UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
CASO PRACTICO DE AUDITORIA EXTERNA AL
COMPONENTE CUENTAS POR PAGAR
EMPRESA: ECOQUIMIK
AUTORAS:
ZAIRA ALEXANDRA LOAYZA CUENCA
GISSELL FERNANDA POLO ZHUNIO

DOCENTE:
ING. MARGOT LALANGUI

NIVEL:
OCTAVO NIVEL C DIURNO

INTRODUCCIN
La auditoria financiera es un examen sistemtico que busca medir la
razonabilidad de las cifras que muestran los estados financieros, verificar que
cumpla con los aspectos legales, las normas y los principios de contabilidad
Generalmente Aceptados. Con el fin de emitir una opinin profesional de la
realidad econmica y financiera de ECOQUIMIK. Es necesario interpretar y
analizar la informacin para poder entender a profundidad el origen y
comportamiento de los recursos. De conformidad con la normativa tcnica de
auditora vigente, el proceso de la auditora comprende las fases de:
planificacin inicial, anlisis de riesgo, ejecucin del trabajo y resultado final.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
ETAPA PRELIMINAR
1. Conocer las actividades generales de ECOQUIMIK.
.ECOQUIMIK, es una empresa orientada a satisfacer las necesidades de
la sociedad, ofreciendo productos de limpieza ecolgicos, de alta calidad
e innovadora que reflejan su profesionalismo, dedicacin y compromiso
con el medio ambiente.
.Se encuentra registrada en el Servicio de Rentas Internas.
.Posee un organigrama estructural, de acuerdo a sus departamentos.

2.- EVALUAR EL RIESGO PRELIMINAR DE ECOQUIMIK.

La evaluacin del Control Interno, expresa que su nivel de
confianza es bajo (50%); y el nivel del riesgo inherente es alto
(50%).
Se determin que el componente Cuentas por Pagar presenta
una importancia relevante y significativa del 80%, he interpreto
que las compras a proveedores en su mayora son a crdito. Y no
se estn cancelando oportunamente porque el componente es
demasiado alto, con relacin a otros.

3.- REALIZAR EL INFORME DEL RIESGO DE ECOQUIMIK.

Una vez efectuada la etapa preliminar, hemos detectado en
ECOQUIMIK los siguientes riesgos inherentes.
* Inexistencia de contratos avaluados por abogados.

*Alto Nivel de Endeudamiento.

*Catlogo de Cuentas y Manual de Contabilidad no
existen.
*

Inexistencia Manual de Funciones.

*Inexistencia de Organigrama general actualizado .

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A

LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORA
EJECUCIN DEL PROGRAMA ESPECFICO:

Se efectu la evaluacin del Control Interno, mediante la

aplicacin del Cuestionario en base al COSO II, para medir
el nivel de confianza y riesgo, obteniendo como resultado
que ECOQUIMIK posee una confianza del 58,33% y el riesgo
de 41,67%, siendo ambos moderados.
Se evalu el Riesgo de Control del Componente Cuentas
por Pagar y se determin que el nivel de confianza es bajo
(50%); y el nivel de Riesgo es alto (50%).

MATRIZ DE HALLAZGO

MATRIZ DE HALLAZGO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A

LA ETAPA FINAL DE AUDITORA
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
DEL COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR

Seor Dr.
EDDEN HERRERA SOTO
GERENTE PROPIETARIO DE ECOQUIMIK

Hemos examinado los Estados de Situacin Financiera de ECOQUIMIK, correspondiente al periodo

econmico el 01 de Enero del 2014 al 31 de diciembre del 2014, los correspondientes estados de
Resultados, de Cambios en el Patrimonio, de Cambios en la situacin financiera, de flujo de efectivo y
notas a los mismos a la fecha antes indicada. Estos estados financieros fueron preparados bajo la
responsabilidad de la Gerencia de ECOQUIMIK. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre
estos estados financieros basados en nuestra auditoria. El trabajo ha sido realizado de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes, as como las Normas Ecuatorianas de Auditora y las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditora de Cuentas.
Estas normas requieren de la planeacin, evaluacin del riesgo y ejecucin de una auditora que tenga
como objetivo obtener una seguridad razonable si los estados financieros se encuentran libres de
errores importantes.

Considero que la auditora efectuada establece bases razonables para

emitir nuestra opinin al componente cuentas por pagar, auditado y
previo a los procedimientos de aplicacin de las pruebas sustantivas y
de cumplimiento hemos determinado que la cuenta esta sobrevalorada
con $ 812.812,80, porque los proveedores confirman que se les adeuda
menos de lo que consta en el estados financieros que asciende a $
2.709.376,00. Lo cual se da debido a que los depsitos de pagos a los
proveedores no han sido registrados y contabilizados oportunamente.

En mi opinin, excepto por el efecto del ajuste que se revela en el

prrafo anterior, los estados financieros arriba mencionados presentan
razonablemente la situacin financiera de ECOQUIMIK al 31 de
Diciembre del 2014, de conformidad con normas y principios de
contabilidad generalmente aceptados, aplicados uniformemente.

Sin que ello tenga efecto en nuestra opinin, hago nfasis en lo

siguiente: En las Cuentas por pagar se ha verificado que existe un pago
mediante comprobante de egreso # 2197 de fecha 22 de febrero del
2014, cancelado un anticipo por $ 4.425,00 y el saldo del 50% cargado a
la Cuenta "Cuenta por Pagar Proveedores", por compra de esencias
aromticas, que no tiene documentos de soportes como: Resolucin de
Autorizacin de Administracin para la compra y el pago se lo hizo en
efectivo. Incumpliendo las polticas y procedimientos de ECOQUIMIK, que
estima que toda compra superior a $ 2.500,00 tiene que ser aprobada
por el Consejo de Administracin. Y que todo pago superior a $ 101,00
se lo realizar en cheque.

En caso de asesoramiento, estamos a su disposicin. Esto cuanto puede

informar en honor a la verdad. Dado y Firmado en la ciudad de Machala
el 20 de Febrero del 2015.
Ing. ZAIRA LOAYZA CUENCA
JEFA AUDITORA
AUDITORAS CALIFICADAS Z&G
REGISTRO SUPERCIAS N 4522