros
Electrnicos
Beneficios
MARCO LEGAL
1
N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado 30/04/201
electrnico del Registro de Compras en el PLE, a partir del
1
01/05/2011
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS 28/10/201
como sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el
2
PLE, a partir del 01/01/2013
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al 12/01/201
sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen
3
nuevos plazos de atraso para el Registro de Ventas y de
Fecha
28/02/2013
01/05/2013
01/05/2013
29/12/2013
SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
SLE
PORTAL
SLE
PLE
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
SLE
PORTAL
Regis
tro de
Ve
Porta ntas
l
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de Generacin de
Registro de Ventas
Pago Fsico
Electrnico
Disponible
1 de octubre 2013
SLE
PORTAL
Descarga de Registro
de Ventas Electrnico
Regis
tro
de Co
mpras
Porta
l
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
SLE
PORTAL
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico
Generacin de
Registro de
Compras Electrnico
Descarga de Registro
de Compras Electrnico
SLE
PLE
Principal
insumo: Archivos
formato de texto (TXT).
en
SUNAT
SLE
SW
Contable
propio
Ventas
PLE
TXT
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
PLE
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de Recepcin
+
Firma SUNAT
SLE
PLE
SLE
PLE
SLE
PLE
No exista la obligacin de
llevar alguno de los Libros o
Registros Electrnicos, de
acuerdo a la normatividad
vigente.
1. Incorporados
2. Obligados
3. Afiliados
4. Generadores
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
No es obligatorio
SLE
PORTAL
SLE
PLE
LE Obligatorios
Anexo 5
N
LE Obligatorios
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COMPRAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
s y el
o
d
liga esde
b
O
s d 14
o
d
ia
20
l
.
fi
1
A
0
01.
S y es
O
C
PRI os ant 4
1
iad 1.20
l
fi
A
1.0
0
l
de
LE Voluntarios
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
ue E
q
os E-PL
l
os l SL
d
To n e
t
es
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE
COMPRAS
ELECTRNICO
MES / RUC
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
24.05.201 06.06.201 05.06.201 04.06.201 03.06.201 31.05.201 30.05.201 29.05.201 28.05.201 27.05.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
24.06.201 05.07.201 04.07.201 03.07.201 02.07.201 01.07.201 28.06.201 27.06.201 26.06.201 25.06.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
23.07.201 06.08.201 05.08.201 02.08.201 01.08.201 31.07.201 30.07.201 26.07.201 25.07.201 24.07.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
23.08.201 06.09.201 05.09.201 04.09.201 03.09.201 02.09.201 29.08.201 28.08.201 27.08.201 26.08.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
24.09.201 07.10.201 04.10.201 03.10.201 02.10.201 01.10.201 30.09.201 27.09.201 26.09.201 25.09.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
24.10.201 07.11.201 06.11.201 05.11.201 04.11.201 31.10.201 30.10.201 29.10.201 28.10.201 25.10.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
25.11.201 06.12.201 05.12.201 04.12.201 03.12.201 02.12.201 29.11.201 28.11.201 27.11.201 26.11.201
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
24.12.201 08.01.201 07.01.201 06.01.201 03.01.201 02.01.201 31.12.201 30.12.201 27.12.201 26.12.201
3
4
4
4
4
4
3
3
3
3
24.01.201 06.02.201 05.02.201 04.02.201 01.02.201 31.01.201 30.01.201 29.01.201 28.01.201 27.01.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
MES (*) /
RUC
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
OS y
C
I
R
P
dos
a
i
l
fi
A
26.02.201 27.02.201 28.02.201 03.03.201 04.03.201 05.03.201 06.03.201 07.03.201 24.02.201 25.02.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
25.04.201 28.04.201 29.04.201 30.04.201 02.05.201 05.05.201 06.05.201 07.05.201 23.04.201 24.04.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
28.05.201 29.05.201 30.05.201 02.06.201 03.06.201 04.06.201 05.06.201 06.06.201 26.05.201 27.05.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
26.06.201 27.06.201 30.06.201 01.07.201 02.07.201 03.07.201 04.07.201 07.07.201 24.06.201 25.06.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
