COBRANZA DOCUMENTARIA

SIMPLE

Integrantes:

Cervantes Castillo Frida Itzel

Flores Huerta Mnica
Gutirrez Pablo Jos Francisco
Vigueras Mendoza Eder Yair
Prof.: Aldo Carrasco Villegas

6 B

Lic. Comercio Internacional y Aduanas

Tolcayuca a 16 de Junio del 2014

Antecedentes

Histricamente, cuando el comercio evolucion y el

manejo del dinero se volvi complejo, comenzaron a
aparecer lo que hoy llamamos ttulos de crdito o ttulos
valor con el fin de favorecer, agilizar y otorgar seguridad
a las transacciones comerciales.
Los ttulos de crdito son documentos a travs de los
cuales se otorga a una persona el derecho a cobrar el
valor en ellos expresado. Los ttulos de crdito son de
diversas clases, entre los que se encuentran el cheque,
la letra de cambio y el pagar.
Los instrumentos de crdito son usados por personas y
empresas para evitar el uso del efectivo.

COBRANZAS DOCUMENTARIAS

La Cobranza es la operacin comercial mediante la cual unREMITENTE,

generalmente un Banco, actuando por cuenta, orden y riesgo de un cliente (el
GIRADOR); por regla general; por intermedio de otro
bancoCOBRADORtramita el cobro de valores ante un deudor (el GIRADO)
sin ms compromiso, ni responsabilidad que ejecutar las instrucciones de
suMANDANTE(o su cliente o girador).

La operatoria de la cobranza excluye de todo compromiso o responsabilidad

legal a los bancos intervinientes en lo que se refiere al pago o a la aceptacin.
El compromiso y las responsabilidades del levantamiento de los documentos o
la aceptacin de letras y/o pagos corren exclusivamente a cargo del (deudorimportador) sin ninguna clase de responsabilidad para los bancos
intervinientes que solo actan aqu en calidad deMANDATARIOS.

Partes que intervinientes

Girador, librador, cedente, EXPORTADOR:

Es el vendedor de los bienes y/o servicios. Es el emisor
tenedor o remitente del "efecto objeto" de la cobranza que
se realiza por su cuenta y riesgo.
Banco Remitente o cedente (Banco de la
Plaza del Exportador)
Es el Banco del exportador, mandatario encargado
por el exportador de efectuar, por su cuenta y
riesgo, las gestiones y tramitaciones de la cobranza.

 Banco corresponsal o cobrador (Banco de la

Plaza del Importador)
Es el comisionado por el Banco remitente de efectuar,
por su cuenta y orden, las gestiones y tramitaciones
de la cobranza ante el girado. Es el Banco del
importador.
Girado, librado, destinatario, importador
s el comprador. Es a quien debe presentarse el efecto
a cobrar y hacer frente al pago - aceptacin de la
misma.
Avalista o Garante
es aquel que en una cobranza a plazo se constituye en
coobligado del cumplimiento de la obligacin tomada
por el obligado principal (aceptante).

Clases de cobranza

Simples: se refiere a los documentos

financieros tales como letras de cambio
pagares, cheques, giros o comprobantes
Documentadas: son las que contienen
documentos (facturas, b/l plizas de seguros,
certificados de anlisis o lista de empaque )
que vienen con letras de cambio o un pagare.

LETRA DE CAMBIO
Qu es?

Titulo de crdito y titulo formal que contiene la orden incondicional que una
persona llamada girador da a otra llamada girado, de pagar una suma de dinero
a un tercero que se llama beneficiario, en poca y lugar determinados.
Segn el articulo 76 de la Ley General
de Ttulos y Operaciones de Crdito, la
letra de cambio debe contener:
o Mencin de ser letra de cambio inserta en el texto del documento.
o Expresin del lugar y del da, mes y ao en que se suscribe.
o Orden incondicional al girado de pagar una suma determinada de
dinero.
o Nombre del girado.
o Lugar y poca de pago.
o Nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago.
o Firma del girador o de la persona que suscriba a su ruego o en su
nombre.

Quines intervienen?
o

Librador: persona que emite y cumplimenta el documento, dando en consecuencia una

orden de pago que tambin recibe el nombre de emisin, giro o libramiento. El
proveedor Ra, S.A., elabora las dos letras de cambio que, por importe de
3000 euros deber pagar a su vencimiento Fu, S.A.

