1

LA MODERNIZACIN DE LA
TESORERA PBLICA

Piura, Mayo de 2015

JUAN SAFRA MELNDEZ

El Sistema Nacional de Tesorera (SNT)

2

Definicin
Sistema integrante de la Administracin Financiera
del Sector Pblico que regula la administracin de los
fondos pblicos en todas las entidades de la
administracin pblica, cualquiera que sea la Fuente
de Financiamiento y uso de los mismos, promoviendo
la eficacia y eficiencia, en un contexto de
transparencia y responsabilidad fiscal.
Conformacin
En el nivel central, por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP), en su
condicin de rgano rector del sistema.
En el nivel descentralizado u operativo, por las
Unidades Ejecutoras y las Municipalidades, a travs
de sus oficinas de tesorera.

rgano rector del Sistema Nacional de Tesorera

3

La Direccin General de Endeudamiento y

Tesoro Pblico (DGETP), en materia de
tesorera,
es la autoridad central
del
sistema
y
como
tal
dicta
normas,
procedimientos, administra los fondos del
Tesoro Pblico y brinda el servicio de
tesorera a todas las entidades de los tres
niveles de gobierno: Nacional, Regional y
Local, las mismas que mantienen la
autonoma y discrecionalidad que les
otorga la ley en cuanto a la gestin y
utilizacin de sus recursos.

Marco Normativo del SNT

4

Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin

Financiera del Sector Pblico
Decreto
Texto nico Ordenado de la Ley
Supremo N General del Sistema Nacional de
035-2012-EF Tesorera
Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo
Ley N 27783 Ley de Bases de la
Descentralizacin
Ley N 27867 Ley Orgnica de los Gobiernos
Regionales
Ley
N Ley Orgnica de Municipalidades
27972

Marco Normativo del SNT

5

RD N 026-80-EF/77.15
Aprueba las Normas Generales de
Tesorera.
RD N 002-2007-EF/77.15 Aprueba la Directiva de Tesorera N
001-2007EF/77.15 y sus modificatorias
RD N 013-2008-EF/77.15
Aprueba el Procedimiento para la
centralizacin
de
los
Recursos
Determinados en la Cuenta Principal del
Tesoro Pblico y sus modificatorias
RD N 005-2011-EF/52.03
Establece disposiciones en el proceso
de Programacin de Pagos de las Unidades
Ejecutoras y Municipalidades y su registro
en el SIAF SP
RD
N
063-2012-EF/52.03
Dictan
disposiciones
sobre
centralizacin
de
los
Recursos
Directamente Recaudados de las UEs del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales
en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico

Principales atribuciones de la DGETP

6

Centraliza y administra la disponibilidad de los fondos

pblicos.

Autoriza, a travs del SIAF-SP las operaciones de

pagadura con cargo a los fondos que administra y
registra.

Elabora el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.

Aprueba normatividad y procedimientos del SNT, a

nivel nacional.

Autoriza la apertura de cuentas bancarias para el

manejo de fondos pblicos de las entidades.

Prepara y presenta sus Estados Financieros.

Principales atribuciones de la DGETP, en materia

del SNT
7

Efecta todo tipo de operaciones de tesorera y

movimiento de los fondos que administra.
Absuelve consultas, asesora y emite opinin oficial de
asuntos del Sistema Nacional de Tesorera.
Efecta todo tipo de operaciones financieras
utilizando instrumentos financieros bsicos y
derivados que ofrecen los mercados financieros para
contribuir al desarrollo del mercado de valores, as
como para constituir, preservar y rentabilizar una
reserva secundaria de liquidez.
Establece polticas para la gestin de fondos de las
empresas no financieras del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial
del
Estado - FONAFE y dems entidades del sector
pblico.

Atribuciones de las Unidades Ejecutoras y

dependencias equivalentes, en materia del SNT
8

Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos

percibidos o recaudados en su mbito de competencia.
Coordinar e integrar adecuada y oportunamente
administracin de tesorera con el resto de reas.

la

Dictar normas y procedimientos internos para asegurar el

apoyo econmico financiero a la gestin institucional.
Establecer condiciones para el adecuado registro y acceso
a la informacin y operatividad de la DGETP a travs del
SIAF-SP.
Disponer la realizacin de medidas de seguimiento y
verificacin del estado y uso de los recursos financieros,
tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones,
entre otros.