25.07.201 30.07.201 31.07.201 01.08.201 04.08.201 05.08.201 06.08.201 07.08.201 23.07.201 24.07.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
27.08.201 28.08.201 29.08.201 01.09.201 02.09.201 03.09.201 04.09.201 05.09.201 25.08.201 26.08.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
26.09.201 29.09.201 30.09.201 01.10.201 02.10.201 03.10.201 06.10.201 07.10.201 24.09.201 25.09.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
29.10.201 30.10.201 31.10.201 03.11.201 04.11.201 05.11.201 06.11.201 07.11.201 27.10.201 28.10.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
26.11.201 27.11.201 28.11.201 01.12.201 02.12.201 03.12.201 04.12.201 05.12.201 24.11.201 25.11.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
29.12.201 30.12.201 31.12.201 02.01.201 05.01.201 06.01.201 07.01.201 08.01.201 23.12.201 26.12.201
4
4
4
5
5
5
5
5
4
4
28.01.201 29.01.201 30.01.201 02.02.201 03.02.201 04.02.201 05.02.201 06.02.201 26.01.201 27.01.201
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
MES (*) /
RUC
Enero
Febrero
os y
d
a
g
Obli S Anexo
O
PRIC I
26.06.201 27.06.201 30.06.201 01.07.201 02.07.201 03.07.201 04.07.201 07.07.201 24.06.201 25.06.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
25.07.201 30.07.201 31.07.201 01.08.201 04.08.201 05.08.201 06.08.201 07.08.201 23.07.201 24.07.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
27.08.201 28.08.201 29.08.201 01.09.201 02.09.201 03.09.201 04.09.201 05.09.201 25.08.201 26.08.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
26.09.201 29.09.201 30.09.201 01.10.201 02.10.201 03.10.201 06.10.201 07.10.201 24.09.201 25.09.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
29.10.201 30.10.201 31.10.201 03.11.201 04.11.201 05.11.201 06.11.201 07.11.201 27.10.201 28.10.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
26.11.201 27.11.201 28.11.201 01.12.201 02.12.201 03.12.201 04.12.201 05.12.201 24.11.201 25.11.201
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
29.12.201 30.12.201 31.12.201 02.01.201 05.01.201 06.01.201 07.01.201 08.01.201 23.12.201 26.12.201
4
4
4
5
5
5
5
5
4
4
28.01.201 29.01.201 30.01.201 02.02.201 03.02.201 04.02.201 05.02.201 06.02.201 26.01.201 27.01.201
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
NOMENCLATURA
DE LOS LIBROS
ELECTRNICOS
RUC del
Generador
Periodo
Ao Mes Da
Identificador del
Libro (14.1) Oportunidad
(slo LIB)
PLE (fijo)
Moneda
Con informacin
Operacin (cierre)
PRINCIPALES
CAMBIOS EN LAS
ESTRUCTURAS
(VERSIN 4.0)
Descripcin
Periodo
Formato
Numrico
1
2
Alfanumrico
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA
10
Numrico
Alfanumrico
Numrico
Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces campo
32 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '00'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao del
periodo sealado en el campo 1.
3. En caso de campo 5 <> '50' , '52' , registrar '0'
1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
Alfanumrico
Numrico
Alfanumrico
1. Si campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87'
y '88', campo 9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar '0'
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87', '88','91','97'
y '98' o
b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Estad
o
7
8
9
Dems
Libros
X
X
X
X
X
ENTIDAD FINANCIERA
TIPO DE MONEDA
TIPO DE EXISTENCIA
TIPO DE INTANGIBLE
10
11
12
Tabla Nombre
ea
rent os
e
f
i
D
ic
s fs
libro
13
CATLOGO DE EXISTENCIAS
14
MTODO DE EVALUACIN
15
TIPO DE TTULO
16
TIPO DE ACCIONES O
PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
19
20
MTODO DE DEPRECIACIN
21
Versin 4.0
Descripcin
Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1',
consignar el Cdigo nico de la
Cdigo nico de la Operacin
Operacin (CUO) de la operacin
(CUO), que es la llave nica o clave
que se est informando
nica o clave primaria del sofware
3. Si el campo 13 es igual a '8',
contable que identifica de manera
consignar el Cdigo nico de la
nivoca el asiento contable
Operacin (CUO) que corresponda al
periodo en que se omiti la
anotacin.
Para modificaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo nico
de la Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin
Alfanumric
Hasta
original que se modifica
o
vo 40
e
o
Nmero correlativo del asiento
N u mp
contable identificado en el campo
ca
2.