Librado: persona a quien va dirigida la orden de pago. Con posterioridad a la

emisin de la letra , el librado, si acepta la misma, firmar el ACEPTO,
convirtindose en el aceptante : SERIA Fu, S.A.

Tomador o tenedor: persona a quien se ha de hacer el pago. En el caso que nos

ocupa, al no haberla transmitido a ninguna otra seria la propia Ra, S.A., pero
podra habrsela transmitido a otra sociedad mediante el endoso.

puede que el librador desee obtener garantas adicionales, al reverso se procede a

rellenar la DECLARACION DE AVAL que refuerza la garanta de cobro. Este tercero
recibe el nombre de :

Avalista: persona que se compromete al pago del importe de la letra en caso de

impago del avalado. For, S.L., har frente al pago de la letra sino lo hace Fu,
S.A., a su vencimiento.

Transmitir la letra de cambio como medio de pago, en este caso, la persona que hace
el endoso mediante el rellenado en el reverso de la DECLARACIN DE ENDOSO
recibe el nombre de :

o Endosante: persona que, siendo el tenedor,

transmite el derecho al cobro de la letra a su
vencimiento.
o Endosatario: persona receptora de los
derechos de cobro de la letra de cambio tras un
endoso

 FUNCIONAMIENTO
EJEMPLO
Fu, S.A. (librado), y RA S.A., (librador), documenta el
pago mediante dos letras.
Datos adicionales a tener en cuenta:
fecha a la venta: 14 de abril del 201_; aceptada el 16
del mismo mes; y con vencimiento o fecha de pago
el 14 de mayo del 201_ . Fu, S.A., transmite al banco
Bank en gestin de cobro. Avala la letra For, S.L.
SOLUCIN
El librador elabora la letra , la presenta a la
aceptacin del librado y la transmite. El librado
acepta la letra y la paga a su vencimiento. El
tenedor, o tomador, recibe la transmisin del librador
y la presenta a cobro en la fecha de vencimiento

EL PAGO DE LA LETRA DE
CAMBIO

Las letras normalmente llevan incluida la fecha de vencimiento, pero

de no haber ninguna expresada se entender que es pagadera a la
vista. El cobro requiere de la presentacin de la misma por el tenedor
al librado en el lugar y fecha indicados.

PROTESTO

Acto solemne que tiene por objeto comprobar autnticamente

que la letra fue presentada en tiempo y que el obligado dejo
de aceptarla o pagarla total o parcialmente. (notario o de
corredor publico titulado).

Protesto por falta de

aceptacin
(dentro de los 2 das
hbiles, antes de la fecha
de vencimiento)

Protesto por falta de pago

(2 das hbiles)

1. El protesto se levanta en el domicilio o residencia de la

persona contra quien se hace
2. El notario debe retener la letra en su poder el da del
protesto.
3. Girado tiene derecho a presentarse a pagar la letra mas
intereses moratorios y gastos de diligencia.

Ventajas

La nica ventaja es que puede estar respaldada por

varios codeudores. Se pueden cobrar intereses y
honorarios sobre el capital
DESVENTAJAS:
Si el pago se pacta en cuotas mensuales y se suscribe
una letra por mes, dentro del plazo, stas solo se
pueden cobrar en la medida que se vaya cumpliendo el
plazo. No es posible cobrar letras futuras; adems estos
ttulos deben estar totalmente diligenciados al momento
de la firma o en su defecto, deben tener carta de
instruccin para el diligenciamiento de las mismas. Si
existe esa carta y se inicia proceso ejecutivo, cabe la
posibilidad de que el proceso se pierda, si la parte pasiva
es representada por abogado.

PAGAR

EL PAGAR
ttulo por el que
El pagar es un

una persona, que se denomina

firmante (emisor), hace una
promesa incondicional por
escrito de pagar una
determinada cantidad de dinero,
a otra persona denominada
tenedor (beneficiario), en una
fecha y un lugar determinados.

El pagar tiene las mismas caractersticas que la letra

de cambio, salvo que la letra contiene una orden
incondicionada, y el pagar manifiesta una promesa
incondicionada de una persona a otra de pagar una
suma determinada, con el nimo de que el dinero para
el pago estar disponible a la fecha de vencimiento del
pagar.

Los pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que

se pueden transmitir a un tercero y seremitidos por individuos
particulares, empresas o el Estado

Hay que tener en cuenta todos los aspectos del

pagar porque es uno de los documentos de cobro
ms comunes

Quines intervienen en l?

