Creditos y Cobranzas

Como funciona el departamento?

Definicin.

Las cuentas por cobrar es una rama de la contabilidad donde se registran los
aumentos y las disminuciones derivados de la venta de mercancas o prestacin
de servicios, nica y exclusivamente a crdito documentado (ttulos de crdito,
letras de cambio y pagars) a favor de la empresa.

Por lo tanto se dice que esta cuenta presenta el derecho (exigible) que tiene la
entidad de exigir a los suscriptores de los ttulos de crdito el pago de su adeudo
(documentado) derivado de las ventas por las que se ha concedido un plazo para
deferir el pago.

El tener un crdito es un privilegio, no un derecho

El departamento de creditos y cobranzas; complementa la labor de ventas y produccin, al

recuperar el importe de lo vendido, logra reembolsar a la organizacin el costo de las
mercancas (materia prima, mano de obra y gastos de fabricacin), gastos de operacin, as
como obtener la utilidad que se haba pronosticado al calcular el precio de venta.

Organigrama

Ciclo de Negocios.
Responsabilidad Compaa

Responsabilidad Cliente

Se recibe la OC por
parte del cliente

Se genera la entrada y
al mismo tiempo su
reconocimiento
contable

En base a inventario
da la orden para su
surtido

Prepara la Mercancia
para su envi

Ventas

Logstica

En base a vencimiento
genera ordenes de
pago a los
proveedores

Creditos y Cobranzas

Presenta la factura para

su revisin

Se elabora el reporte
diario de cobranza

Entrega cheques y fichas

de deposito por la ventas
en efectivo a tesorera

Se genera la aplicacin
del pago.

Almacen

Tesorera

Mediciones.

Antigedad de Saldos:

Comnmente aplicada en rea de creditos y cobranzas; muestra

claramente el estado actual de los clientes, cual es su saldo total actual; as como su distribucin de
acuerdo a los das de vencimiento que presenta.
Cliente
1
2
3
4
5

Razon Social
A
B
C
D
E

7
8
9
10
11

G
H
I
J
K

12
13
14
15

L
M
N
O

16
17

P
Q

18
19

R
S

20

Total
Por Vencer
1 a 15 dias
16 a 30 dias
31 a 60 dias
61 a 90 dias
535,971
430,602
8,890
10,745
28,579
57,155
690,661
412,231
2,372
140,902
58,076
77,080
725,372
361,178
125,858
33,213
49,737
155,387
580,259
367,111
19,885
137,317
1,619
54,326
905,132
752,145
21,438
29,338
26,687
75,524
1,130,419
1,091,920
25,666
12,833
1,728,486
433,752
1,291,915
940
1,879
2,315,619
1,297,970
343
6,945
609,481
400,880
1,614,844
1,267,352
17,304
223,246
16,973
89,968
1,046,730
836,613
100,737
50,022
59,357
1,298,071
248,583
451,077
92,627
248,583
257,201
720,622
720,622
2,447,488
670,499
1,748
453,709
639,687
681,845
1,555,380
432,490
377,232
528,813
27,619
189,227
12,636,654
10,827,568
159,762
899,336
595,014
154,975
9,753,132
7,860,872
946,130
946,130
3,117,460
2,364,390
490,904
12,671
142,866
106,628
618,181
618,181
1,934,550
1,175,914
60,187
211,425
106,836
380,189
350,000
350,000

Mediciones

6%

Para la compaa
existen problemas en
cobranza a partir del
ciclo 31 a 60 Das

7%

8%

Por Vencer
1 a 15 dias
16 a 30 dias
31 a 60 dias
61 a 90 dias

9%
70%

Efectividad de Cobranza:
88%

Clientes Problema
Cliente
13
8
15
11
19
20
17
14
3
2
9
5
1
10
4
6
7

Razn Social
M
H
O
K
S
T
Q
N
C
B
I
E
A
J
D
F
G

Total
1,321,532
1,010,361
749,989
505,784
487,025
350,000
249,495
216,846
205,123
135,155
106,941
102,211
85,734
59,357
55,945
12,833
2,819
5,657,150

31 a 60 dias
639,687
609,481
595,014
248,583
106,836
142,866
27,619
49,737
58,076
16,973
26,687
28,579
59,357
1,619
12,833
940
2,624,886

61 a 90 dias
681,845
400,880
154,975
257,201
380,189
350,000
106,628
189,227
155,387
77,080
89,968
75,524
57,155
54,326
1,879
3,032,264

% Antigedad
23%
18%
13%
9%
9%
6%
4%
4%
4%
2%
2%
2%
2%
1%
1%
0%
0%
100%

Acciones Correctivas
1.

Cancelacin de crdito a los clientes mencionados de manera inmediata

2.

Establecer redes de comunicaciones con el personal de Tesorera, Almacen y Compras por

parte del cliente para agendar una cita.

3.

Solicitar apoyo a nuestro Cuenta Clave para agilizar el proceso

4.

Entender donde esta la problemtica y que soluciones factibles podemos implementar.

5.

Seguimiento a lo establecido con fechas compromiso.

6.

Prxima reunin se mostrara el avance de estas medidas.

Mtodos y procedimientos de Cobranza

Cobranza directa

Depsitos bancarios

Transferencias Electrnicas

Cobranza electrnica

Cobranza Electrnica

La cobranza telefnica y por medios electrnicos, son factores fundamentales para la

recuperacin del saldo y ser responsabilidad de los ejecutivos y analistas de crdito
realizarla, anotando siempre el intento o resultado obtenido en el sumario mencionado.