Principales mejoras a la Gestin de Tesorera de

progresiva aplicacin
9

Fortalecimiento de la Programacin de Caja del Tesoro y la

Administracin de la Liquidez con base al Sistema de
Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT)
Implementacin de instrumentos de inversin.
Cierre de cuentas bancarias conforme se consolide el
sistema de cuentas de registro en el SIAF-SP.
Optimizacin del servicio de pagadura, estableciendo el
uso universal de las transferencias electrnicas,
sustituyendo del uso de cheques.
Incorporacin a la CUT de otros instrumentos u
operaciones propias de prcticas bancarias tales como
fideicomisos, cartas de crdito o cartas fianza.

Principales mejoras a la Gestin de Tesorera de progresiva aplicacin

10

Pagadura de remuneraciones y pensiones a travs de las entidades

bancarias del Sistema Financiero Nacional que elija el trabajador.
Mejoramiento del registro y seguimiento de las operaciones de
tesorera, a travs de la implementacin del Mdulo de Ingresos y
de Administracin de Cuentas.
Implementacin de un Sistema nico de Recaudacin en las
entidades del Sector Pblico.
Pagadura electrnica de impuestos por parte de las
Ejecutoras y Municipalidades.

Unidades

Incorporacin del uso de tarjetas electrnicas para el pago de

determinadas obligaciones.

LA CUENTA NICA DEL

TESORO PBLICO (CUT)

11

Sistema que contribuye a optimizar

la Gestin de la Tesorera del Estado

La Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT)

Definicin, alcance y finalidad

La Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT) es un

instrumento de la gestin financiera del Estado que tiene
por finalidad consolidar los fondos pblicos, cualquiera
sea la fuente de financiamiento, en una sola cuenta
bancaria en el Banco de la Nacin a nombre de la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
(DGETP).

Comprende a todas las Unidades Ejecutoras del Gobierno

Nacional, de los Gobiernos Regionales as como a los
pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

12

CUT:

Antecedentes

Hasta el ao 2007, estaban centralizados en la CUT

nicamente los Recursos Ordinarios y los de Operaciones
Oficiales de Crdito destinados al pago del Servicio de la
Deuda Pblica a cargo del MEF.
A partir del ao 2008, se inici la incorporacin progresiva de
fondos de otras fuentes de financiamiento en la CUT, con la
centralizacin en dicha cuenta de los recursos del canon y
sobrecanon, regalas, rentas de aduana y participaciones.

13

ANTES:
14

CUENTA
PRINCIPAL DEL
TESORO PBLICO
Abonos
en
cuentas
bancari
as
ordinari
as

BCRP

BN

Depsito de
saldos
Canon

S/.

Rentas de Aduana FONCOMUN

S/.

S/.

Entidades del Estado

AHORA
15

CUENTA NICA DEL

TESORO PBLICO

Asignaciones
Financieras
Por UE, FF y Rubro
SIAF-SP

Depsito
de
fondos
BCRP

Sub cuentas de gasto

S/.

S/.

S/.

Entidades del Estado

Operatividad CUT y Sub cuentas

bancarias de gasto

Dependen de la CUT
No reciben abonos ni
depsitos
Slo registran
dbitos
Mantienen saldo cero

Dbito por el
total de
operaciones de
dbito de las
SBGs

Abonos
provenientes
de la
recaudacin
tributaria y de
otras
transferencias

Reversin
automtica al

Sub cuentas
bancarias de gasto

Cuenta nica del Tesoro

Publico CUT
3

Sub cuenta bancaria de

gasto (SBG)
Registro de
dbito por el
1total de
operaciones de
pago del da

Registro de
acreditacin
por el total de
operaciones de
16 da
pago del
autorizados por