1) El librado:Es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la

vista o en una fecha futurafija o determinable.

2) El beneficiario o tenedor:Es aquel a cuya orden debe hacerse el pago

de la suma de dineroestipulada en el pagar.
3) El avalista:Es la persona que garantiza el pago del pagar.

Nota: Siempre resulta conveniente obtener

el consejo de un abogado sobre la
conveniencia o no de iniciar las
correspondientes acciones legales as
como de las particularidades que
puede presentar el caso concreto.

Segn el artculo 94 de la Ley Cambiaria y del

Cheque, para que un documento sea considerado
pagar, ha de cumplir los siguientes requisitos:

 1) La denominacin de pagar :Ha de contener la palabra pagar

literalmente escrita en el documento.
La palabra pagar puede escribirse en espaol o en cualquier idioma
autonmico, pero todo el pagar ha de estar ntegramente redactado
en el mismo idioma, ya que, en caso contrario, el documento no se
considerar pagar.

2) La promesa de pago de una cantidad de dinero en euros o

en moneda extranjera convertible y admitida a cotizacin
oficial: expresada en nmeros o en letras, sin que sea vlido pagar
con otros bienes que no sean dinero.

3) La indicacin del vencimiento: que es el momento

en que ser abonado el pagar.
Aunque existen distintos tipos de vencimiento (a la vista, a
un plazo desde la vista, a un plazo desde la fecha), La
fecha de vencimiento no puede ser alterada o manipulada
y siempre ha de tratarse de una fecha concreta, posible y
cierta.

4) El lugar de pago: exigindose nicamente indicar la

poblacin, sin necesidad de especificar la calle y el nmero
del lugar de pago o la cuenta bancaria donde se cargar el
importe del pagar el da de su vencimiento.

 5) El nombre de la persona o sociedad concreta a

quien haya de hacerse el pago o a cuya orden se ha
de efectuar: legalmente denominada beneficiario.

6) La fecha y el lugar en que se firme el pagar: Si

falta la fecha o el lugar de emisin, el pagar es un nulo.

7) La firma de quien emite el ttulo, que se denomina

firmante: Es la persona o entidad obligada a pagarlo a su
vencimiento.

8) Espacio para rellenar el endoso y aval.

Ejemplo Forma de llenado.

Formas de Emisin

1) A la orden: Designan a una persona como titular del

derecho, a favor de la cul habr de satisfacerse. Este tipo
de pagars permiten que el legtimo tenedor transmita
mediante endoso el pagar a un tercero.

2) Nominativos, sin clusula a la orden: En este caso la

operatoria es similar a la de los pagars a la orden.

3) Nominativos no a la orden: Mediante esta frmula el

firmante expresa la prohibicin de que el ttulo sea
transmisible mediante endoso.

4) Sin vencimiento: En este caso nos encontramos con un

pagar con vencimiento a la vista.

5) Para abonar en cuenta:Incluyen una clusula en su

anverso donde se indica que para su cobro se debern abonar
en cuenta.

6) Aval del pagar: El pagar puede ser avalado por una

tercera persona, respondiendo en este caso de la totalidad de
la deuda como el propio librado.

7) Cruzados: Presentan dos lneas paralelas en el anverso.

En este caso el pagar tan slo podr ser cobrado por el
legtimo tenedor mediante abono en cuenta.
A) Cruzado general:Entre las dos lneas no se
especifica el nombre de ninguna entidad financiera por lo que
podr ser cobrado mediante abono en cuenta en cualquier
entidad bancaria.

B) Cruzado especial:En este caso entre ambas

barras aparece la identificacin de una entidad financiera de
tal modo que el pagar deber ser cobrado mediante abono
en una cuenta de dicha entidad.

Ventajas & Desventajas de un

pagar

Que ventaja tiene recibir un

pagar?

Que desventaja tiene recibir

un pagar?

La ventaja es que se puede firmar

en blanco con carta de
instrucciones incluida dentro del
mismo ttulo y en este se pueden
incluir tantos codeudores, como
se quiera.

Prcticamente no hay
desventajas. Lo que se debe
tener presente es su correcto
diligenciamiento al momento de
la firma y que cumpla con los
requisitos legales, pero no hay
lugar a sancin comercial.


