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SISTEMA ASEGURADOR
CLASE
: 1 ACTIVO
DESCRIPCIN
: Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos que se
esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo agrupa los bienes y derechos destinados a
permanecer en la empresa y los activos diferidos.
Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar por operaciones de seguros, las
cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y
coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo fijo y otros activos.
RUBRO
: 10 CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIN
: Comprende el efectivo y los depsitos que mantiene la empresa en caja y en trnsito
en las instituciones bancarias y financieras del pas y del exterior. Adems, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente
otorgados por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas a plazo, estn referidas a los depsitos
mantenidos en las entidades cuyos certificados pertinentes no son negociables.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: 1001 CAJA
1001.01
Caja Oficina Principal
1001.11
Fondos Fijos *
: Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y trnsito en moneda nacional y
extranjera.
: - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.
- Por la constitucin e incremento de los fondos fijos.
: - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.
CUENTA
DINMICA
DBITOS
: Estas cuentas registran los depsitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su
inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u otra restriccin.
: - Por los depsitos restringidos.
: - Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.
CUENTA
DESCRIPCIN
: Esta cuenta registra los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y
extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del pas o del exterior
DINMICA
PRESENTACIN
: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.
El saldo deudor se mostrar en el activo corriente. Los saldos acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en
cuenta corriente, se mostrarn en el pasivo corriente.
En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables en un mismo banco, que arrojen
indistintamente saldos deudores y acreedores, se mostrar en el activo corriente el saldo deudor neto o en el pasivo
corriente el saldo acreedor neto.
RUBRO
DESCRIPCIN
: 11 INVERSIONES FINANCIERAS
: Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencin inicial de mantenerlas por corto plazo, por
lo que tienen carcter temporal y generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones
disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que tienen un periodo de redencin menor
de 12 meses. Constituyen respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que
renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.
CUENTA
1101.01.01 Certificados
1101.01.02 Acciones
1101.01.03 Bonos
1101.01.04 Efectos Hipotecarios
1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin
1101.01.06 Instrumentos de corto plazo
1101.01.07 ADR, GDR y similares
1101.01.09 Inversiones Diversas
1101.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta
1101.02.01 Certificados
1101.02.02 Acciones
1101.02.03 Bonos
1101.02.04 Efectos Hipotecarios
1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin
1101.02.06 Instrumentos de corto plazo
1101.02.07 ADR, GDR y similares
1101.02.09 Inversiones Diversas
1101.02.10 ttulos de crdito hipotecario negociables
1101.02.11 crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros
1101.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1101.03 Inversiones a vencimiento
1101.03.01 Bonos
1101.03.02 Efectos hipotecarios
1101.03.03 Otros valores
1101.03.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva
1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR
1102.00 Id. a la cuenta 1101
DINMICA
DBITOS
- Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de transaccin cuando sea pertinente
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el incremento de valor por diferencia de cambio.
- Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un valor razonable.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
comprados.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la
tasa de inters efectiva
CRDITOS
- Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.
- Por la disminucin del valor razonable de las inversiones.
- Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
- Por la disminucin de valor por diferencia de cambio.
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de
bienes futuros vendidos.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la
tasa de inters efectiva.
CUENTA
1109.01.04
1109.01.05
1109.01.06
1109.02.04
1109.09
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
negativo
VALUACIN
: En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectan para cubrir el deterioro de
los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de valores as como las provisiones adicionales
ordenadas por la SBS.
- Por la reversin de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
- Por la reversin del deterioro de valor de los instrumentos de deuda.
- Por la reversin de las provisiones acumuladas
- Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de deuda.
- Por las provisiones para fluctuacin de valores.
- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o
de la empresa emisora de los instrumentos financieros.
- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
- Por la constitucin de otras provisiones dispuesta por la SBS
: La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo amortizado o costo de
acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En
el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.
RUBRO
: 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS
DESCRIPCIN
: Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisin de facturas de primas, convenios de pago
suscritos a cargo de asegurados u otros documentos, originados en emisin de contratos de seguros
emitidos
bajo el rgimen general, as como las acreencias provenientes de los servicios que prestan los
intermediarios y auxiliares de
seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran pendientes de
cobro o en litigio.
CUENTA
: 1201 CLIENTES LOCALES
1201.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1201.00.01 Comisiones
1201.00.02 Honorarios
1201.00.05 Otros servicios
1202 CLIENTES DEL EXTERIOR
1202.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1202.00.01 Comisiones
1202.00.02 Honorarios
1202.00.05 Otros servicios
1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES LOCALES
1203.01 Convenios de pago
1203.02 Letras
1203.03 Documentos varios
1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES DEL EXTERIOR
1204.01 Convenios de pago
1204.02 Letras
1204.03 Documentos varios
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que tienen como sustento los
documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el
pago de la prima,
estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por los asegurados
y otros documentos representativos
de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las
aseguradoras (sean locales o del exterior).
DINMICA
DEBITOS
- Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e cobro.
- Por la emisin de los documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares
de seguros.
- Por otros documentos de cobro emitidos.
CRDITOS
- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la prima.