18

21

Caractersticas de los recursos en la CUT,

distintos de Recursos Ordinarios

Las menores ejecuciones son remuneradas con cargo a los

intereses que se obtienen de su colocacin en el Banco
Central de Reserva del Per (BCRP).
Los fondos no utilizados al cierre de cada Ao Fiscal
constituyen Saldos de Balance de la entidad.
Respeto por la intangibilidad de dichos fondos, de acuerdo a
normas legales expresas no pueden ser dispuestos por
entidad distinta de las beneficiarias ni utilizados en fines
diferentes de los establecidos.
Plena disponibilidad de los fondos, segn la legislacin
aplicable.
23

Recursos pblicos en la CUT, al 30/04/2015

Del total de los recursos que financian el Presupuesto del

Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015, el 91,19% se
centraliza en la CUT
FONDOS PUBLICOS EN LA CUENTA UNICA DEL TESORO PBLICO - (PIM al 30.04.15)
(Montos Expresados en Nuevos Soles)

Fuente de financiamiento / Nivel de Gobierno

Recursos Ordinarios
- Gobierno Nacional
- Gobiernos Regionales
- Gobiernos Locales
Recursos Directamente Recaudados
- Gobierno Nacional
- Gobiernos Regionales
- Gobiernos Locales
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
- Gobierno Nacional
- Gobiernos Regionales
- Gobiernos Locales
Donaciones y Transferencias
- Gobierno Nacional
- Gobiernos Regionales
- Gobiernos Locales
Recursos Determinados
- Canon, Sobrecanon, Regalas, Rtas.Aduanas y
Participac.
- Contribuciones a Fondos
- Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales
TOTAL

Sub Total

Total
93.775.143.557

%
65,88%

12.272.186.338

8,62%

% en CUT
65,88%

72.049.321.127
19.087.383.832
2.638.438.598

8.820.120.923
714.285.641
2.737.779.774

6,20%
0,50%
9.693.349.783

6,81%

8.832.737.408
617.612.411
242.999.964

3,45%

2.329.592.589

1,64%

24.269.959.037

17,05%

1.036.812.722
818.531.678
474.248.189

12.497.821.070
3.844.999.515
5.236.282.859
2.690.855.593

8,78%
2,70%
3,68%
142.340.231.304 100,00%

91,19%

Ventajas de la CUT
25

1. Reduccin de costos de transacciones bancarias por:

. Mantenimiento de cuentas corrientes y certificacin de
cheques
. Pago de cheques de otras plazas
2. Mejora de la ejecucin de ingresos y gastos por:
. Incremento de seguridad y oportunidad en las operaciones de
pagadura por efectuarse de manera electrnica
. Limita el movimiento de fondos fundamentalmente en el
momento del pago.
3. Efectiva disminucin del nmero de cuentas corrientes
. Reduce costos administrativos respecto de registros, arqueos,
conciliaciones, entre otros.

Perspectivas en el proceso de
consolidacin de la CUT
Traslado a la CUT de los fondos que aun se mantienen en
las Cuentas Centrales de Recursos Determinados, de las
Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales, y disponer el cierre de dichas cuentas.
Consolidar los fondos pblicos en la CUT con la
incorporacin de los Recursos Directamente Recaudados
de los Gobiernos Locales, as como de la totalidad de
recursos de las fuentes de financiamiento Operaciones
Oficiales de Crdito, Donaciones y Transferencias, y de
los Rubros 04 y 08 de la fuente Recursos Determinados.
Continuar con el proceso de evaluacin y cierre de las
cuentas bancarias que las entidades mantienen en el
Banco de la Nacin, sin saldos ni movimientos.
26

27

OCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUES

Y FINANCIERA

ROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIER

DE LOS INGRESOS PBLICOS

ESTIMACIN

Programacin de
Ingresos
*

DETERMINACIN

Resolucin de

Anual mensualizada

Trimestral mensualizada

determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros

RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN

Recibos, tickets;
Formato de acreditacin

de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

ROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIE

DE LOS GASTOS PBLICOS

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
APROBADO (PIA)
O
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO
(PIM)
(Pliego / UE)