El primer dgito debe ser:
"A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o
De 2 hasta "C" para el asiento de cierre del Alfanumric 1. Obligatorio
10
ejercicio.
2. El primer dgito debe ser: A, M o C
o
a
e v i
u
N ni c
fi
de n
60
Libro Diario
Fsico
COMPRAS
601 Mercaderas
4011
4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 -------------------
20
MERCADERAS
CUO
CUO
47,200
40,000
2011
1 Costo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
61
Libro Diario
PLE ver 4.0
40,000
7,200
40,000
Defaults?
Defaults?
mercadera
del mes|40000.00|||||1|
Long.
Descripcin
Formato
va
e
i
Nu nic
fi
de n
Hasta 40
vo
e
o
N u mp
ca
Hasta 40
Observaciones
Libro Diario
PLE ver 4.0
Descripcin
Formato
Observaciones
1.Obligatorio
a
2.Si el campo 29 es igual a '0', '1' o
del
Rgimen
ev i 1.Contribuyentes
u
'2', consignar el Cdigo nico de la
N ni c
General: Cdigo nico de la
fi
Operacin
(CUO)
o
nmero
Operacin (CUO), que es la llave
de n
correlativo de la operacin que se
nica o clave nica o clave primaria
est informando
del sofware contable que identifica
3.Si el campo 29 es igual a '8',
de manera nivoca el asiento
consignar el Cdigo nico de la
contable en el Libro Diario o en el
Operacin
(CUO)
o
nmero
Libro
Diario
de
Formato
correlativo que corresponda al
Simplificado en que se registr la
periodo en que se omiti la
operacin.
anotacin.
Para
modificaciones
2.Contribuyentes
del
Rgimen
posteriores se har referencia a
Especial de Renta - RER: Nmero
este Cdigo nico de la Operacin
correlativo del mes.
(CUO) o nmero correlativo
4.Si el campo 29 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin
(CUO)
o
nmero
o
v
e o
correlativo de la operacin original
N u mp
Hasta
40
Alfanumrico que se modifica
ca
Nmero correlativo del asiento
contable identificado en el campo 2,
1.Obligatorio
cuando se utilice el Cdigo nico de
2.El primer dgito debe ser: A, M o C
la Operacin (CUO).
3.No se registra nada en este campo
El primer dgito debe ser: "A" para el
en los casos de Contribuyentes del
o
v
RER
e o asiento de apertura del ejercicio, "M"
Nu mp para los asientos de movimientos o
ca
De 2 hasta ajustes del mes o "C" para el asiento
Rgimen
General
PLE ver
4.0
Rgimen
Especial de
Renta - RER
20140100|0001||02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20130100|0002||02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|
Hasta 40
o
ev o
u
N mp
ca
De 2 hasta
10 o
ev o
u
N mp
ca
3
Descripcin
Formato
Observaciones
1.Contribuyentes
del
Rgimen
1.Obligatorio
General: Cdigo nico de la
2.Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o
Operacin (CUO), que es la llave
'6' o '7', consignar el Cdigo nico
nica o clave nica o clave primaria
de la Operacin (CUO) o nmero
del sofware contable que identifica
correlativo de la operacin que se
de manera nivoca el asiento
est informando
contable en el Libro Diario o en el
3.Si el campo 34 es igual a '9',
Libro
Diario
de
Formato
consignar el Cdigo nico de la
Simplificado en que se registr la
Operacin
(CUO)
o
nmero
operacin.
correlativo de la operacin original
2.Contribuyentes
del
Rgimen
que se modifica
Especial de Renta - RER: Nmero
correlativo del mes.
Alfanumrico
Nmero correlativo del asiento
contable identificado en el campo 2,
1.Obligatorio
cuando se utilice el Cdigo nico de
2.El primer dgito debe ser: A, M o C
la Operacin (CUO).
3.No se registra nada en este campo
El primer dgito debe ser: "A" para el
en los casos de Contribuyentes del
asiento de apertura del ejercicio, "M"
RER
para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o "C" para el asiento
de cierre del ejercicio.
Alfanumrico
Cdigo de la dependencia Aduanera de la
1. Obligatorio si campo 26 = '50' ,
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la
'52'. Validar con parmetro tabla
Declaracin Simplificada de Importacin
11
(DSI)
Alfanumrico
PLE ver
4.0
Rgimen
General
20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Rgimen
Especial de
Renta - RER
Defaults?