- Por extornos o ajustes de los cargos
CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE- VISIONALES
1205.02 Horizonte
1205.03 Integra
1205.04 Unin Vida
1205.05 Profuturo
1205.07 Prima
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los
afiliados por las Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones para los programas
de rentas vitalicias y diversos.
DINMICA
DBITOS : Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de pensiones,
pendientes de cobro a
las administradoras de fondos de pensiones.
CRDITOS
Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las cuotas
acumuladas de los
afiliados.
CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO
1206.00 (Aseguradora)
1206.00.01 Locales
1206.00.02 Exterior
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y
honorarios vencidos, pendientes
de cobro cuyo plazo de cancelacin ha vencido,
respecto de la fecha estipulada en el compromiso
de pago pertinente.
DINMICA
DBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.
CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.
- Por la transferencia a la cuenta 1207.
CUENTA
1207.00 (Aseguradora)
1207.00.01 Locales
1207.00.02 Exterior
DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelacin ha vencido, a partir de
la fecha en que se inicia la demanda judicial.
DINMICA
DBITOS
: - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la va judicial
CRDITOS
: - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.
- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con sentencia judicial desfavorable.
CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con plazo vencido y los
demandados judicialmente o en algn mecanismo de solucin de controversias, de acuerdo con
las normas emitidas por la Superintendencia.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
: 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, as
como las provisiones genricas y especficas constituidas, segn calificacin de los crditos.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las dems operaciones que involucran asuncin de riesgo crediticio por
parte de las empresas de seguros. En la cuenta 1304.04 el fideicomitente registrar los derechos
originados a su favor en
virtud de los fideicomisos.
DINMICA
DBITOS
: - Por el otorgamiento de prstamos hipotecarios a trabajadores.
- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones afianzadas por ella, ante el
incumplimiento de pago del cliente.
- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso y comisiones de
confianza.
- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus diversas modalidades.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN :
En esta cuenta se registra la totalidad de crditos registrados en las cuentas anteriores que no han
sido amortizados dentro de los 30 das de adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se
consideran en esta
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio con
empresas afiliadas.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos de financiamiento de
primas suscritos.
: - Por la cobranza de los documentos de crdito.
- Por los traslados internos de los documentos de crdito de dudosa cobrabilidad o demandados
judicialmente.
- Por extorno o ajustes a los cargos.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las provisiones genricas y especficas que deben constituir las
empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas por cobrar provenientes de operaciones
sujetas a riesgo crediticio.
DINMICA
DBITOS
registro
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas en las cuentas
anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.
: Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.
DINMICA
CUENTA
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
otros.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
otorgados.
CRDITOS
otorgado.
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
las
: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de prstamos con garanta
hipotecaria prendaria y las operaciones de reporte.
financiero
financiero
- Por el traslado los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
PRESENTACIN
CUENTA
: Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarn como deduccin del capital social.
inters
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos financieros
derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta
Superintendencia.
DINMICA
DBITOS
: - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las partidas
cubiertas en
una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
CRDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de
interrupcin de la cobertura contable.
CUENTA
cubiertas en
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados
dentro de los sesenta das adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601,
1602, 1603 y 1604
considerados de dudosa cobrabilidad.
DINMICA
DBITOS
: - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de dudosa cobrabilidad.
CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.
- Por el traslado a la cuenta 1607.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
: En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601,
1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la va judicial.
: En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estn relacionados con la actividad
principal, adeudados por empresas afiliadas.
DBITOS
1604
: - Por los derechos de la empresa detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603,
y 1605. As como las partidas de dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.
CRDITOS
1605.
: - Por los abonos o pagos detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y
- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efecta para cubrir el monto de las
cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las que se encuentran en cobranza judicial.
DINMICA
DBITOS
registro
CRDITOS
: - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha constituido provisiones para
riesgo de incobrabilidad.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el
de control utilizando cuentas de orden.
- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
: - Por la constitucin de las provisiones de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad.
RUBRO
: 17 INVERSIONES
DESCRIPCIN
: Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la intencin de mantenerlas
por plazos mayores a un ao y las inversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener
control,
influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen respaldo
de las obligaciones
tcnicas de las empresas de seguros, siempre que renan los requisitos
establecidos por la legislacin aplicable.
CUENTA
DBITOS
: - Por el precio de adquisicin de los instrumentos de inversin considerando los costos de
- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin
patrimonial o del mtodo de la tasa de inters efectiva.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando
sea pertinente.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el crdito mercantil generado en la adquisicin de inversiones.
- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
comprados.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa
de la tasa de inters efectiva
CRDITOS
: - Por el costo de los instrumentos de inversin vendidos.
- Por la disminucin del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin
patrimonial o del mtodo de tasa de inters efectiva..
- Por la recepcin de dividendos en efectivo de las inversiones registradas segn el mtodo de la
participacin patrimonial.
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros vendidos.
- Por la disminucin por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando
sea pertinente.
- Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa
de la tasa de inters efectiva.
CUENTA
transaccin.