PROGRAMACIN
DE
COMPROMISOS
ANUALIZADA
(PCA)
APROBADA
POR LA DGPP
(Pliego)

PRIORIZACIN
DE
METAS
Y
CLASIFICADORES
(Dentro del PCA
asignado al
Pliego)

(Unidad Ejecutora)

PROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

DE LOS GASTOS PBLICOS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
APROBADO (PIA)
O
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO
(PIM)
AJUSTADO A LA
PROGRAMACIN
DE
COMPROMISOS
ANUALIZADA
(PCA)
A NIVEL DE METAS
Y
CLASIFICADORES
PRIORIZADOS
(Pliego / UE)

Solicitud de
Certificacin

Certificacin de Crdito
Presupuestario

COMPROMISO ANUAL

REGISTRO DEL
COMPROMISO MENSUAL
PROGRAMACIN
ACTUALIZADA DE INGRESOS
Y PAGOS

DEVENGADO

CALENDARIO DE PAGOS

REGISTRO DEL GIRADO

PAGO

AL NIVEL DE LA ENTIDAD

Solicitud de
certificacin

Certificacin de Crdito
Presupuestario

Remuneraciones
Gastos ocasionales
Pensiones
Servicios bsicos: Luz, agua, telefona,
Otros de naturaleza corriente

Viticos
Bienes y Servicios
Caja Chica
Encargos a personal de la institucin
Activos No financieros

Documentos para comprometer

CDIGO DOCUMENTO
016

NOMBRE

CONVENIO SUSCRITO

031
ORDEN DE COMPRA - GUA DE
INTERNAMIENTO
032

ORDEN DE SERVICIO

036

PLANILLA DE MOVILIDAD

039

PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO

041

PLANILLA DE PROPINAS

042

PLANILLA DE RACIONAMIENTO

043

PLANILLA DE VIATICOS

059

CONTRATO COMPRA-VENTA
Agenda Gubernamental / Juan Safra
Melndez

Documentos para comprometer

CDIGO DOCUMENTO

NOMBRE

060

CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)

133

RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS

134
ESPECIALES

RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS

070

CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)

230

PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL

231

PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES

232

RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS

233

RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO

234

DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION

235

PLANILLA OCASIONALES

(*)

Nota.- La DGPP aade de ser necesario, otros documentos que sustenten el compromiso.
(*) Slo en caso de CTS, gratificaciones, subsidios, caja chica, encargos, sentencias en
calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

El Devengado
Reconocimiento de una obligacin de pago que se
registra sobre la base del compromiso previamente
formalizado
y
la
documentacin
sustentatoria
establecida en la Directiva de Tesorera N 001-2007EF/77.15 y modificatorias.
Se formaliza con la conformidad de (i) la recepcin
satisfactoria de los bienes, (ii) la prestacin
satisfactoria de los servicios y (iii) el cumplimiento
de los trminos contractuales, en casos de
adelantos, pagos contra entrega o entregas
peridicas de bienes o servicios.
Se realiza hasta el 31 de diciembre de un Ao
Fiscal.

Documentos para devengar

Comprobantes de pago reconocidos y emitidos de

conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por la SUNAT.

Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o

adquisiciones de menor cuanta o el Contrato, en los casos
a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artculo 9
de la presente Directiva, asegurndose que el proveedor
presente los correspondientes comprobantes de pago

En caso de Adelantos: acompaarse la factura.

Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura.

Documentos para devengar

Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o

Pensiones, Viticos, Racionamiento, Propinas, Dietas
de Directorio, Compensacin por Tiempo de Servicios.

Relacin numerada de recibos por servicios pblicos

como agua potable, suministro de energa elctrica o
telefona, sustentada con los documentos originales.

Formulario de pago de tributos.

Relacin numerada de Contratos de Administracin

de Servicios (CAS).

Documentos para devengar

Nota de Cargo bancaria.

Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral, tales

como Sepelio y Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.

Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de

autorizaciones para el desempeo de comisiones de servicio.

Resolucin de Encargos a personal de la institucin, Caja Chica y, en

su caso, el documento que acredita la rendicin de cuentas de
dichos fondos.

