Auditora Externa

y
Auditora Interna

Profesora: Marcela Jimenez Lopez

AUDITORIA
Es un proceso sistemtico para obtener y
evaluar de manera objetiva las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades
econmicas
y
otros
acontecimientos
relacionados. El fn del proceso consiste en
determinar el grado de correspondencia del
contenido de informacin con las evidencias
que le dieron origen, as como determinar si
dichos datos se han elaborado observando
normas y principios contables y de auditora de
aplicacin obligatoria.

Que es la auditoria externa?

Es el examen realizado para expresar un
criterio profesional sobre el funcionamiento
y eficiencia que tiene una organizacin en
el desarrollo de una determinada gestin,
este
trabajo
lo
elabora
personal
independiente, ya sea que trabaje en forma
lucrativa o no, las entidades dedicadas a
estas evaluaciones son independientes sin
importar su tamao o forma legal.

Objetivo de la auditoria
externa?

El objetivo de la auditora externa, es emitir una

opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera, dando confianza a los usuarios de dicha
informacin.
Averiguar la integridad y autenticidad de los
documentos y toda aquella informacin producida
por los sistemas de la organizacin.

Quien la realiza?
Es realizada por un contador pblico que no
posee ningn tipo de vnculo ni relacin con
la empresa que est siendo auditada.
Aqu el contador que realizar la auditoria
externa, emplea tcnicas determinadas
para emitir una opinin objetiva sobre la
manera en la cual la empresa opera con su
sistema de informacin, generando varias
sugerencias que se pueden implementar
para la mejora de los mismos

Opinion del Auditor

La opinin que el auditor emita con respecto a los sistemas
de informacin de una empresa tendr trascendencia entre
terceros, ya que esto es garanta para la validez de la
informacin que es generada por el sistema.
La auditora externa se hace bajo la figura de fe pblica, lo
que indica que los sistemas de informacin deben tener
credibilidad en cuanto a la informacin que fue examinada.
La auditoria externa puede realizar un anlisis sobre
cualquiera de los sistemas utilizados en una empresa, pero
habitualmente, la mayora de las empresas requieren de un
anlisis acerca de su sistema de informacin financiera en
una forma independiente para que de este modo, la auditoria
externa puede otorgarle una validez garantizada frente a los
usuarios
del
producto
en
cuestin,
por
lo
que
tradicionalmente el trmino que recibe la auditora externa
se encuentra asociado al de auditora de estados financieros
aunque uno no sea equivalente al otro.

En que momento se lleva acabo?

Una "Auditora externa" se lleva a cabo cuando
se tiene la intencin de publicar el producto del
sistema de informacin examinado con el fin de
acompaar al mismo una opinin independiente
que le d autenticidad y permita a los usuarios
de dicha informacin tomar decisiones
confiando en las declaraciones del Auditor.
Bajo cualquier circunstancia, un Contador
profesional acertado, se distingue por una
combinacin de un conocimiento completo de
los principios y procedimientos contables, juicio
certero, estudios profesionales adecuados y una
receptividad mental imparcial y razonable.

Caracteristicas de la AE.
Esta auditora la solicita la empresa a un organismo
independiente y reconocido.
Esta auditora tiene por objeto la evaluacin de la
organizacin con la intencin de encuadrar sus actividades
en el marco de un modelo determinado (por ejemplo la
norma ISO 9001)
La auditora debe planificarse cuidadosamente, detallando
fechas, documentacin, itinerario, etc., e informando a todo
el personal de su realizacin.
Estas auditoras otorgan la concesin, conservacin o
revocacin de una homologacin, certificacin, calificacin,
consentimiento o habilitacin concreta.
Este tipo de auditoras tienen una serie de reglamentos
(distintos segn el tipo de evaluacin).

Caractersticas de la AE
El cliente no debe obstaculizar el trabajo de los auditores, y
debe poner a su disposicin los medios necesarios para
realizarlas en las mejores condiciones.
Con el anlisis de todos los datos recogidos se efecta un
informe final que se comunica nicamente al cliente, ya
que es estrictamente confidencial.
Si el informe es desfavorable, en el propio documento
aparecern los problemas detectados para que el auditado
proceda a su correccin o prevencin en la medida de lo
posible.