CUENTA
Subsidiarias y asociadas
DESCRIPCIN
: Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros adquiridos en el pas y/o en el
exterior con la intencin de participar patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia
significativa;
comprende tambin la participacin en negocios conjuntos. Asimismo incorpora el
crdito mercantil positivo originado en
adquisicin de inversiones.
DINMICA
: Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.
CUENTA
bienes futuros
adquisicin de
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: - Por la reversin de las provisiones dispuestas por la SBS.
- Por la reversin del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones registradas.
- Por la reversin de la depreciacin acumulada de los inmuebles vendidos o transferidos para uso
propio.
CRDITOS
: - Por la constitucin de la provisin por deterioro de los instrumentos de deuda
- Por la constitucin de la provisin para depreciacin de inmuebles.
- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
de la empresa emisora de los instrumentos financieros.
- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.
- Por la amortizacin acumulada del crdito mercantil positivo generado en la adquisicin de
inversiones.
- Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
- Por la constitucin de provisiones por el menor valor de mercado (valor de tasacin) de los
inmuebles por debajo del valor costo.
VALUACIN
la
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
: 1801 INMUEBLES
1801.01 Terrenos
1801.02 Edificios
1801.03 Edificios en Construccin
DESCRIPCIN
total
: En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificacin de la empresa que se destinan
o parcialmente para el desarrollo de las actividades de la empresa.
DINMICA
: Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.
DBITOS
: - Por el costo de adquisicin de los bienes.
- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas.
CRDITOS
: - Por el costo de los bienes retirados o transferidos.
- Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.
- Por el trmino de la construccin o mejora de un inmueble que ser considerado en adelante
como inversin inmobiliaria.
CUENTA
: 1802 MUEBLES Y EQUIPOS
1802.01 Muebles de Oficina
1802.02 Equipo de Computacin
1802.03 Equipos Diversos
DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los muebles, mquinas de escribir y calcular, equipo de cmputo y otros, para ser
utilizados en las operaciones.
DINMICA : Ver cuenta 1801
SIA
CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *
DESCRIPCIN
DINMICA
CUENTA
: 1804 INSTALACIONES
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de la empresa.
DINMICA
CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por la reversin de las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.
: - Por la constitucin de la prdida por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 19 OTROS ACTIVOS
: Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como inversiones intangibles, gastos de
adquisicin de plizas, beneficio impositivo, gastos pagados por adelantado y cargas diferidas. En el
caso del crdito mercantil positivo solo se considera aquella producida en la fusin de empresas.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: - Por las adquisiciones de software.
- Por el crdito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de empresas.
- Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos internos.
- Por la re-expresin derivada del ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los gastos de adquisicin de plizas en los casos de traspaso de cartera o
comisiones adicionales a las que usualmente reconoce la empresa para la captacin de
que se amortizarn de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al rendimiento esperado.
En el caso de los contratos de larga duracin, fundamentalmente vida, los costos de adquisicin de
plizas de seguros deberan ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones para los
beneficios futuros de las plizas. No obstante, debido a la prctica general difundida entre las
compaas aseguradoras del sistema, estos costos son cargados a prdidas y compensados con un
menor ajuste de las provisiones para beneficios futuros de plizas.
asegurados y
DINMICA
DBITOS
: - Por los gastos de adquisicin efectuados en los traspasos de cartera.
- Por las comisiones adicionales en la captacin de asegurados.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
: - Por las amortizaciones peridicas.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la compensacin de la provisin para beneficios futuros de las plizas
de vida, determinada mediante clculos actuariales.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
PRESENTACIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: - Por el impuesto a la renta calculada sobre la prdida tributaria arrastrable.
- Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtencin de bienes o servicios, que se
utilizarn o compensarn en fecha posterior al cierre del ejercicio.
: - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran gastos del perodo en que
se incurren, difirindose su aplicacin a resultados en los perodos futuros que benefician.
: - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-miento financiero obtenido.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a inversiones intangibles,
gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados por adelantado y otros cargos diferidos.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
PRESENTACIN
: - Por los mismos dbitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907.
: - Por los mismos crditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907.
: Ver cuenta 1905.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CLASE
: 2 PASIVO
DESCRIPCIN
: Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones
normales del negocio derivadas de la asuncin de riesgos, gastos incurridos en la explotacin del
negocio, as como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.
Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares
de Seguros, las acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores, las exigencias por siniestros reportados
y los ocurridos y no reportados, las reservas tcnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias diferidas.
RUBRO
: 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
DESCRIPCIN
: Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos,
contribuciones y otros tributos en favor de instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como
responsable y agente
de retencin y de percepcin de impuestos.
Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas afiliadas, proveedores y otros.
CUENTA
tasa de inters
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las operaciones con instrumentos
financieros derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las
disposiciones de esta Superintendencia.
DINMICA
DBITOS
: - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de
interrupcin de la cobertura contable.
CRDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio
(Macro-coberturas).