Resolucin judicial consentida o ejecutoriada.

Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que

sustenta nuevas remesas.

Norma legal que autorice Transferencias Financieras.

Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales

favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.

Otros documentos que apruebe la DGETP.

Fases de la Ejecucin Financiera del Gasto

DEVENGADO

GIRO

PAGO

Calendario de Pagos Mensual

Monto limite mensual para efectuar el Gasto Girado
de
obligaciones debidamente formalizadas y
registradas
por
las
Unidades
Ejecutoras
y
Municipalidades.
Es determinado por la DGETP, a nivel de UE, Fuente
de Financiamiento, Rubro, Categora de Gasto y
Grupo Genrico de Gasto.
Es acumulable y puede ser modificado mediante
ampliaciones mensuales, procesadas a travs del
SIAF-SP .

Proceso de la Determinacin del Calendario de

Pagos Mensual
UEs / Municipalidades
PCA

Realizan la
Programacin
Mensual de Pagos

DGETP
.

Recibe
Programacin
Mensual de Pagos

Cierra la
Programacin
Mensual de Pagos

Determina el
Calendario
de Pagos Mensual

Recibe Calendario
de Pagos Mensual
Realiza Giros

Enva Calendario
de Pagos Mensual

Fases de la Ejecucin Financiera del Gasto

DEVENGADO

FACTURAS
BOLETA DE VENTA
RECIBOS DE
HONORARIOS
OTROS
COMPROBANTES
ESTABLECIDOS POR LA
SUNAT
DECLARACION JURADA

ADMINISTRACIN
LOGSTICA
PERSONAL
OBRAS Y/O PROYECTOS
DEPENDENCIAS
ORGNICAS

OFICINA DE
CONTABILIDAD

El Pago
Etapa en la que se extingue, parcial o total, el importe de
la obligacin contraida, sobre la base del Gasto
Devengado.
Modalidades de pago:
Transferencia Electrnica: a proveedores y planillas de
remuneraciones y pensiones
Carta Orden
Cheque, de manera excepcional
Efectivo: Caja chica y Encargos a personal de la institucin.
Documentos Cancelatorios
Certificado de Inversin Pblica Regional (CIPRL), en el
marco de Obras por
Impuestos.

PAGADO

Banco
de la
Nacin

Oficina
de
Tesorer
a

Notas de Cargo
Estados
Bancarios

Oficina de
Contabilidad

Vigencia, Caducidad, Anulacin y

Reprogramacin de
Cheques

Los cheques emitidos con cargo a subcuentas

bancarias de gasto o cuentas bancarias de reversin
Encargos, tienen una vigencia de 30 das a partir de
su emisin.

Los emitidos con cargo a cuentas corrientes

autorizadas por la DGETP, hasta un ao a partir de su
emisin.

Los caducos se anulan y se registran en el SIAF-SP.

De mantenerse la obligacin de pago, la UE establece

el procedimiento para su reprogramacin.

44

Titulares y suplentes de las cuentas

bancarias
Son titulares obligatorios para el manejo de
las cuentas bancarias el DIRECTOR GENERAL
DE ADMINISTRACIN y el TESORERO.
Adicionalmente, se pueden designar hasta
dos suplentes, dentro de los cuales queda
PROHIBIDA la designacin de:

El cajero o personal del rea de Control

Interno.
Jefe de Abastecimiento o Logstica.
Personal que tenga a su cargo labores de
registro contable.
Regidores.

Designacin del personal autorizado al manejo de

las cuentas bancarias

En las Unidades Ejecutoras del GN, GR y los GLs,

mediante Resolucin del Titular del Pliego o del
funcionario delegado expresamente.

En Municipalidades de Centro Poblado por Resolucin

de Alcalda del MCP.

En IVPs por Resolucin de Presidencia del IVP.

En Mancomunidad
Gerente General

Municipal

por

Resolucin

de

En Mancomunidad Regional por Resolucin de Titular

del Pliego

En EPSs que utilizan SIAF-SP por Resolucin del

Gerente General

En Unidades Operativas por Resolucin del OGA o

Procedimiento para el registro de

responsables

Verifica el registro y aprobacin de los nuevos

responsables en el Mdulo de Registro de Planillas del
Sector Pblico (MCPP).