COMPROBANTES DE
PAGO

https://www.youtube.com/watch?
v=kuqZqqAu1bk&list=PLfR_HWzaHaJqwRMYPFdrH8YNIQVFd-AqH

Comprobantes de Pago

El comprobante de pago es un documento que acredita la

transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestacin de
servicios. Para ser considerado como tal debe ser emitido y/o
impreso conforme a las normas del Reglamento de Comprobantes
de pago.
El comprobante de pago es el documento que acredita lo siguiente:
La transferencia de bienes.
La entrega en uso.
La prestacin de servicios.

Cual es la
importancia?

Cuando se emite un comprobante hay una

prueba de la transaccin y esta se anota en
los registros y libros contables. Se declaran
ingresos correctos y se pagaran los
impuestos respectivos.

Requisitos de los comprobantes de pago:

Slo se consideran comprobantes de pago, siempre

que

cumplan

con

requisitos mnimos:

INFORMACIN
IMPRESA

todas

las

caractersticas

Datos de
identificacin del
obligado
Denominacin del
Comprobante
Numeracin: serie y
nmero correlativo
Numeracin: serie y
nmero correlativo
Destino del original
y copias

INFORMACIN NO
NECESARIAMENTE
IMPRESA

Apellidos y nombres, o denominacin

o razn social
del adquirente o usuario

Bien vendido o cedido en uso,

descripcin o tipo, de servicio
prestado, indicando la cantidad,
unidad de medida, nmero de serie,
etc.

Fecha de emisin

Precios unitarios de los bienes

vendidos o importe de la cesin en
uso, servicios prestados

Valor de venta de los viene vendidos,

importe de la cesin en uso, o del
servicio prestado, sin incluir los
tributos que afecten la operacin ni
otros cargos adicionales

Documentos considerados
comprobantes de pago y
obligados a emitir
comprobantes
de pago

Facturas

Recibos por honorarios.

Boletas de venta.
Liquidaciones de compra.
Tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras
Notas de crdito.
Notas de dbito.
Guas de remisin.

 Facturas:
se emite en las operaciones entre empresas o
personas que necesitan acreditar costo o gasto
para efecto tributario, sustentar el pago del IGV
por la operacin efectuada y poder ejercer, de
esta manera, el derecho al crdito fiscal. Por
ejemplo, cuando una empresa compra papel y
tner para sus impresoras debe exigir que le

otorguen una factura.

Recibos por honorarios:

Es el comprobante de pago que emiten
las personas naturales que se dedican en
forma individual al ejercicio de cualquier
profesin, arte, ciencia u oficio. Por
ejemplo: mdicos, abogados, gasfiteros,
artistas, albailes, entre otros. Pueden
ser utilizados a fin de sustentar gasto o
costo para efecto tributario y para
sustentar crdito deducible.

 Boletas de venta:
que se emite en operaciones con
consumidores o usuarios finales. No permite
ejercer el derecho al crdito fiscal, ni
sustentar gasto o costo para efecto tributario.
Por ejemplo: Si se compra los vveres para la
semana en una tienda de abarrotes, debe
exigir que otorguen una boleta de venta.

Liquidaciones de compra:
es emitido por todos aquellos que realizan
adquisiciones a personas naturales
productoras y/o acopiadoras de productos
primarios derivados de la actividad
agropecuaria, pesca artesanal, extraccin de
madera, de productos silvestres, minera
aurfera artesanal, artesana y desperdicios y
desechos metlicos y no metlicos, desechos
de papel. Tal es el caso de las personas o
empresas que realizan compras a pequeos
mineros, artesanos o agricultores los que, por
encontrarse en lugares muy alejados

 Tickets o cintas emitidos por mquinas

registradoras: este comprobante de pago
puede ser emitido nicamente en moneda
nacional.Cuando el comprador requiera
sustentar crdito fiscal, costo o gasto para
efecto tributario o crdito deducible deber:
identificar al adquiriente o usuario con su
nmero de RUC, consignar los apellidos y
nombres o denominacin o razn social,
discriminando el monto del tributo que grava
la operacin.

Notas de Debito: Se emitirn para recuperar costos o gastos

incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisin de la
Factura o Boletas de Venta, como intereses por mora u otros.
Excepcionalmente el adquiriente o usuario podr emitir una Nota
de Dbito como documento sustenta torio de las penalidades
impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, segn
conste en el respectivo contrato.