2007 CARGAS APLICADAS SOBRE PLIZAS
2007.01 Impuesto General a las Ventas
2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS
2008.01 Proveedores
2008.03 Depsitos Recibidos en Garanta
2008.09 Diversas
2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2009.01 Proveedores
2009.02 Retenciones Judiciales
2009.03 Depsitos Recibidos en Garanta
2009.04 Obligaciones por fideicomiso
2009.09 Diversos
cubiertas
DESCRIPCIN
: Ver rubro 20
En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrar los montos provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de
acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos debern ser transferidos a una cuenta individual de
depsitos de ahorro, plazo u otra modalidad, segn se haya establecido contractualmente, al siguiente da hbil de su recepcin,
salvo que el acto constitutivo establezca lo contrario.
DINMICA
: Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009
DBITOS
:- Por los tributos pagados.
- Por el crdito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
- Por el pago de las obligaciones y participaciones.
- Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus cuotas
correspondientes.
- Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros.
- Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el fiduciario realiza
CRDITOS
:- Por los tributos por cuenta propia.
- Por las retenciones efectuadas.
- Por las obligaciones y participaciones por pagar.
- Por la emisin de las plizas y convenios de pago.
- Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros.
- Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que corresponden al patrimonio fideicometido
RUBRO
: 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIN
: Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo plazo, contratados
con
instituciones bancarias y financieras, locales y del exterior, bajo la modalidad de crditos
directos y lneas de crdito.
Incluye, asimismo, la emisin de valores, las obligaciones por operaciones de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento
obtenido por operaciones de reporte, as como las obtenidas a travs de empresas afiliadas, la asuncin de deuda subordinada y otras
diversas.
CUENTA
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
: Ver rubro 22
DINMICA
DBITOS
: - Por el pago de las obligaciones.
CRDITOS
:- Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.
- Por las comisiones por pagar.
- Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a los auxiliares de seguros.
- Por las comisiones por devengar y por pagar, as como los servicios por pagar y otros a empresas
afiliadas.
- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de seguros.
- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: Ver rubro 23
CRDITOS
: - Por los beneficios contractuales de las plizas de vida a favor de los asegurados
- Por los depsitos de las primas provisionales.
: - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras cuentas por pagar.
- Por el pago de las obligaciones.
- Por el traslado a primas por cobrar, por emisin de los documentos relacionados.
RUBRO
DESCRIPCIN
pagar
CUENTA
: Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de
reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y
otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de
coaseguros cedidos
.
DINMICA
DBITOS
:- Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por reaseguros automticos.
- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes.
- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.
- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos recibidos.
- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.
CRDITOS
:- Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora provenientes de contratos de
reaseguros y coaseguros cedidos.
- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros cedidos a la cuenta corriente del
reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administracin de coaseguros por pagar.
- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros
recibidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro facultativo recibidos.
- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas en las cuentas
anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.
DINMICA
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los asegurados o
beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos
de ajuste, as como aquellos siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros
habindose definido el importe a pagar a los asegurados.
DINMICA
DBITOS
: - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimacin individual de los siniestros reportados en
el perodo contable.
- Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.
- Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203.
- Por la aplicacin de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP.
CRDITOS
:- Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los siniestros reportados.
- Por la constitucin de la reserva por las obligaciones provenientes del sistema previsional una vez
comunicado el siniestro por la AFP,
- Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados con cargo a la cuenta de
siniestros.
- Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimacin individual de los siniestros reportados en
el perodo contable.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
contable.
CRDITOS
: En esta cuenta se registra la estimacin de los siniestros ocurridos y no reportados al cierre del
ejercicio, calculada de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin registrada al cierre del perodo
: - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin registrada al cierre del perodo
contable.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los aseguradores
cedentes, que son de cargo de la empresa.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la estimacin de los
siniestros, comunicados por los aseguradores durante el perodo contable.
- Por la liquidacin y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas corrientes de los
aseguradores que correspondan.
: - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes.
- Por los ajustes a la provisin constituida en el perodo, por defecto de la estimacin de los
siniestros comunicados por los aseguradores cedentes durante el perodo contable.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de frecuencia incierta y de
efectos catastrficos, calculada de acuerdo con las disposiciones dictadas por la Superintendencia
de Banca y Seguros.
El registro contable separa la reserva calculada producto del monto total expuesto por el ndice del
PML determinado de los cmulos cedidos en un contrato de exceso de prdida catastrfico.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros
reportados, a cargo de los reaseguradores calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros,
siempre que los siniestros reportados por los asegurados, correspondientes a dicha estimacin,
forme parte de las cuentas 2601 y 2603.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a
cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin individual de los siniestros
reportados dentro del perodo contable.
: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin individual de los siniestros
reportados en el perodo contable.
- Por el pago de los siniestros por parte de los reaseguradores con cargo a las cuentas
correspondientes del rubro 14.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la porcin de las primas de seguros no devengada al cierre del perodo
contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la porcin de las primas de reaseguro aceptado no devengada al cierre
del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de
Banca y Seguros.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DINMICA
DBITOS
: En esta cuenta se registra la reserva matemtica de los seguros que cubren los riesgos de vida z
determinada mediante clculs actuariales, comprendiendo tambin el valor actual de las rentas
vitalicias determinadas mediante clculos actuariales referidas a los seguros de vida particular,
jubilacin, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y de sobrevivencia del
SPP. En el caso de plizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al sistema de calce
de activos y pasivos, la reserva matemtica se descompone en reserva matemtica base y en los
excesos o dficit que permiten determinar la reserva matemtica financiera.