Procede a Inactivar en el Mdulo Administrativo del

SIAF-SP, a los responsables salientes.

Inserta los registros con los datos de los nuevos

responsables y transmite via SIAF-SP

Cuando el registro est en estado de Verificacin

(V), imprime el Reporte Anexo de Responsables del
Manejo de Cuentas Bancarias, el cual debe ser
suscrito y aprobado por Resolucin del Titular del
Pliego o funcionario facultado expresamente.

Modificacin de Registro de
Responsables
48

La Entidad

Registra
en
el
Mdulo
Administrativo
Responsables del SIAF-SP, en el campo Documento
de Acreditacin, el Nmero y fecha de Resolucin y
transmite .

Presenta a la DGETP, copia de la Resolucin del

Titular del Pliego por la que se aprueba el Anexo.

La DGETP

Verifica
Entidad

la

informacin

transmitida

por

la

Aprueba los registros en estado V, y

transmite simultaneamente a la Entidad, quien
lo visualiza en estado Aprobado (A), y al
Banco de la Nacin.

Registro de firmas de responsables en el

Banco de la Nacin (BN)

Presentar al BN las tarjetas de registro de firmas

conforme al procedimiento de la referida entidad
bancaria.

Apersonarse a las oficinas del BN, con su DNI, para

generar su clave Tesoro Pblico (4 dgitos) para
firmas electrnicas.

Cada uno de los responsables obtiene su cdigo de

Usuario
(RU),
en
el
siguiente
link
:http
://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jsp

Procedimiento para el registro de

Responsables

Verifica el registro y aprobacin de los nuevos

responsables en el Mdulo de Registro de Planillas del
Sector Pblico (MCPP).

Procede a Inactivar en el Mdulo Administrativo del SIAFSP, a los responsables salientes.

Inserta los registros con los datos

responsables y transmite via SIAF-SP

Cuando el registro est en estado de Verificacin (V),

imprime el Reporte Anexo de Responsables del Manejo de
Cuentas Bancarias, el cual debe ser suscrito y aprobado
por Resolucin del Titular del Pliego o funcionario
facultado expresamente.

de

los

nuevos

51

OTRAS OPERACIONES DE TESORERA

Encargos a personal de la Institucin

Encargos a dependencias desconcentradas
Administracin de la Caja Chica
Depsitos a favor del Tesoro Pblico, mediante
T-6 electrnico.

LEY N 29230, sus

modificatorias y normas
complementarias
OBRAS POR IMPUESTOS
Certificados de Inversin Pblica
Regional y Local - CIPRL

Ley N 29230, Ley que Impulsa la Inversin Pblica

Regional y Local con Participacin del Sector
Privado: Obras por Impuestos (OxI)

Gobierno
Gobierno
Regional
(GR)
Gobierno
Local
(GL)
(GL)
Universida
des
Pblicas
(UPs)
(UPs)

CONVENIO

Lista
Lista de
de
Proyectos
Priorizados

Empresa
Empresa
Privada

Mecanismo
para
el
financiamiento de la ejecucin
de los Proyectos de Inversin
Pblica
(PIP)
de
impacto
regional y local.
Autorizan
a
Gobiernos
Regionales y/o
Locales y
Universidades
a
suscribir
Convenio con las empresas del
Sector Privado.
El monto
invertido por la
empresa cancelado por los
GRs, GLs y UNVs, mediante la
entrega de Certificados de
Inversin Pblica Regional y
Local (CIPRL).

Requisitos / Acciones a adoptar por GRs y GLs y

Universidades Pblicas
Los PIP declarados viables en el marco de la normatividad
del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), podrn ser
priorizados por las entidades pblicas.
Seleccin de la empresa que financiar y ejecutar el PIP.
Seleccin de la empresa supervisora de la ejecucin del PIP.
Informe previo de la Contralora General de la Repblica. De
no haberse emitido dicho informe en los (10 das) hbiles
establecidos en el DU N 081-2009, se considerar que el
pronunciamiento es favorable.