Beneficios.

Rapidez y reduccin del riesgo operacional

Posibilidad de integracin de cobro inmediato.

Mayor visibilidad de la cartera por cobrar de mltiples bancos a travs de un ambiente

electrnico que ofrece funcionalidades mas fcil en el proceso tradicional

Aumento de la satisfaccin del sacado con mayor agilidad en la atencin de sus

necesidades y comodidad para los pagos de proveedores, que pueden ser realizados mismo
despus de la fecha vencida

Usuarios de la cobranza electrnica

Mtodos de cobranza
Para qu sirve el factoraje?
Es una alternativa que permite disponer anticipadamente de las cuentas por cobrar. Mediante el
contrato de factoraje, la empresa de factoraje financiero pacta con el cliente en adquirir derechos
de crdito que ste tenga a su favor por un precio determinado, en moneda nacional o
extranjera, independientemente de la fecha y la forma en que se pague.
El cliente no recibir el importe total de los documentos cedidos, toda vez que la empresa de
factoraje cobrar un porcentaje por la prestacin del servicio.

Mtodos de cobranza
Cul es la funcin de la empresa de factoraje?
a)Efectuar la cesin de los derechos de crdito
b) Gestionar el cobro de los documentos cedidos, lo que permite al cedente prescindir de un
personal administrativo numeroso necesario para esas operaciones.
La operacin del factoraje inicia cuando el cliente, persona fsica o moral que tiene a su favor
derechos de crdito vigentes, derivados de operaciones comerciales, acude a la empresa de
factoraje, la que adquiere estos derechos de crdito y paga por ellos un precio que las partes
convienen.

Razones financieras

El tipo de anlisis varia de acuerdo con los intereses especficos de la

parte involucrada los acreedores del negocio estn interesados
principalmente en la liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o
derechos son de corto plazo, y la capacidad de una empresa para
pagarlos se juzga mejor por medio de un anlisis completo de su
liquidez.

Requisitos de solicitud de crdito

1.

Historial crediticio

Mantener un buen historial crediticio es una de las puertas a futuros prstamos.

Estar dado de alta ante Hacienda.
Contar con un aval y/o obligado solidario.
Comprobantes de ingresos
La informacin de tus ingresos la utilizamos para determinar tu capacidad de endeudamiento.
Si tienes otros ingresos aparte de tu salario compruebes.
Comprobantes de domicilio
Recibos de agua, luz, internet, etc
comprobantes de ingresos y cuenta bancaria.

Tipos de Razones Financieras

Para nuestros propsitos, las razones financieras pueden agruparse en

cinco tipos;

1.

De liquidez

2.

Deuda

3.

Rentabilidad

4.

Cobertura

5.

Valor en el mercado.

De liquidez

Las razones de liquidez se utilizan para juzgar la capacidad que tiene una empresa
para satisfacer sus obligaciones de corto plazo.

Razn circulante
Una de las razones ms generales y de uso ms frecuente utilizadas es la razn
circulante:

Razn de la prueba del cido

concentra en el efectivo, los valores negociables y las cuentas por cobrar en relacin con
las obligaciones circulantes, por lo que proporciona una medida ms correcta de la
liquidez que la razn circulante.

Deuda

La razn de deuda a capital varia de acuerdo con la naturaleza del

negocio y la volatilidad de los flujos de efectivo.

La razn por la cual de trata de un indicio general, es que los activos y

flujos de efectivo de la compaa proporcionan los medios para el pago
de la deuda.

El efectivo generado por las operaciones de la empresa. A esto se le

conoce comoutilidades antes de intereses, impuestos, depreciacin y
amortizacin(EBITDA, por sus siglas en ingles. Larazn de flujo de
efectivo a pasivos totaleses simplemente.

Rentabilidad

Hay dos tipos de razones de rentabilidad; las que muestran la rentabilidad en relacin con las
ventas y las que muestran la rentabilidad en relacin con la inversin. Juntas, estas razones
indican la eficiencia de operacin de la compaa.

La rentabilidad en relacion con las ventas. La primera razn que consideramos es el

margen de utilidad bruta.- Esta razn nos indica la ganancia de la compaa en
relacin con las ventas

La rentabilidad en relacin con las inversiones. El segundo grupo de razones de

rentabilidad relaciona las utilidades con las inversiones. Una de estas medidas es la
razn de rendimiento del capital, o ROE (por sus siglas en ingles).- Esta razn nos
indica el poder de obtencin de utilidades de la inversin en libros de los accionistas,
y se le utiliza frecuentemente para comparar a dos compaas o ms en una industria.

Cobertura

Las razones de cobertura estn diseadas para relacionar los cargos

financieros de una compaa con su capacidad para darles servicio.

Una de las razones de cobertura ms tradicionales es la razn de

cobertura de intereses, que es simplemente la razn de utilidades antes
de impuestos para un periodo especifico de reporte a la cantidad de
cargos por intereses del periodo.

Valor de Mercado

Hay varias razones ampliamente utilizadas que relacionan el valor en el

mercado de las acciones de una compaa con la rentabilidad, los
dividendos y el capital en libros.

Razn precio/utilidades.- La razn precio/utilidades de una compaa es

simplemente

Rendimiento de dividendos.- El rendimiento de dividendos para una

accin relaciona el dividendo anual con el precio por accin. Por tanto,