UNAN- MANAGUA

FAREM- ESTELI
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
CTEDRA DE CONTABILIDAD BANCARIA
RAS

TEMA
LAS OPERACIONES
BANCARIAS

PROF. JEYLING ALFARO MANZNARES.

ACTIVIDAD BANCARIA
La industria bancaria descansa en un elemento
fundamental: la confianza del pblico en el sistema
financiero. Es en base a esa confianza que las personas
depositan su dinero en los bancos.
La Actividad Bancaria
La mediacin que ejerce la banca entre los capitales que
buscan empleo y la empresa que pide los medios para
una aplicacin ms productiva.

Tipos de Operaciones Bancarias

Operaciones Pasivas: Estn dirigidas a captar recursos,
se registran en el lado del pasivo en el balance general.
Operaciones Activas: En las cuales el bancos se
constituye en acreedor. Son registradas por el banco en
el lado del activo del balance general.
Operaciones Accesorias o Conexas: No son operaciones
tpicas o exclusivas de la banca. Se trata de operaciones
que los bancos o instituciones prestan a sus clientes
como un servicio adicional.

OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS

DEPSITOS

Ordinarios
En cuenta corriente
Remunerados
No remunerados
En cuenta de ahorros
A plazo
Especiales
Judiciales
De menores
Oficiales
En garanta de terceros

Depsitos en Moneda Extranjera

Movilizarse mediante retiros en
moneda de curso legal en el pas, al
tipo de cambio, o mediante
transferencia o cheque del banco
depositario
girado
contra
sus
corresponsales en el exterior (Art. 30)

Definicin:
Es el acto por el cual una persona entrega a una
institucin financiera una suma de dinero con la
obligacin para sta de restituirla a la primera solicitud o a
la fecha en que se hubiera convenido.
Elementos:
El Depositante
El Depositario
La Suma Depositada
El Plazo y las Condiciones para su Devolucin
Su Remuneracin y el Modo de Cancelarla
Clasifica en:
A la vista: como Depsitos en Cuenta Corriente o
Cuenta de Cheques.
De Ahorro
Certificados de deposito a la vista

OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS
2

FINANCIAMIENTO DEL
BANCO CENTRAL
El Banco Central de Nicaragua podr
conceder a los Bancos e Instituciones
Financieras, prstamos o anticipos para
enfrentar dificultades transitorias de liquidez,
por un plazo mximo de 30 das,
con garanta de documentos calificados como
elegibles por el Consejo Directivo
Corresponder al Consejo Directivo fijar,
mediante resolucin, el lmite mximo de
endeudamiento de los Bancos e Instituciones
con el Banco Central con base a un
porcentaje del patrimonio del respectivo
banco.

3. FINANCIAMIENTO
DEL EXTERIOR
Se pueden mencionar
entre otros
organismos al Banco Centro Americano de
Integracin Econmica

REDESCUENTO PASIVO

Es el descuento visto por el Lado de la entidad

que coloca el documento, obteniendo su importe
antes del vencimiento. Aqu conviene recordar,
que por tratarse de un descuento, la entidad
mantiene su responsabilidad, Lo que interesa a
los fines contables

OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS
ANTICIPOS PASIVOS

El Banco Central de Nicaragua podr

conceder a los Bancos e Instituciones
Financieras, prstamos o anticipos para
enfrentar dificultades transitorias de liquidez,
por un plazo mximo de 30 das,
con garanta de documentos calificados como
elegibles por el Consejo Directivo
Corresponder al Consejo Directivo fijar,
mediante resolucin, el lmite mximo de
endeudamiento de los Bancos e Instituciones
con el Banco Central con base a un
porcentaje del patrimonio del respectivo
banco.

EMISIN DE CARTAS
DE CRDITO

VENTA DE GIROS Y
TRANSFERENCIAS

El giro es un instrumento de pago que el banco

entrega al cliente para hacerlo llegar a una
persona de otra plazo, quien lo cobrar en la
entidad contra la cual fue librado, que puede ser
un banco corresponsal del primero

EMISIN DE CEDULAS
HIPOTECARIAS Y OTRAS
OBLIGACIONES

Son los ttulos que los bancos emiten y colocan

entre los inversionistas, pagndoles un inters y
efectundose peridicamente rescates parciales
de capital

En es una carta que la entidad financiera

entrega al cliente, quien La presenta en una
entidad de otra plaza a fin de retirar una suma
de dinero

OPERACIONES BANCARIAS
ACCESORIAS
Son los servicios especiales que
presta la banca, por lo general,
aprovechando
la
capacidad
administrativa, tcnica y an fsica
que exige su operatoria activa y
pasiva. Citamos entre otros, los
siguientes:
1. Alquiler de cajas de seguridad.
2. Recepcin de valores en
custodia
y
otros
depsitos
regulares

OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
Son las que permiten a la entidad financiera colocar el dinero obtenido a travs de
las operaciones pasivas

CRDITOS

Definicin
Significa el derecho a recibir una cosa,
generalmente dinero. Lo recomendable es
que a cambio de este derecho tambin
existan obligaciones entre las partes, por
lo que se debe tomar en cuenta el
respaldo o la garanta que debe constituir
el deudor a favor del acreedor, adems
prima el cobro de un inters y un plazo
determinado..