Que es la auditoria Interna?

La auditoria interna es un actividad
independiente y objetiva de aseguramiento
y consulta, concebida para agregar valor y
mejorar
las
operaciones
de
una
organizacin, ayuda a una organizacin a
cumplir sus objetivos, aportando un
enfoque sistemtico y disciplinado, para
evaluar y mejorar la efectividad de los
procesos de Gestin de Riesgos, Control y
Gobierno.

Anlisis de los principales trminos

Auditora

En s mismo, sugiere variedad de ideas veracidad aritmtica

de cifras o existencia de activos revisin y evaluacin a
fondo de los altos niveles operacionales.

Interna

Actividad llevada a cabo por la misma organizacin, con su

propio personal.

Independiente

Con plena libertad, sin restricciones.

Evaluacin

Confirma los elementos que sirvieron de base para que el

auditor haya llegado a sus conclusiones.

Anlisis de los principales trminos

Concebida

Evidencia el rol de la funcin de la A.I. como medio para mejorar la

organizacin.
Examinar y evaluacin

Examinar y Evaluacin

Describen la accin de la funcin de Auditora Interna. Los hallazgos

encontrados en una primera etapa de su trabajo requieren en segundo

orden, de primer juicio evaluatorio.

Sus operaciones

Confirman el amplio alcance normativo del trabajo de A.I., es decir, que

puede ser aplicado a todas las actividades de la organizacin.

Servicio

Indica que el producto final de A.I. tiende hacia la asistencia, el apoyo o

ayuda a los usuarios internos y externos.

Ayuda a la organizacin

Confirma que el alcance del trabajo de auditora es hacia toda la

organizacin, incluyendo a su personal, consejo de administracin y

accionistas.

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El cliente y el auditado son la misma organizacin. Es decir, es

organizada por la propia empresa, en sus propias instalaciones.
Aunque puede existir una peticin del propio sector de la
empresa o de otro sector para que se lleve a cabo.
El auditor puede ser en este caso un miembro de la misma
organizacin o una persona o grupo de personas
subcontratadas, es decir, externas a la organizacin.
La auditora interna es el medio de verificar que el sistema de
la calidad implantado resulta apropiado y adems supone una
herramienta de mejora permanente en la empresa.
Los resultados de este tipo de auditoras se presentan al
responsable del sector auditado que extraer personalmente
las conclusiones oportunas, de acuerdo con la direccin y con el
cliente.
El anlisis de resultados y las conclusiones de la auditora son
documentos internos de la empresa.

Actividad

Puede ser desempeada por personal interno

contratado por la empresa.
Mediante Tercerizacin.

Tercerizacin
Personal provisto por empresas bajo
ordenes de los ejecutivos del cliente.

las

Ventajas:
Especializacin
Reduccin de costos laborales
Garantas o seguros por incumplimiento o
fraudes

Independiente
Comit de
auditoria

Auditoria
interna

Auditoria
Externa

Objetivo: No conflicto de intereses; mente

crtica, independencia mental, calidad en los
servicios.

Objetivos de la Auditora Interna

Evaluar permanentemente e independientemente,
para determinar si el control interno est operando en
forma efectiva, eficiente y econmica.
Dar recomendaciones a la Alta Gerencia para
fortalecer los controles internos existentes o para
sugerir otros nuevos.
Promover la eficiencia de los procedimientos
existentes.
Tener una posicin crtica frente a la exactitud de la
informacin y observar el cumplimiento de los
procedimientos en la gestin de la organizacin.

Funciones bsicas de la Auditora

Interna
Disear y ejecutar un plan de auditora que comprenda la
revisin y la evaluacin anual de las reas y operaciones
de la organizacin, tanto manuales como
computadorizadas.
Presentar informes a la gerencia y o la organizacin, y al
comit de auditora, con los resultados de gestin, y en
donde se establezcan las recomendaciones en materia de
control interno que se deben desarrollar a corto y a
mediano plazo.
Informar por escrito a la gerencia, al comit de auditora, y
a cualquier otro organismo que ejerza inspeccin, control y
vigilancia en la organizacin, sobre las irregularidades que
se presenten en el funcionamiento de las actividades.
Lo anterior es aplicable generalmente en entidades del
sector pblico y especialmente en empresas privadas
segn su volumen de operaciones.