Defaults?
20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Formato Observaciones
a
1.Obligatorio
ev i Cdigo del catlogo utilizado. Slo se
u
2.No acepta el valor 1.
podr incluir las opciones 3 y 9 de la
N ni c
fi
3.Validar con parmetro
tabla 13.
de n
1
Numrico
tabla 13
Cdigo propio de la existencia
correspondiente al catlogo sealado Alfanumric 1. Obligatorio
Hasta 24 en el campo 5.
o
2. Segn catlogo utilizado
vo
e
o
Nu mp
ca
DESCRIPCIN
NACIONES UNIDAS
GS1 (EAN-UCC)
OTROS
0000
000 00000 PRODUCTO
PAS
EMPRESA
DIG.CONTRO
L
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_
=101
00
RUBRO
22
00
FAMILIA
10
00
CLASE
15
00
ARTICULO
01
Reg. Perm.
Valorizado
PLE ver 4.0
CUO: 0235
Cdigo de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Tipo de existencia: Mercadera 01 (tabla 5)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC):
22101501 (8 dgitos)
Tipo de operacin efectuada: Compra nacional 02 (tabla
12)
Cdigo de la Unidad de Medida: MA Machine per unit
(tabla 6)
Cdigo del mtodo de valuacin de existencias aplicado
Promedio Ponderado: 1 (tabla 14)
20140100|0235|M002|0001|3|01|7759871234567|2|22101501| 05/01/2014|
01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|MA|1| 1|
40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|
Formato Observaciones
1.Obligatorio
2.No acepta el valor 1.
3.Validar con parmetro
Numrico
tabla 13
Cdigo
propio
del
activo
fijo
correspondiente al catlogo sealado Alfanumric
Hasta 24 en el campo 3.
o
1. Obligatorio
Cdigo del activo fijo, de acuerdo al
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras
o
(*)
establecido por el Organismo
ev po
u
Supervisor de las Contrataciones del
N m
ca
Estado (OSCE) y vigente al 01 de
enero de cada ao.
8
Numrico 1. Obligatorio
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
DESCRIPCIN
NACIONES UNIDAS
GS1 (EAN-UCC)
OTROS
CUO: 0286
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC):
22101501 (8 dgitos)
Cdigo del tipo de activo fijo- No revaluado o
revaluado sin efecto tributario: 1 (tabla 18)
Cdigo de la cuenta contable: 33311 (PCGE)
20140000|02861|M01|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|
CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K
FC| 0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||8000.00|||||||1|
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E
INGRESOS
ELECTRNICO
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
BI
IGV
Estado
1,800.0
2014040
1
0914 M001
01 0001
055
10,000.00
0
0
1
2014040
0915 M005
01 0001
056
1,000.00 180.00
1
0
1,800.0
1
2014040 0934 M002
01 0001
057
10,000.00
0
0
2
1,800.0
2014040
0935
M001corresponde
01 0001
059
10,000.00
0 2014)
Estado 1: la
anotacin
al mes
de emisin
del CdP (Abril
0
Estado
2: 0991
anotacin
del CdP
M007
03 anulado
0001 (Boleta
01212 de Venta N 001-1212) del
2014040
mes de Abril 2014
0 en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI)
Error
+ 1,800 (IGV)
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000
2014060
0
2014060
0
2014060
0
2014060
2014040
0
2014040
0
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
1004
M001
01 0001 068
1100
1122
1131
M001
M003
M001
01 E001 001
08 0001 024
07 0001 013
0992
M001 01
001
058
0915
M005 01
001
056
BI
10,000.0
0
10,000.0
0
100.00
-200.00
10,000.0
0
10,000.0
0
IGV
1,800.0
0
1,800.0
0
18.00
-36.00
1,800.0
0
1,800.0
0
Estado
1
1
1
1
8
9
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Periodo
Nro.
