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El proceso presupuestario

El Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y

coherente deprincipios, disposiciones normativas, procesos e
instrumentos tcnicos, que tiene por objeto la formulacin,
aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin, de
lospresupuestospblicos, segn los programas y proyectos
definidos en el marco delplanGeneral dedesarrolloEconmico
y Social de la Repblica.

DEFINICIN

Elsistemadepresupuestoest conformado por un conjunto

depolticas,normas, organismos,recursosyprocedimientos,
utilizados en las distintas etapas delprocesospresupuestario;
tiene por objeto prever lasfuentesy montos de los recursos
monetarios y asignarlos anualmente para elfinanciamiento,
tanto de planes,programasyproyectos, como de la
organizacinadoptada, a fin de cumplir losobjetivosy metas
del sector pblico,

Objetivos

Posibilitar lainstrumentacinanual de los objetivos, polticas y

metas definidos por las autoridades polticas de mayor nivel.
Permitir una eficiente asignacin y uso de los recursos reales y
financieros quedemandael cumplimiento de los objetivos y
metas incluidos en le presupuesto.
Lograr un adecuadoequilibrioen las diversas etapas del proceso
presupuestario, entre lacentralizacinnormativa y
ladescentralizacin operativa.
Brindarinformacinen cada una de las etapas del proceso
presupuestario, sobre las variaciones reales y financieras, a
efecto de que las decisiones de los niveles superiores se adopten
vinculando ambos tipos devariables.
Contar con unaestructuraque posibilite alcanzar las necesarias
interrelaciones entre los sistemas deadministracinfinanciera, y
permita el ejercicio delcontrolinterno y externo.

Elementos principales del

presupuesto
Integrador

Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la empresa.

Dirigido a cada una de las reas de forma que contribuya al logro
delobjetivoglobal
Coordinador
Significa que los planes para varios de los departamentos de la
empresa deben ser preparados conjuntamente y en armona.
Operaciones
Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la
determinacin de losingresosque se pretenden obtener,
Recursos
No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro,
Objetivos del presupuesto
Planear los resultados de la organizacin endinero y volmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
Funciones del presupuesto
Lasfuncionesque desempean los presupuestos dependen en gran
parte de la propia direccin de la empresa.

Importancia de los presupuestospara la

gerencia
Lasorganizaciones hacen parte de un medio econmico en el que
predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si
pretenden sostenerse en elmercadocompetitivo, puesto que cuanto
mayor sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
empresa en unoslimitesrazonables.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de
programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven
como norma de comparacin una vez que se hayan completado los
planes y programas.
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su
plan total de accin.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la
empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

Ventajas que brindan los presupuestos

Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los
objetivos bsicos.
Propician que se defina una estructura organizacional adecuada,
determinando la responsabilidad yautoridadde cada una de las
partes que integran la organizacin.
Incrementan la participacin de los diferentes niveles de la
organizacin.
Obligan a mantener unarchivodedatoshistricos controlables.
Facilitan la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
Facilitan la coparticipacin eintegracin
de las
diferentes reas.
Obligan a realizar un auto anlisisperidico.
Facilitan el control administrativo.
Son un reto para ejercitar lacreatividady criterio profesional, a fin
de mejorar la empresa.
Ayudan a lograr mejoreficienciaen las operaciones.

Limitaciones de los presupuestos

Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia
que surjan.
Su ejecucin no es automtica, se necesita que el elemento humano
comprenda su importancia.
Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administracin. Es
una herramienta que sirve ala administracinpara que cumpla su
cometido, y no para entrar encompetenciacon ella.

puede fracasar por diversas razones:

Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros
demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.
Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de
cada rea de la organizacin y sus responsables no comprenden su papel
en el logro de las metas.
Cuando no existe adecuadacoordinacin entre diversos niveles
jerrquicos de la organizacin.
Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan
resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores
para el logro de las metas presupuestadas.