Funciones bsicas de la Auditora

Interna
Colaborar con los organismos jerrquicos o los
que ejerzan funciones de inspeccin, fiscalizacin
o vigilancia, rindindoles informes que
coadyuven con los objetivos de la organizacin .
Verificar que la administracin de la organizacin
al desarrollar su actividad, se ajuste a las
polticas y los procedimientos financieros de
gestin y de resultados.
Examinar los informes de los auditores externos y
formular sus comentarios y recomendaciones al
comit de auditora y a la gerencia.

Funciones bsicas de la Auditora

Interna
Examinar y apreciar la solidez y la suficiencia en la
aplicacin de los controles contables, financieros y
operacionales y promover un control eficiente a un costo
razonable.
Evaluar la calidad y eficiencia del trabajo de los
empleados de la organizacin.
Recomendar mejoras en los sistemas de trabajo.
Determinar la razonabilidad de la informacin contable y
financiera.

Atribuciones de la Auditora Interna

Tener libre acceso a las dependencias y servicios de la
organizacin para la prctica de pruebas de auditora.
Examinar el contenido de todos los libros, registros,
documentos y actas.
Verificar la existencia de bienes, valores y dems activos
de la organizacin.
Requerir cooperacin de cualquier empleado de la
organizacin en asuntos de auditora.
Actuar con independencia frente a las dems
dependencias de la organizacin.

Responsabilidades de la Auditora
Interna
Garantizar que los resultados de la gestin y las
recomendaciones efectuadas sean objeto de
consideracin y decisiones adecuadas.
Velar por los objetivos fundamentales de la organizacin
y rendir una labor de la ms alta calidad profesional, de
conformidad con las normas de auditora.
Guardar y reservar sobre las situaciones investigadas y
la informacin confiada.
Le compete apoyar los fundamentos del control de la
organizacin y la evaluacin de los riesgos asociados a
las actividades relacionadas.

Auditoria
Interna
Vinculo Laboral: En la
Auditoria Interna existe un
vnculo laboral entre el
auditor y la empresa,
Destino Informe: En la
Auditoria Interna el
diagnstico del auditor,
esta destinado para la
empresa.
Fe Publica: La Auditoria
Interna est inhabilitada
para dar Fe Pblica, debido
a su vinculacin
contractual laboral.

Auditoria
Externa
Vinculo Laboral: en la
Auditoria Externa la
relacin es de tipo civil.
Destino del Informe: en
el caso de la Auditoria
Externa este dictamen se
destina generalmente para
terceras personas o sea
ajena a la empresa.
Fe Publica: la Auditoria
Externa tiene la facultad
legal de dar Fe Pblica.

 Auditor externo
Es contratado por los accionistas o por los consejos de
administracin.
Emite una opinin acerca de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin; as mismo, evala
el control interno como base para la determinacin de la
naturaleza, extensin y oportunidades de sus
procedimientos de auditora.
Tiene que realizar su actividad en un tiempo
relativamente corto, mediante visitas interinas y una
visita final de auditora.
Est ms interesado en los resultados que en los
procedimientos que llevan a dichos resultados.
Comienza con el resultado final, trabajando
retrospectivamente, con la amplitud suficiente que le
permita satisfacer la razonabilidad de dichos resultados.

 Auditor interno
Es responsable ante la gerencia de la
organizacin; depende de ella.
Est interesado fundamentalmente en evaluar el
control interno para asegurarse de que funciona
de acuerdo con la forma en que se fue
establecido, y dar sus recomendaciones a la
gerencia en funcin de los riesgos asociados.
Evala continuamente las actividades de la
organizacin.
Comienza su trabajo analizando los
procedimientos y las transacciones a partir del
hecho de que si los procedimientos son
adecuados y si operan con efectividad, los
resultados finales sern correctos o razonables.

MUCHAS
MUCHAS
GRACIAS!
GRACIAS!