CURSO:

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN

FINANCIERA
SIAF-GL
Versin 12.01.01

MODULO - PRESUPUESTAL
EXPOSITOR: C.P.C. PABLO CESAR MARIN QUICO
Email: pmarin_aqp@hotmail.com

PUNO PERU
JUNIO - 2012

PRESUPUESTO
PUBLICO

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

NORMATIVIDAD LEGAL

Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993,

Artculos 74, 75, 77, 78, 80.
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin
Financiera del Estado.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto

Ley N 29812 Ley de Presupuesto del Sector

Publico para el Ao Fiscal 2012.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

El Presupuesto

Es un instrumento de gestin del Estado para el

logro de resultados a favor de la poblacin, a travs
de la prestacin de servicios y logro de metas de
coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las
Entidades.
Expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de
los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada
una de las Entidades que forman parte del Sector
Publico y refleja los ingresos que financian dichos
gastos

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

mbito de aplicacion

Entidades del Gobierno General

- Gobierno Nacional
- Gobierno Regional
- Gobierno Local

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Sistema Nacional de Presupuesto

Comprende las normas tcnicas, mtodos,

procedimientos,
dispositivos
legales
e
institucionales,
que
regulan
el
proceso
presupuestario y su relacin con las entidades del
sector publico y esta integrado por la Direccin
Nacional de Presupuesto DNPP como ente rector,
las unidades ejecutoras y las Oficinas de
Presupuestos de los pliegos.

Sistema
Nacional de
Presupuesto

Direccin
Nacional de
Presupuesto
DNPP

Unidades
Ejecutoras

Oficinas
de
Presupuesto

Marco
Tcnico

Marco Legal
Normativa

Marco
Institucional

El Sistema
Nacional de
Presupuesto

- Principios
- Normas
- Tcnicas

- Mtodos
- Procedimientos

Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley Marco del Presupuesto Participativo
Ley Marco de la Administracin Financiera
Leyes de presupuesto Anuales
Resoluciones Directorales y Directivas emitidas
por el MEF

Direccin
Nacional de
Presupuesto
Publico DNPP

Nivel
Programtico

Nivel
Institucional

Unidades
Ejecutoras

Estructura
Funcional
Programtico

FUNCION

PROGRAMA

SUB-PROGRAMA

Oficinas de
Presupuesto

PROYECTOS Y ACTIVIDADES

FUENTESDE FINANCIAMIENTO - RUBROS

Fuente de Financiento

1. Recursos Ordinarios
2.Recursos Directamente
Recaudados

3.Recursos por Operaciones

Oficiales de Crdito

Rubros

00 Recursos Ordinarios
09 Recursos Directamente Recaudados
19 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito

4.Donaciones y
Transferencias

13 Donaciones y Transferencias

5. Recursos Determinados

04 Contribuciones a Fondos
07 Fondo de Compensacin Municipal
(FONCOMUN)
08 Otros Impuestos Municipales
18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de
Aduanas, y Participaciones

Nuevos Clasificadores
Presupuestarios
Los nuevos clasificadores presupuestarios consideran cuatro
grupos o cuatro niveles de agregacin. Estn concebidos
bajo un esquema de rbol o nodal.

La estructura de los clasificadores, tanto para ingresos y gastos,

est compuesto por 6 campos.

ESTRUCTURA DEL GASTO

GASTOS CORRIENTES
2.0
Reserva de Contingencia
2.1
Personal y Obligaciones Sociales
2.2
Pensiones y Prestaciones Sociales
2.3
Bienes y Servicios
2.4.1
Donaciones y Transferencias
2.5 (2.5.2.2)
Otros Gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.4.2
2.5.2.2
2.6
2.7

Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
SERVICIOS DE LA DEUDA

2.8

Servicios de la Deuda Pblica

14

Nuevos Clasificadores Presupuestarios

Asimismo, la estructura y definiciones de los nuevos

clasificadores presupuestarios permitirn su integracin al plan
de cuentas gubernamental de manera inmediata y simultanea.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

EL PRESUPUESTO DEL
SECTOR PUBLICO
II Parte: El Proceso Presupuestario

C.P.C. Pablo Cesar Marin Quico

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

El Proceso Presupuestario

Comprende las fases siguientes

1. Programacin
2. Formulacin
3. Aprobacin
4. Ejecucin
5. Control
6. Evaluacin
Se sujeta al criterio de estabilidad, situacin de
sostenibilidad de las finanzas publicas, en trminos de
capacidad de financiacin.

CALENDARIO DE FASES PRESUPUESTALES

ENE

A
O
N1

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

PROGRAMACION

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

FORMULACION

APROB.

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

A
ON

JU
L

AGO

SE
T

OCT

NOV

DIC

SET

OCT

NOV

DIC

EVALUA
CION
EJECUCION

A
O
N+
1

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

EVALUACION

JUL

AGO

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Programacin en los Pliegos

Presupuestarios
3. La previsin de gastos debe considerar los gastos de
funcionamiento permanente, las planillas de personal
activo y cesante.
4. En el caso de nuevos proyectos los pliegos solo podrn
programar los gastos atendiendo a que el plazo de
ejecucin del proyecto , segn la viabilidad no haya
superado el ao subsiguiente al plazo de la
declaratoria.
5. Se consideran los proyectos de inversin que se sujetan
a las disposiciones del SNIP.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Formulacin Presupuestaria
1.