Ventajas para los GRs o GLs

Mejora la eficiencia de sus programas
responsabilidad social empresarial.

de

Asocia su imagen con obras de alto impacto social,

ejecutadas en reas de su inters.

Tipos de proyectos a financiar

Proyectos de Inversin Pblica
(carreteras,
transporte
rural,
saneamiento,
energa,
salud,
esparcimiento y seguridad).

en General
productivas,
educacin,

En armona con las polticas y planes de desarrollo

nacional, regional y/o local.

Monto limite a financiar por los Gobiernos Regionales

(GR), Gobiernos Locales (GL) y Universidades (UPs):

a.Montos asignados a los GR, GL y UNIV. por la Fuente

Recursos Determinados, en los dos aos anteriores a la
fecha que se emite el CIPRL.
b.Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del GR, GL y
UNIV, del ao en que se emite el CIPRL, menos los
montos de los convenios suscritos descontado el repago.

Monto limite a financiar por los Gobiernos Regionales

(GR), Gobiernos Locales (GL) y Universidades (UPs):

LMIT
E

Recursos
Determinad
os
Asignados

Ao
201
3

Ao
201
4

PIA del
2015

Monto del
Convenio suscrito
descontado el
repago

Reconocimiento de la inversin
realizada por la empresa
privada:

Conformidad de la calidad
y recepcin de la obra
culminada o por avances
de obra.
Certificado de Inversin
Pblica Regional y Local
Tesoro Pblico CIPRL.

Certificado Inversin Pblica Regional

y Local Tesoro Pblico CIPRL:
CARACTERSTICAS DEL CIPRL
NEGOCIABLE:

NO
NEGOCIABLE:

 Registro en el Mdulo de Deuda de la formalizacin del endeudamiento

interno.

Requisitos para la emisin del CIPRL

Registro en el SIAF-SP de la afectacin presupuestal y financiera Gasto Comprometido y Devengado, con cargo a la Fuente de
Financiamiento Operaciones Oficiales de Crdito (Rubro 19, Tipo de
Recurso B, Tipo de Pago C).
Conformidad de la calidad de obra ejecutada, emitida por la entidad
privada supervisora y conformidad de la recepcin de la obra
ejecutada.
Para tal efecto, el GR, GL o UNIV
incorporar los recursos en su
Presupuesto Institucional del ao fiscal correspondiente, en base al
convenio suscrito con la empresa privada.
Acreditar al representante del GR, GL o UNIV designado para la
entrega del CIPRL.
Solicitud suscrita por el funcionario responsable designado en el
Convenio, en la que se precise el nombre de la empresa privada que
ejecut la obra, con indicacin del RUC, monto
total invertido
expresado en Nuevos Soles y Tipo de CIPRL (Negociable o No

Deduccin CIPRL:
Cancelacin por parte de los Gobiernos Regionales
o Gobiernos Locales y Universidades (FF: Recursos
Determinados).

Asignacin
Financiera
GR / GL / UP

30
%

Financiamiento con cargo a Recursos Determinados

Provenientes de Fondos

Los GR y GL que no perciben Recursos Determinados

provenientes del Canon, Sobrecanon, Regalas y Rentas de
Aduanas y Participaciones, o que de percibirlos estos
recursos no superen los S/. 2 500 000,00, el monto del
Proyecto podr ser financiado con cargo a recursos de la
fuente
de
financiamiento
Recursos
Determinados
provenientes de los Fondos: FONIPREL, FONIE y MI RIEGO.
En el caso de los GR y GL que perciban Recursos
Determinados provenientes de los citados conceptos por un
monto mayor a los S/. 2 500 000,00, los citados fondos
podrn cofinanciar sus proyectos con los recursos
provenientes de los Fondos sealados, y con los Recursos
Determinados
provenientes
del
Canon,
Sobrecanon,
Regalas y Rentas de Aduanas y Participaciones del GR y/o
GL.

Muy agradecido!