Los Comprobantes
Electrnicos de Pago

se generan con base en la informacin

proporcionada por las entidades receptoras de los

pagos (Participantes Emisores de las Confirmaciones
de Abono) bajo su responsabilidad exclusiva; se
emiten con fines informativos y estn dirigidos
nicamente a los usuarios del Sistema de Pagos
Electrnicos Interbancarios (SPEI) relacionados con
la Orden de Transferencia Aceptada correspondiente,
por lo que Banco de Mxico no tiene responsabilidad
alguna sobre tal informacin.

ventajas

Se pueden hacer reclamaciones por el

producto o servicio q hayas pagado, puedes
demostrar que adquiriste el producto de
manera legal

Cules son las sanciones por

no entregar comprobante de
pago?

Lasancinque se aplica por no emitir o no

otorgarcomprobante de pagoes elcierre
temporal del establecimiento -desde la
primera oportunidad y en caso entregue un
documento que no rene los requisitos para
ser considerado comprobante de pago se
sanciona con multa en la primera
oportunidad y con cierre desde la segunda
oportunidad en adelante.


Contrato de
compraventa


Es un contrato bilateral, por el
cual uno de los contratantes,
esta obligado a entregar
determinada cosa, y el otro,
a pagar por ella el precio
acordado, y sirve para transmitir
el dominio.

EL CODIGO COMERCIAL SEALA QUE SE

CONSIDERAR COMPRA-VENTA A:

1.- los casos de compras muebles realizadas con

la finalidad de lucrarse en la reventa. De modo
que las cosas pueden haberse adquirido bien
para venderlas en el mismo estado en que se
adquirieron o bien en otro distinto.
2.- las ventas realizadas por los empresarios
cuando el comprador tambin lo sea y adquiera
la cosa para su actividad econmica.

ELEMENTOS QUE
ESTRUCTURAN EL CONTRATO

EL CONSENTIMIENTO: es el elemento general de la contratacin, porque

donde no existe voluntad expresada por los sujetos, no hay contratacin.
La voluntad tiene que ser prestada por los que tienen plena capacidad
dicho consentimiento debe tener como contenido respecto del vendedor
trasmitir la propiedad de la cosa o titularidad de derecho a cambio del
precio.
EL BIEN: Es el elemento materia de la compraventa. Es el elemento
fundamental, porque el comprador lo hace con el fin especfico de que
ese bien se incorpore a su patrimonio para usarlo y disfrutarlo.
El bien u objeto de la compraventa puede ser: Un bien material corporal,
o
Un bien incorporal, es decir derechos. cundo se trasfiere un derecho se
produce lo que se le conoce como cesin de derechos,
EL PRECIO: Es la contraprestacin que le corresponde al comprador.
Tiene que estar ineludiblemente representado por dinero tal como lo
establece el Art.1529.

OBLIGACIONES DEL VENDEDOR Y DEL COMPRADOR:

VENDEDOR

Perfeccionar la transferencia de la propiedad sobre la

cosa materia del contrato
Entregar la cosa que vende en el estado en que
encuentre en el momento de celebrar el contrato,
incluyendo sus accesorios. La entrega de la cosa va
implcita en la naturaleza del contrato de la
compraventa.
Garantizar el estado de la cosa que se vende; si una
persona compra, es para servirse de la cosa y tiene
un vicio oculto, el vendedor responde por la calidad y
el estado del bien que se transmite
Responsabilizarse por la eviccin y el saneamiento:
el vendedor esta obligado a proteger al comprador en
la seguridad del derecho adquirido, en el caso que un
tercero le disputase la cosa, alegando mayor derecho.

COMPRADOR
Pago del precio: es la primera obligacin bsica, es la
contraprestacin del contrato de compraventa. Si retrata
de obligacin primaria que tiene el comprador de acuerdo
a las pautas del contrato
Recepcin de la cosa comprada:
Esta obligacin esta contemplada en el Art. 1565 del CC
que dice: el comprador esta obligado a recibir el bien en
el plazo fijado en el contrato o en el que sealen los usos.
Las condiciones de pago:
o Al contado.
o En cuenta corriente
o En consignacin
o Al crdito
Los medios de pago:

o
o
o
o

Pago anticipado.
Pago directo.
Cobranzas documentarias.
El crdito documentario.


La compraventa esta legislada en la seccin
segunda del libro VII, fuentes de las obligaciones,
en el Titulo Primero, entre los artculos 1529 al 1601
del Cdigo Civil