Clasificacin
El prstamo bancario: Es el crdito
en su forma tpica, pues consiste en
la entrega al prestatario de una
cantidad de dinero.
La apertura de crdito. Es un
contrato que asegura al cliente, por
cierto tiempo, el derecho a recibir de
la entidad una suma de dinero, de la
que dispondr cuando el lo decide
mediante una o varias extracciones.
El anticipo. Es otra modalidad de
apertura de crdito que el cliente
garantiza con una prenda sobre
valores o mercanca

Tipos de credito
Crditos agrcolas a corto plazo. Para
siembra de granos bsicos, hortalizas,
mantenimiento de caf, entre otros.
Crditos ganaderos a corto plazo Para
compra de novillos de engorde y desarrollo
Crditos personales a corto plazo Para
pequeas inversiones en el hogar
Crditos comerciales a corto plazo. Para
establecimientos comerciales que
demandan financiamiento para capital de
trabajo

OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
OTORGAMIENTO
DE GARANTAS

Definicin:

Son operaciones por Las cuales la entidad

financiera presta su firma (de ah el nombre de
crditos de firma) a favor de un cliente que con
ella robustece su posicin ante un tercero para
efectuar una transaccin, sea La recepcin de un
crdito, la negociacin de un documento, La
prestacin de un servicio, etc
Las garantas toman la forma de una fianza, un
aval o una aceptacin

La fianza:

Es un contrato por el cual el fiador,

La entidad financiera garantiza una obligacin del
cliente con un tercero, representada por un
documento o compromiso del ms variado tipo,
como los asumidos en ciertos casos por
contratistas,
importadores,
transportistas,
deudores del fisco, etc.

Consiste en la transferencia a La entidad

financiera. (Factor) de los crditos
comerciales
del
cliente
(cedente)
representados por Las facturas que posee
para cobrar, tomando La entidad a su cargo
La gestin de cobro y anticipndole el
importe.

LEASING
Definicin:
El Leasing financiero consiste en la entrega
en locacin de un bien comprado
expresamente para uso del locatario, dando
a ste la opcin de comprarlo al trmino del
contrato

EL aval.

Es una garanta de naturaleza

cambiaria cuyo otorgante (el avalista, en este
caso La entidad financiera) se compromete en
forma autnoma por el pago del documento que
se avala, quedando obligado en iguales trminos
que el avalado.

FACTORAJE
(FACTORING)

GARANTA DE EMISIN
DE TTULOS

OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
3

FACTORING

El contrato a travs del cual una entidad

financiera se obliga frente a una empresa a
adquirirle todos los crditos que se originen
normalmente y de una manera constante en
su negocio por venta de mercaderas durante
un perodo de tiempo expresamente
convenido, pero pudiendo reservarse la
facultad de seleccionar esos crditos y abonar
por los mismos un precio fijado mediante una
proporcin establecida sobre sus importes y a
prestar determinados servicios, quedando a
los riesgos de la contabilidad a cargo de la
entidad financiera. (Leal Prez Hildebrando:
Contratos Bancarios, Pg. 229)

El factoring o compra venta de

facturas o descuento de
facturas es un contrato de
cesin de crdito con otras
obligaciones
adicionales,
es
bilateral, consensual, oneroso, de
tracto
sucesivo,
informal,
conmutativo,
de
adhesin,
innominado,
de
naturaleza
mercantil-financiera
y
de
servicios.

OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS

LEASING O ARRENDAMIENTO
FINANCIERO

Operacin mediante la cual una arrendadora financiera

adquiere un bien mueble o inmueble conforme a las
especificaciones
indicadas
por
el
interesado
(arrendatario), quien lo recibe para su uso, por un
perodo determinado, a cambio de una contraprestacin
dineraria que incluye amortizacin del precio, intereses,
comisiones y recargos previstos en el contrato.
El arrendatario puede optar, durante el transcurso o al
vencimiento del contrato, por devolver el bien, sustituirlo
por otro, renovar el contrato o adquirir el bien, de
acuerdo con las estipulaciones contractuales. Los
contratos y operaciones de arrendamiento financiero no
se considerarn ventas a plazo, cuando en ellos se
obligue a trasmitir al arrendatario, en cualquier tiempo,
la propiedad del bien arrendado.

