CONTROL INTERNO

ESCUELA NACIONAL DE CONTROL

Mgt. Libertad Anda Enriquez
Universidad Federico Villarreal

ENTONCES
QUIEN ES
RESPOSANBL
E DEL CI

CI EN EL SECTOR PBLICO

Concepto de Control Interno

Es un proceso efectuado por la alta
direccin,
los
gerentes
o
administradores y el personal de una
organizacin, diseado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de
objetivos dentro de las siguientes
categoras:
- Eficacia y eficiencia de las operaciones
- Fiabilidad de la Informacin
- Cumplimiento de leyes y normas
aplicables.

COMPONENTES INTERRELACIONADOS DEL

CONTROL INTERNO
AMBIENTE
DE
CONTROL

SUPERVISIN
MONITOREO

INFORMACIN Y
COMUNICACIN

EVALUACIN
DE RIESGO

ACTIVIDADES
DE
CONTROL
GERENCIAL

SISTEMA
INTEGRADO

Implantacin del Control

Interno / Evaluacin del
Control Interno
IMPLANTACIN O MONTAJE,
CORRESPONDE A titular de la entidad
EVALUACIN DE LA IMPLANTACIN O
MONTAJE Y LA EFECTIVIZACIN DEL
CONTROL INTERNO CORRESPONDE A
. .

Resolucin de Contralora N 4582008-CG

Se
aprueba
la Gua para la
Implementacin
del Sistema de
Control Interno de las entidades del
Estado, como documento orientador
para la gestin pblica y el control
gubernamental, sin perjuicio de la
legislacin que emitan los distintos
niveles de gobierno, as como las
normas que dicten los rganos rectores
de los sistemas administrativos.

Resolucin de Contralora N 4582008-CG

LA GUA CONTEMPLA TRES ASPECTOS
BSICOS:
1. Planificacin
2. Ejecucin
3. Evaluacin del Proceso de Implementacin

CONTROL INTERNO?
QUIEN O QUIENES IMPLANTAN O REALIZAN EL
MONTAJE DEL CONTROL INTERNO?
QUIENES EVALAN EL CONTROL INTERNO?
SLO SE EVALA LA IMPLANTACIN O MONTAJE Y
SU EFECTIVIZACIN DEL CONTROL INTERNO?

Resolucin de Contralora N
458-2008-CG
1. PLANIFICACIN, comprende entre otros:
1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN

Acta de compromiso

Constitucin del Comit

2. DIAGNSTICO

Programa de trabajo

Recopilacin de informacin

Anlisis de informacin

Anlisis Normativo

Identificacin de debilidades y
fortalezas

Informe de Diagnstico

Resolucin de Contralora N 4582008-CG

1. PLANIFICACIN, comprende
entre otros:
3. PLAN DE TRABAJO

Descripcin de actividades y
cronograma
Desarrollo del Plan de Trabajo

Resolucin de Contralora N 4582008-CG

2. EJECUCIN
1. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE
ENTIDAD
2. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE
PROCESOS
3. EVALUACIN DEL PROCESO DE
IMPLEMENTACIN

Las normas de Control interno suman 37 y se

encuentran agrupadas en cinco (5) componentes
siguientes:
1.- Ambiente de
Control

2.- Evaluacin de
Riesgos

3.- Actividades de
Control Gerencial
4.-Informacin y
Comunicacin
5.- Supervisin

10
9

6
Total 37

RESUMEN DE MBIENTE DE CONTROL

RESUMEN:
Este
componente
comprende
bsicamente, el compromiso que asume
el titular de la Entidad para con el
Control Interno, as como, la conducta
de los funcionarios de la organizacin y
tambin propiciar la generacin de una
cultura
organizacional
basada
en
valores ticos.

1 NORMAS PARA EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL
Contiene 8 normas
Filosofa de la Direccin; Integridad y
valores ticos; Administracin
estratgica; Estructura Organizacional;
Administracin de Recursos Humanos;
Competencia profesional; Asignacin de
autoridad y responsabilidades.

TRANSPAR
ENCIA DE
GESTIN

1.1.Filosofa
Direccin

1.8.rgano de
Control
Institucional

1.7.Asignacin Autoridad
Responsabilidad

Ambiente del CI
1.2.Integridad y Valores
ticos

Misin

1.6.Competenci
a Profesional

1.3.Administracin
Estratgica
1.5. Administracin
de Recursos
Humanos

1.4.Estructura
Organizacional

RESUMEN DE LA EVALUACIN DE
RIEGOS
RESUMEN:
Este componente est relacionado con la
responsabilidad que tiene los funcionarios
y trabajadores de la organizacin, para
identificar y determinarlos riesgos internos
y externos, que puedan afectar el
cumplimiento de metas y objetivos.
Luego de determinados los riesgos, cuales
son las acciones adoptadas por la gestin
de la organizacin, para administrar los
riesgos, de tal forma que se minimicen los
riesgos determinados.