: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin registrada al cierre del perodo
contable.
- Por la disminucin de la reserva originada por los pagos efectuados a los asegurados o sus
beneficiarios, por las rentas particulares, de jubilacin o pensiones de invalidez, sobrevivencia y
gastos de sepelio.
- Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica
financiera (dficit), por presentar una mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.
CRDITOS
: - Por el incremento de la provisin para los seguros particulares al cierre del perodo contable.
- Por el registro de las reservas matemticas del SPP y del SCTR calculadas segn requerimiento
de la Superintendencia de Banca y Seguros.
- Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas incorporadas al rgimen de calce
de activos y pasivos calculadas segn requerimientos de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica
financiera (exceso), por presentar una menor situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la porcin de las primas cedidas no devengada al cierre del perodo
contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
sido
DINMICA
DBITOS
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica
financiera (exceso), por presentar una menor situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.
CRDITOS
matemtica
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se refleja la mayor o menor posicin de calce de las empresas de seguros cuyas
plizas de rentas vitalicias por jubilacin, invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al
sistema de calce de activos y pasivos.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por la determinacin de una menor posicin de calce de las reservas matemticas de rentas
vitalicias.
: - Por la determinacin de una mayor posicin de calce de las reservas matemticas de rentas
vitalicias.
RUBRO
DESCRIPCIN
: 28 OTRAS PROVISIONES
: Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensacin por tiempo de servicios
y jubilacin, as como a diversas provisiones que la empresa podr constituir afectando el
resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios
siguientes.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las provisiones para compensacin por tiempo de servicios,
jubilacin, contingencias y otras.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 29 GANANCIAS DIFERIDAS
: Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes
tales como los intereses de financiacin de primas, impuesto a la renta y participaciones diferidas,
as como otras ganancias diferidas.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
PRESENTACIN:
El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo diferido o activo diferido,
segn corresponda.
CUENTA
DINMICA
DBITOS
: En esta cuenta se registra la porcin de las primas de los seguros de ramos generales con
vigencia mayor a un ao que no corresponde al ejercicio. La empresa ir incorporando
paulatinamente en el ejercicio que corresponda dicha porcin.
: - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que corresponde a ejercicios
siguientes.
- Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la produccin de ejercicios futuros.
- Por la aplicacin de las primas de los seguros al ejercicio en curso.
CRDITOS
: - Por la porcin de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un ao, que no corresponde al
ejercicio.
- Por aplicacin de las comisiones y los reaseguros cedidos en el ejercicio en curso.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los arrendatarios, los ingresos
diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y las ganancias diferidas
diversas que se liquidarn en el ejercicio o perodos contables siguientes.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CLASE
: 3 PATRIMONIO
DESCRIPCIN
RUBRO
: 30 CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas nacionales, extranjeros y
afiliados.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 31 CAPITAL ADICIONAL
: Comprende las primas de emisin recibidas en la colocacin de acciones, las donaciones y otros
aportes.
CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 32 EXCEDENTE DE REVALUACIN
: Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la empresa, determinado
por revaluacin efectuada en el marco de procesos de reorganizacin societaria de acuerdo con la
Ley General de Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrn ser posteriormente trasferidas a las cuentas
de capital y reservas. En caso no se materialice la combinacin de negocios, debern revertirse
los efectos de la revaluacin de activos.
CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 33 RESERVAS
: Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades acumuladas para fines
especficos, as como las acciones liberadas recibidas de otras empresas por capitalizacin de
excedentes de revaluacin.
CUENTA
: 3301 LEGALES
3301.01 Artculo 67 - Ley N 26702
3301.02 Ley General de Sociedades
: En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas por las disposiciones
legales.
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
establecido
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 34 ACCIONES EN TESORERA
: Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia empresa,
La venta emisin o cancelacin de estos instrumentos no generara ninguna ganancia o prdida en
los estados financieros.
CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la
inversin neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente
sern reconocidas en los resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el
extranjero.
Asimismo, se registra la utilidad o prdida no realizada por valoracin de productos derivados de
cobertura de flujo de efectivo.
CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
pasivo
CRDITOS
RUBRO
: 38 RESULTADOS ACUMULADOS
DESCRIPCIN
: Comprende las utilidades no distribuidas y/o prdidas acumuladas.
CUENTA
inversiones que se
inversiones que no
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que se encuentran a
disposicin de los accionistas, o cuya capitalizacin ha sido acordada.
Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no realizadas por el ajuste del valor
razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta; y el incremento
patrimonial por la aplicacin
del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.
DINMICA
DBITOS
:- Por la aplicacin de las utilidades.
- Por ajustes de aos anteriores.
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.
- Por la disminucin por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como
disponibles para la venta.
- Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados.
- Por la disminucin de valor por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial
correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.
- Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposicin de la SBS.
CRDITOS :- Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
- Por ajustes de aos anteriores.
- Por la ganancia neta por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como
disponibles para la venta.
- Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran las prdidas de ejercicios anteriores que no han sido resarcidas.
Asimismo comprende las partidas que representan las prdidas netas no realizadas por el ajuste
del valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta y por la
disminucin patrimonial por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente
las inversiones en subsidiarias y asociadas.
a
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
:- Por el monto de la prdida neta del ejercicio.
- Por el importe de la aplicacin o distribucin de la utilidad neta del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS :
- Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.
- Por la transferencia de la prdida neta del ejercicio, no absorbida, a la cuenta 3802 Prdidas
acumuladas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CLASE
: 4 EGRESOS
DESCRIPCIN
: Representa las cargas tcnicas y financieras y gastos incurridos as como las provisiones
efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarn a medida que se realicen u ocurran,
prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas tcnicas de las primas totales, los
siniestros y comisiones incurridos, los gastos tcnicos, los de inversiones y financieros, los de
administracin, las prdidas de ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.
RUBRO
DESCRIPCIN
: 40 PRIMAS CEDIDAS.
: Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo con los contratos de
reaseguros aplicables.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas de seguro y reaseguro aceptado al
cierre del perodo contable, correspondientes a riesgos en curso y matemtica de vida.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de riesgos en curso y
matemtica de vida de primas de seguros al cierre del perodo contable.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de riesgos en curso y
matemtica de vida del reaseguro aceptado, al cierre del perodo contable.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas tcnicas de riesgos en curso y matemtica de
vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas al cierre del perodo
contable.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros reportados as
como el incremento o disminucin de la estimacin para riesgos catastrficos.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros comunicados por los cedentes.
: - Por la estimacin de los siniestros comunicados por los cedentes durante el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
: - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los cedentes.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados de acuerdo con las
disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en el perodo corriente.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros de coaseguros
tanto recibidos como cedidos.
DINMICA
DBITOS
: - Por los siniestros reportados por la lder provenientes de primas de coaseguros recibidos.
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo contable.
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de reaseguro aceptado
correspondiente a empresas afiliadas.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
PRESENTACIN
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la produccin del ejercicio.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de vencimientos, rescates, rentas y
utilidades de los riesgos de vida.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
los
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
4403.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por la administracin de
coaseguros a las aseguradoras lderes.
: - Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por las anulaciones dentro del ejercicio.
4404 PROVISIONES PARA INCOBRABLES PRIMAS
4404.00. (Riesgo)
4404.00.01 Primas por Cobrar
4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES Y DETERIORO DE REASEGURADORES Y/O
COASEGURADORES
4405.00 (Riesgo)
4405.00.01 Provisiones por incobrables
4405.00.02 Deterioro de cuentas por Cobrar
: En estas cuentas se registran las provisiones y deterioros de las cuentas incobrables de primas
por cobrar a asegurados y cuentas por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores, de acuerdo
con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
: Aplicable a las cuentas 4404 y 4405:
: - Por las provisiones efectuadas a las primas por cobrar y a las cuentas por cobrar a
reaseguradores y/o coaseguradores y los deterioros reconocidos sobre las mismas
: - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los los asegurados,
reaseguradores y coaseguradores en el perodo contable.
: 4407 GASTOS TCNICOS VARIOS
4407.00 (Riesgo)
4407.00.01 Participacin en las Utilidades de Asegurados
4407.00.02 Intereses sobre Depsi tos de Primas
DESCRIPCIN
y
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los gastos tcnicos diversos no comprendidos en los rubros 40, 41, 42,
43 y 44 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402, 4403, 4404 y 4407 de las
empresas afiliadas.
: - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable.
RUBRO
DESCRIPCIN
: Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva para las operaciones
relacionadas con sus inversiones en valores e inmuebles y otras de carcter financiero incluidas
las cuentas de valuacin.
CUENTA
: 4601 PERSONAL
4601.00 Id. a la cuenta 4701
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa relacionados con el personal
asignado al segmento de inversiones.
DINMICA
DBITOS
: - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la empresa por terceras
personas relacionadas con el segmento de inversiones.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a la empresa relacionados
con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados con los servicios
prestados a la empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de inversiones.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por los extornos y ajustes del perodo contable.
CUENTA
: 4603 TRIBUTOS
4603.00 Id. a la cuenta 4703
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados con el registro de
inversiones.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los gastos de gestin realizados que no estn incluidos en las cuentas
4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento de inversiones
DINMICA
DBITOS
: - Por los pagos de gastos diversos de gestin relacionados con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio, relacionados con el
segmento de inversiones.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DERIVADOS
4607.01 Derivados para negociacin
4607.01.01 Derivados de moneda extranjera
4607.01.02 Derivados de tasas de inters *
4607.01.03 Derivados de instrumentos Representativos de deuda y capital
4607.01.04 Derivados de commodities
4607.01.05 Derivados de indices
4607.01.06 Derivados crediticios
4607.01.09 Otros productos financieros derivados
4607.02 Derivados con fines de cobertura
4607.02.01 Coberturas de valor razonable
4607.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo
4607.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de inters
4607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4607.03.01 Coberturas de valor razonable
4607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de tasa de inters
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
: En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de prdida por productos
financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme
con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el
tratamiento de la cuenta 2005.