Lease-Back o retroleasing
El cliente, que requiere capital, le
vende a la arrendadora el bien
que piensa adquirir a travs de
arrendamiento financiero.

Las Cuotas
Las cuotas que se pagan incluyen
la amortizacin del precio, inters,
comisiones y todos los otros
recargos que puedan existir.

Cuenta Especial
Cuenta especial no movilizable
mediante
cheques,
medios
electrnicos, o cualquier otra
modalidad de pago; para facilitar
la liquidacin y posterior pago de
los crditos otorgados.

FIDEICOMISOS
1

ANTECEDENTES

La palabra proviene del latn fideicommisum,

que significa comisin o encargo de
confianza, palabra derivada de las races
fides (fe, fidelidad y lealtad) y comisin
(encargo).

DEFINICIN
Operacin en virtud de la cual el
fideicomitente transmite la titularidad
sobre un bien o conjunto de bienes o
derechos determinados al fiduciario,
quien se obliga a administrarlos a
favor del beneficiario y transmitirlos al
fideicomisario o al fideicomitente
cuando se cumpla con un plazo,
condicin u otra causa de extincin de
la obligacin.

FIDEICOMISOS
3

PERSONAS QUE INTERVIENEN

Fideicomitente: Persona natural (cualquier individuo)

o jurdica (empresa o sociedad), venezolana o
extranjera, que transfiere (al fiduciario) ciertos bienes
para que sean administrados correctamente segn lo
estipulado en el contrato a favor del beneficiario.
Fiduciario: Es la persona a quien se ha transferido la
titularidad de bienes o derechos y est encargado de
realizar los fines para los cuales se ha constituido el
fideicomiso; es decir, una institucin financiera
autorizada para actuar como administrador de los
bienes del fideicomitente.
Beneficiario: Es la persona que recibe los bienes del
fideicomiso; es decir, que se refiere al fideicomitente
y/o cualquier persona natural o jurdica que tenga la
capacidad legal para ser beneficiario, con excepcin
del fiduciario. En caso de prestaciones sociales ser el
trabajador el beneficiario, la persona que le seale o a
quien corresponda en caso de fallecimiento del
beneficiario.

CARACTERSTICAS DEL
PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

Integridad: Puede ser objeto del fideicomiso toda

clase de bienes o derechos, salvo aquellos que
conforme a la Ley sean estrictamente personales
de su titular. Autonoma: El patrimonio que se
afecta en fideicomiso es autnomo del resto de los
bienes del fideicomitente, del beneficiario y del
fiduciario.
Afectacin: El patrimonio fiduciario est destinado
a que se realicen los cometidos que el
fideicomitente ha fijado en el acto constitutivo del
fideicomiso.
Titularidad: El titular de los bienes fideicometidos
es el fiduciario. En toda relacin fiduciaria existe
una relacin de titularidad.
Inembargabilidad: Los bienes fideicometidos no
pueden ser embargados, dado que son
traspasados y no pertenecen econmicamente al
fideicomitente, ni pueden ser ejecutados en contra
del fiduciario, quien solo tiene la facultad de
disposicin, ya que tampoco le pertenecen.

FIDEICOMISOS
5

FIDEICOMISOS PARA
PERSONAS JURDICAS
Fideicomiso de prestaciones sociales
Fideicomiso inmobiliario

TIPOS DE
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS PARA
PERSONAS NATURALES
Fideicomisos de pensin y jubilacin
Fideicomiso de garanta

Fideicomiso para garantizar pagos

en moneda extranjera

Fideicomiso de inversin

Fideicomisos fondos de caja de ahorro

Fideicomiso testamentario

Fideicomisos de fin de ao

Pensin y jubilacin (individual)

Fideicomiso de titularizacin de activos

Educativo

Fideicomiso de ejecucin de proyectos

Fideicomiso de seguro de vida o

accidente

Fideicomiso de recursos pblicos

Fideicomiso de administracin

Fideicomiso de hospitalizacin

FIDEICOMISOS
OPERATIVIDAD
DEL FIDEICOMISOS

OPERACIONES BANCARIAS
ACCESORIAS O CONEXAS
Recepcin de valores
al cobro

Servicios de fianzas
y garantas

Recepcin de valores
en custodia

OPERACIONES
ACCESORIAS

Administracin de
bienes de terceros

Servicios de caja de
seguridad

Agentes Recaudadores
del Estado
Cambio de Moneda
Extranjera

PROF. JEYLING ALFARO

MANZANARES.