COMPONENTE
EVALUACIN DE
RIESGOS

2.4.Respuesta al

2.1.Planeamiento
Gestin de
Riesgos

Riesgo

2.3.Valoracin de los
Riesgos

2.2.Identificacin
de Riesgos

SISTEMA DE INFORMAIN Y
COMUNICACIN
RESUMEN:
El Sistema de Informacin y Comunicacin SIC, est relacionado con las acciones que la
Organizacin, adopte a efectos de asegurarse
sobre la fortaleza del SIC, de tal forma que la
carga de datos, haya sido debidamente
validada para la obtencin de informacin
fiable.
La organizacin se asegura de que la
comunicacin, es efectiva y no muestra
distorsiones importantes.

4.1.Funciones y
caractersticas de la
informacin

4.9.Canales de
comunicacin

COMPONENTE
INFORMACIN Y
COMUNICACIN

4.2.Informacin y
responsabilidad
4.8.Comunicacin

4.3.Calidad y
suficiencia de la

externa

4.5.Flexibilidad al

4.7.Comunicacin

informacin

cambio

interna

4.6.Archivo
Institucional

4.4.Sistemas de
informacin

ACTIVIDADES DE CONTROL
RESUMEN:

Todas
las
organizaciones
generan
procedimientos para asegurar o contribuir al
cumplimiento de metas y objetivos, contribuir a
la fidelidad de la informacin, a la efectividad de
las operaciones, a la salvaguarda de los activos
y al cumplimiento de la normativa. Las
actividades de Control estn inmersas en las
propias operaciones de las organizaciones, como
cuando se controla la asistencia del personal,
cuando se rinde cuenta de los viticos recibidos.
Lo cierto es que debe efectuarse una revisin
peridica de dichas actividades, para evaluar su
vigencia.

3.2.Segregacin
de funciones

3.1.Procedimientos de
autorizacin y

3.7.Rendicin
de cuentas

aprobacin

3.3.Evaluacin
costo-beneficio

3.8.Documentacin de
procesos, actividades y tareas

3.4.Controles sobre el
acceso a los recursos o

3.9.Revisin de procesos,
actividades y tareas

archivos

Actividades de
control
gerencial
3.10.Controles
Tecnologas de
Informacin y
Comunicaciones

3.6.Evaluacin de
desempeo

3.5.Verificaciones
y conciliaciones

ACTIVIDADES DE SUPERVISIN
RESUMEN:
Es preciso indicar que este componente,
adems de su funcin de monitoreo y
Supervisin, que es el que contena el Informe
Coso,
tambin,
recoge los nuevos
componentes que se han insertado en el
documento
de
Gestin
de
Riesgos
Corporativos - ERM, es decir, las Actividades
de Previsin y Monitoreo; el Seguimiento de
Resultados;
y
los
Compromisos
de
Mejoramiento.

5.1.Actividade
s de
Prevencin y
Monitoreo

5.2.Seguimiento de Resultados

Supervisin

5.2.1.Reporte de
5.1.1.Prevencin

deficiencias

y Monitoreo

5.2.2.Seguimiento e implantacin
de medidas correctivas

5.1.2.Monitoreo oportuno del

control interno

5.3.Compromisos de Mejoramiento

5.3.1.Autoevaluaci

5.3.2.Evaluaciones

Implantacin del Control

Interno / Evaluacin del Control
Interno

IMPLANTACIN O MONTAJE,
CORRESPONDE A ..

EVALUACIN DE LA IMPLANTACIN O
MONTAJE Y LA EFECTIVIZACIN DEL
CONTROL INTERNO CORRESPONDE A
.

NO OLVIDAR QUE POR SLIDO QUE

SEA EL CONTROLINTERNO
IMPLANTADO EN LA ORGANIZACIN,
STE NO GARANTIZA SU
EFECTIVIDAD, HAY UN ELEMNTO
QUE ES IMPRESCINDIBLE PARA QUE
EL CONTROL INTERNO SEA EFECTIVO
Y ES EL FACTOR .

El rgano de CI valora tu gran esfuerzo y decisin

de capacitarte en beneficio del Sistema Nacional de
Control
Reflexin:

Estamos comprometidos a actuar diligentemente en

el desempeo de nuestras funciones, con Economa,
Eficiencia, Eficacia y Valores ticos.
Tenemos que asumir el compromiso de esforzarnos
permanentemente, para que nuestro servicio sea
cada vez de mayor calidad y con valor agregado.
Nuestro Pas, nos ha formado como buenas personas
y buenos profesionales, por lo tanto, estamos en
deuda con el, por lo que
estamos obligacin a
retribuirle, apoyando a los ms dbiles; que
repercutir en beneficio de nuestro querido pas.
En nuestras manos est el prestigiar o desprestigiar
a nuestra familia, profesin y a nuestro Pas.