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la
partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para
los productos financieros descritos en la cuenta 2005.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por
las variaciones del valor razonable de ste cuando se reconocen en resultados las partidas
cubiertas.
- Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.
: 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS DE EMPRESAS AFILIADAS
4608.02 Servicios Recibidos de Terceros
4608.04 Cargas Diversas de Gestin
4608.05 Cargas Financieras
: En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las estimaciones de gastos devengados
en el ejercicio de las mismas, descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el
segmento de inversiones.
DINMICA
DBITOS
: - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con el segmento de inversiones.
- Por los gastos diversos de gestin pagados a empresas afiliadas relacionados con el segmento de
inversiones.
- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiacin efectuados a empresas afiliadas.
- Por la amortizacin del crdito mercantil positivo proveniente de la adquisicin de inversiones.
- Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de empresas afiliadas.
- Por la disminucin del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicacin del mtodo de
participacin patrimonial.
-Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas.
CRDITOS
CUENTA
4609.02 Depreciaciones
4609.03 Deterioro de valor de inversiones
4609.03.01 Inversiones en instrumentos Financieros
4609.03.02 Inversiones en inmuebles
4609.04 Fideicomisos
4609.05 Quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
4609.06 Provisin por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para
adquisicin bienes futuros
4609.09 Diversas
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los ajustes de la provisin para fluctuacin de valores, los deterioros de
los instrumentos de inversin, las depreciaciones de las inversiones en inmuebles, las provisiones
originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las provisiones por
quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de
instrumentos financieros y las provisiones por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.
DINMICA
DBITOS
: - Por el ajuste de la provisin por la baja en los valores de las inversiones.
- Por el deterioro de las inversiones.
- Por las provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de las
empresas emisoras de los instrumentos financieros.
- Por el clculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al cierre de cada perodo
contable.
- Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos
- Por las provisiones por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros.
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
: 47 GASTOS DE ADMINISTRACIN
: Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se registran sobre una
base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de pago, tales como gastos de personal,
servicios de terceros, tributos, cargas diversas de gestin y provisiones y amortizaciones.
CUENTA
: 4701 PERSONAL
4701.01 Funcionarios
4701.01.01 Remuneracin Bsica
4701.01.02 Comisiones
4701.01.03 Bonificaciones
4701.01.04 Gratificaciones
4701.01.05 Asignaciones
4701.01.06 Horas Extras
4701.01.07 Participaciones y Dietas
4701.01.08 Vacaciones
4701.01.09 Movilidad
4701.01.10 Asistencia Mdica
4701.01.11 Refrigerio
4701.01.12 Uniformes
4701.01.13 Capacitacin
4701.01.14 Atenciones
4701.01.15 Seguro Social del Per
4701.01.16 Sistema Nacional de Pensiones
4701.01.17 Compensacin Vacacional
4701.01.18 Compensacin por Tiempo de Servicios
4701.01.19 Jubilacin
4701.01.99 Gastos Varios
4701.02 Empleados
4701.02.00 Id. 4701.01
4701.03 Obreros
4701.03.00 Id. 4701 .01
4701.04 Directores
4701.04.00 Id. 4701.01
4701.05 Participacin de los trabajadores en las utilidades
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de remuneraciones, leyes
sociales, provisiones, participaciones en utilidades y otros, incurridos a favor del personal
DINMICA
DBITOS
: - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las
contribuciones devengadas a cargo de la empresa que recaen sobre dichas remuneraciones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el perodo contable.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: 4703 TRIBUTOS
4703.01 Fonavi
4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales
4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros
4703.04 Otros Tributos
: En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de impuestos y contribuciones a
favor de diferentes entidades, de conformidad a disposiciones legales
: - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestin incurridos por la empresa.
DINMICA
: Aplicable a la cuenta 4704 y 4708
DBITOS
: - Por el importe de los gastos diversos de gestin pagados o devengados a cargo de la empresa.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CRDITOS : Por los extornos y ajustes del perodo contable.
CUENTA
: En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectan peridicamente durante el
ejercicio por concepto de los crditos de dudosa cobrabilidad, la depreciacin y desvalorizacin
por obsolescencia y desmedro del activo fijo y la amortizacin de las inversiones intangibles
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
operaciones
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de coaseguro y reaseguro aceptado,
comisiones de primas cedidas, de siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros, de
siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y reintegro por recupero y salvamentos de
siniestros que correspondieron a ejercicios anteriores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: - Por ajustes en el perodo contable corriente
RUBRO
: 49 RESULTADO POR EXPOSICIN A LA INFLACIN - PERDIDA
DESCRIPCIN
: Comprende los cargos generados por el ajuste integral o correccin monetaria de todas y cada una de las
cifras del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el perodo contable para expresarlos
al nivel de
precios de la fecha de los estados financieros de la empresa.
CUENTA
contabilizados en el ejercicio.