Correlativo
Fecha de
emisin
Tipo
de
CdP
Serie
Numero
BI
IGV
Total
Estado
2014040 023
05/04/201
1
4 M001
01 0001 00015 1,000.00 180.001,180.00
4
0
20,000.0 3,600.0 23,600.0
1
2014040 028
15/04/201
7 M005
00
03356
0
0
0
4
0
0
028
20,000.0
15/04/201
2014040
7 M002
91
0867
0
4
1
0
039
6
2014040 5 M001 25/04/201
07 0001 03994
-300.00 -54.00 -354.00
4
0
7
012
10,000.0 1,800.0 11,800.0
01/04/201
2014040 2 M007
01 0001 08439
0
0
0
3
9
002
0
31/03/201
7 M002(sin efecto
01el IGV)
0001 corresponde
06542
100.00
18.00
118.00
4
2014040
Estado 0: la anotacin
en
al periodo.
En este
caso se anota la
operacin
de000
un servicio01/03/201
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el
0
formulario virtual
da derecho
usar
3 que
M001
4
01 el crdito
0001 fiscal.
03221
3,000.00 540.00 3540.00
2014030
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
0 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su
Estado
emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su
emisin.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3
INFRACCIONES
EN EL LLEVADO
DE LIBROS
ELECTRNICOS
Descripcin
Sanci
n
II
III
Sin
pago
Inducida
Con
pago
Sin
pago
No aplicable
50%
Con
pago
80%
Descripcin
Llevar
los
libros
de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por
Resolucin
de
Superintendencia de la
Artculo SUNAT,
el
registro
175, almacenable
de
num. 2 informacin bsica u otros
medios de control exigidos
por
las
leyes
y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.
Sanci
n
II
III
0.3
Multa
de No se aplica
:
0.3
0.3
los I
el pago
tabla de
de
o
100% de
I, II y los IN los IN
cierr
rebaja
III
e
Inducida
Sin
Con
pago
pago
50%
80%
Descripcin
Sanci
n
II
III
Omitir
registrar
0.6
ingresos,
rentas, Multa
de
:
0.6
0.6
bienes,
Artculo patrimonio,
los I
175, ventas, remuneraciones tabla
de
de
o
num. 3 o actos gravados, o I, II y los IN los IN
cierr
registrarlos por montos
III
e
inferiores.
Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule en
funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de
la UIT ni mayor a 25 UIT.
Sin
pago
Inducida
Con
pago
Sin
pago
No se aplica
el pago
100% de
rebaja
60%
Con
pago
80%
Descripcin
Sanci
n
Voluntaria
I
Llevar
con
atraso
mayor al permitido por
las normas vigentes,
los
libros
de Mult
contabilidad u otros
a:
Artcul
libros
o
registros
o 175,
tabla
exigidos por las leyes,
num. 5
I, II y
reglamentos
o
por
III
Resolucin
de
Superintendencia de la
SUNAT, que se vinculen
con la tributacin.
0.3
de
los
IN
II
III
0.3
de
los
IN
0.3
de
los I
o
cierr
e
Inducida
Sin
pago
Con
pago
Sin
pago
80%
90%
50%
Con
pago
70%
Descripcin
Sanci
n
II
III
Sin
pago
Con
pago
Inducida
Sin
pago
Con
pago
No llevar en castellano o
en moneda nacional los
libros de contabilidad u
otros libros o registros
0.2
exigidos por las leyes, Multa
de
No se aplica
:
0.2
0.2
o
por
Artculo reglamentos
los I
el pago
175, Resolucin
de
de
50%
80%
de tabla
o
100%
de
num. 6 Superintendencia de la I, II y los IN los IN
cierr
rebaja
SUNAT, excepto para los
III
e
contribuyentes
autorizados
a
llevar
contabilidad en moneda
extranjera.
Aplica este numeral si el contribuyente
Nota 13: Cuando la sancin aplicada se calcule en
seal por error el indicador de moneda
funcin a los IN anuales no podr ser menor a
extranjera en el nombre del libro
10% de la UIT ni mayor a 8 UIT.
electrnico?
Infracci
n
Descripcin
Inducida
Sanci
n
II
III
Sin
pago
Con
pago
Sin
pago
Con
pago
mayor a 12 UIT.
5% UIT 8% UIT
50%
UIT
este numeral si el
lleva el RVI y el RC en el
Portal?
Infracci
n
Descripcin
Inducida
Sanci
n
I
II
III
Sin
pago
Con
pago
Sin
pago
Con
pago
5% UIT
8% UIT
10%
UIT
13%
UIT
8% UIT
11%
UIT
13%
UIT
16%
UIT
50%
UIT
16%
UIT
19%
UIT
BENEFICIOS
SUNAT
PREGUNTAS?