2.

En la Formulacin Presupuestaria se determina la

estructura funcional programtica del pliego, en la cual
se reflejan los objetivos institucionales. Se determina
las metas en funcin de la escala de prioridades y se
consignan las cadenas del gasto y fuentes de
financiamiento.
La estructura de la cadena funcional programtica es
propuesta, considerando los criterios de tipicidad y
atipicidad por la DNPP a los pliegos para su
aprobacin.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Aprobacin del Presupuesto

Aprobacin y Presentacin de los Presupuestos

Institucionales de Apertura: En GL hasta el 31 de
diciembre de cada ao fiscal y remiten copia de sus
presupuestos dentro de los 5 das calendarios
siguientes.
Publicacin: La Ley de Presupuesto del Sector Publico
en el Diario oficial El Peruano.
Los Estados de gastos del presupuesto reflejados en
los anexos de la Ley en documento especial por la
DNPP.

Fase de Aprobacin

Aprobacin
del PIA - GL

Aprobacin
del PIA - GR

Aprobacin del
PIA Sectores

Discusin y
aprobacin
consejo municipal

Discusin y
aprobacin
consejo regional

Presupuesto
Publico
Nacional

Aprobacin
y discusin
Congreso
Nacional

Ejecucin Presupuestaria

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

DGAES DGPP

PCA

Proyeccin 2011 Ingresos y

Gastos

Marco
Presupuestal
PIA - PIM

DGPP

Asignacin Total a comprometer

en el
ao Presupuestario
- A nivel
Pliego

Programacin de Por toda Fuente de Financiamiento y genrica d

Compromisos Anual gasto
(PCA)

Puede ser Incrementado Previa

Evaluacin
Trimestral (DGAES DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs
3

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGAES los montos mximos de gasto sobre la base de las reglas
fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2011 = PCA.

25

FLUJO DE LA EJECUCIN PPTAL-2011

Asig. PCA

Variacin PCA

Ajustes PCA

Distribucion UE

Priorizacin PCA de
Actividad y Proyecto
Certificacin de
Crditos Presup

Compromiso Anual

Ejecucin Mensual
Comp-Deveng-Giros

PROCESO EJECUCION 2011 - PCA

NORMADO - DGPP

NORMADO - DNTP

Plieg
o

DGPP

Prioriza bienes,
servicios y
proyectos
Marco
Presup.

PIA - PIM

Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)

Certificacin
Presupuestal

La DGPP asigna la PCA a

Nivel de pliego, fuente de
financiamiento y genrica del
gasto

El Pliego distribuye la PCA

en cada una de sus UEs

PLIEGO
Compromiso
Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y

proyectos que ejecutar en base a la
PCA
La Certificacin Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al
PIM de cada bien o servicio priorizado
en la PCA

Devengado

DNT
P

PLIEGO

Giro

Pago

El Pliego realizada la conformidad de

la compra del bien, del servicios
prestado o proyecto ejecutado,
efecta el devengo

La DNTP autoriza el giro

El Pliego efecta el pago

27

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

Personal
Planilla / Activos y Pasivos

Planilla nica de Pagos

Activos / Cesantes

Abastecimiento
Contratacin / Adquisicin

Orden de Compra
Orden de Servicios

CERTIFICACION PRESUPUESTAL
COMPROMISOS ANUALES

COMPROMISOS MENSUALES

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Modificaciones Presupuestarias

En el Nivel Institucional:
- Crditos Suplementarios
- Transferencias de Partidas
Se aprueban por Ley

En el Nivel Funcional Programtico:

- Habilitaciones
- Anulaciones
se aprueban mediante Resolucin del titular del Pliego
o por delegacin.

LEY DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
Nivel Institucional

Nivel Funcional Programtico

Crdito Suplementario
Transferencias de
Partidas
Habilitaciones

Anulaciones
Presupuestarias
Crdito Presupuestario

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Modificaciones Presupuestarias

Crditos

Suplementarios:

Transferencias de Partidas: Son los traslados de

Constituyen
incrementos
de
los
crditos
presupuestarios
autorizados provenientes de mayores recursos
respectos de los establecidos en la Ley de Presupuesto
del Sector Publico, y

crditos presupuestarios entre pliegos.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Modificaciones Presupuestarias

Las Habilitaciones: Constituyen el incremento de

los crditos presupuestarios de actividades y proyectos,
con cargo a anulaciones de la misma actividad o
proyecto, o de otras actividades o proyectos.

Las Anulaciones: Son la supresin total o parcial

de actividades y proyectos.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Evaluacin Presupuestaria
En esta fase se realiza la medicin de los resultados
obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y
financieras observadas, en relacin a lo aprobado en
los presupuestos del Sector Publico, utilizando
instrumentos tales como indicadores de desempeo en
la ejecucin del gasto.
Constituye fuente de informacin para la fase de
programacin presupuestaria, concordante con la
mejora de la calidad del gasto publico.