Clasificacin de los presupuestos

Los presupuestos pueden clasificarse desde
varios puntos de vista. A continuacin se expone
una clasificacin de acuerdo con sus aspectos
sobresalientes:
Estos se elaboran para un solo nivel de actividad.
Una vez alcanzado este, no se permiten los
ajustes requeridos por las variaciones que
sucedan. De este modo se efecta un control
anticipado, sin considerar el comportamiento
econmico, cultural, poltico, demogrfico o
jurdico de la regin donde acta la empresa.
Esta forma de control anticipado dio origen al
presupuesto que tradicionalmente utilizaba el
sector pblico.

Segn la Flexibilidad
Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de
actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en
cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos
ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales.

Segn el Periodo que Cubran

La determinacin del lapso que abarcarn los
presupuestos depender del tipo de operaciones que
realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y
detalle que se desee, ya que a ms tiempo
corresponder una menor precisin y anlisis. As pues,
pueden haber presupuestos:
Son los presupuestos que se planifican para cubrir un
ciclo de operacin y estos suelen abarcar un ao o
menos.
A corto plazo y A largo plazo

Segn el Campo de Aplicabilidad en la

Empresa

Presupuesto Maestro

Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio

econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Los elementos
que integran estos presupuestos operativos son:
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
desarrollo
Presupuesto

de ventas
de produccin
de compras
de gastos de venta
de publicidad
deinvestigaciny
de administracin.

Presupuesto de Ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas
real y proyectado deuna empresa, para determinar limite de tiempo.

Anlisis de Tendencias:

Hay tres tipos de tendencias de ventas que son significativas para

propsitos de prediccin:

tendencias Seculares:(a largo plazo) Pueden calcularse trazando los

datos de ventas sobre una base de promedio mvil.
Tendencias Cclicas:reflejan lapresionde los ciclos comerciales sobre
las ventas. Son importantes para las proyecciones de venta a largo
plazo.
Tendencias Estacinales:puede determinarse al trazar las ventas
mensuales durante varios aos.

Observaciones:
l pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los
presupuestos de:

Produccin
Compras
Gastos de ventas
Gastos administrativos

Presupuesto de Produccin
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el
presupuesto de venta y los niveles deinventariodeseado. En realidad el
presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y
ajustados por el cambio en el inventario.

Proceso:

Elaborando un programa de
produccin.
Presupuestando las ventas por
lnea de produccin.

Presupuesto de Mano de Obra (PMO)

La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto
de fabricacin, es fundamental que lapersonaencargada del personal lo
distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para
permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

Componentes:

Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
Valor por hora unitaria

Presupuesto de Gasto de Fabricacin

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la

etapa del proceso produccin, son gastos que se deben cargar al costo del
producto.
Sustentacin:
Horas - hombres requeridas.
Operatividad de maquinas y equipos.
Stock de accesorios y lubricantes.

Observaciones:

Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para

evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.

Presupuesto de Costo de Produccin

Son estimados que de manera especifica intervienen en todo el proceso de
fabricacin unitaria de un producto, quiere decir que del total del
presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad
requerida por tipo de lnea producida la misma que debe concordar con el
presupuesto de produccin.

Caractersticas:

Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o
molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requiere los mismos materiales.
El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en elcosto
de produccin.

Presupuesto de Gastos Administrativos (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se
destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la
necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus
distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo
ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los
planes y programas de la empresa.

Caractersticas:

Lasremuneracionesse fijan de acuerdo a la realidad econmica de la

empresa y no en forma paralela a la inflacin.
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que
se fija al producto o servicio.

Observaciones:

Para calcular el total neto, se debe calcular al total ladeduccionde

las retenciones y aportaciones por ley de cada pas.

Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para
elaborar al final unflujo de cajaque mida el estado econmico y real de la
empresa, comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos).
Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto).
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso).
Caja final.
Caja inicial.
Caja mnima.
Este incluye el clculo de partidas que inciden en el balance. Como son la
cajo o tesorera y el capital, tambin conocido como erogaciones de
capitales.

Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

Controla las diferentes inversiones enactivos fijos como son las

adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y
compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar alternativas posibles
de inversin y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad
en el tiempo.

INTEGRANTES

ANDRES LOPEZ
FANY ROJAS
ROSY REYMUNDO