CLASE
: 5 INGRESOS
DESCRIPCIN
: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes de operaciones propias
de seguros y actividades conexas de la empresa, efectuados en el ejercicio, los cuales se
a medida que se realizan o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de reservas tcnicas de primas
cedidas, los siniestros, comisiones y deducciones de primas cedidas, los ingresos tcnicos q
diversos, los de inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias de
ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.
registran
RUBRO
: 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO
DESCRIPCIN
: Comprende las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas, as como el reaseguro
aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros, tanto del mercado local como de los
mercados
del exterior, netas de anulaciones del ejercicio.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
: En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas tanto del
mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del ejercicio.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por la disminucin de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflacin.
: - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflacin.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
- Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros ocurridos y no reportados, a
cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la provisin para siniestralidad.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
los
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por las primas que ceden a
reaseguradores locales del exterior y afiliados de acuerdo con los contratos de reaseguros.
: - Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las primas cedidas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registra la proporcin que corresponde a los reaseguradores, de acuerdo con
los contratos de reaseguros, de los riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates,
utilidades y rentas de los asegurados.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
rescates,
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo ajuste por inflacin.
: - Por la proporcin que corresponde a los reaseguradores por concepto de vencimientos,
utilidades y rentas de asegurados del riesgo de vida.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5402 PARTICIPACIN UTILIDADES DE PRIMAS CEDIDAS
5402.00 (Riesgo)
: En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades obtenida de los reaseguradores
cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
: - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por la participacin en las utilidades de las primas cedidas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
5403
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por los ingresos tcnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas 5401, 5402, 5403, 5406 y
5407.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios,
TCHN y crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros y otros valores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL EXTERIOR
5602.01 Certificados
5602.03 Bonos
5602.04 Efectos Hipotecarios
5602.09 Otros Valores
: En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en
el mercado exterior, relacionados con el segmento de inversiones.
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin
CRDITOS
otros
: - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios y
valores.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR
: En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del
ejercicio, de las acciones adquiridas en los mercados del exterior.
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5605 RENTA DE INMUEBLES
: En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de locacin - conduccin de
inmuebles.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARRENDAMIENTO FINANCIERO
: En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio de los contratos de
arrendamiento financiero.
: - Por las anulaciones y ajustes del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
: - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de arrendamiento financiero.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
: 5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
5607.01 Derivados para negociacin
5607.01.01 Derivados de moneda extranjera
5607.01.02 Derivados de tasas de inters
5607.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y
capital
5607.01.04 Derivados de commodities
5607.01.05 Derivados de ndices
5607.01.06 Derivados crediticios
5607.01.09 Otros productos financieros derivados
5607.02 Derivados con fines de cobertura
5607.02.01 Coberturas de valor razonable
5607.02.02 Coberturas de flujos de efectivo
5607.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas
de inters
5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de ganancias por productos
financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme
con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el
tratamiento de la cuenta 1605.
: - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.
: - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la
partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para
los productos financieros descritos en la cuenta 1605.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por
las variaciones del valor razonable de ste cuando se reconocen en resultados las partidas
cubiertas.
: 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFILIADAS
5608.01 Intereses
5608.02 Dividendos
5608.03 Renta de Inmuebles
5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrendamiento Financiero
5608.09 Diversos
5608.09.01 Intereses por facilidades de Pago de primas
5608.09.02 Ganancias en la Venta de inversiones
5608.09.03 Diferencia de Cambio
5608.09.04 Fideicomisos y comisiones de confianza
5608.09.05 Bajo-precio de valores
5608.09.06 Valorizacin de instrumentos de inversin
5608.09.07 Valorizacin de las inversiones por el mtodo de la
participacin patrimonial
5608.09.08 Crdito mercantil negativo adquisicin de inversiones
5608.09.09 Diversos
: En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las inversiones en valores en
empresas afiliadas, as como la renta de inmuebles alquilados a las mismas.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
mtodo
DINMICA
DBITOS
:- Por las anulaciones del perodo contable.
- Por los extornos y ajustes propios del perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
- Por el aumento de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters
efectiva, aplicable a las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, disponibles para la venta y a vencimiento.
- Por el aumento del valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados.
CRDITOS
: - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los ingresos generados por la aplicacin de la NIIF 3 Combinacin de negocios
- Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.
- Por otros ingresos financieros.
- Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la prdida en la partida cubierta en una
cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio, conforme con el tratamiento contable
para los productos financieros descritos en la cuenta 1605.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
: En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el
mercado local de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto por agenciamiento
como por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo los ajustes [por inflacin.
: - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las empresas aseguradoras y
clientes.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
CUENTA
DESCRIPCIN
mercado
: En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el
exterior de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto de agenciamiento como
por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.
DINMICA
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
empresa.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6802.
: - Por el ajuste o reexpresin de las partidas del activo no monetario y los egresos contabilizados en el perodo
contable.
- Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio (sub-cuenta 5609.03)
CLASE
DESCRIPCIN
: Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio y que por su
naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.
Comprende los resultados de operacin, las prdidas por reduccin a valor de mercado de las
inversiones, el resultado del ejercicio, las participaciones, el impuesto a la renta, las prdidas y
ganancias extraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad o prdida del
ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.
RUBRO
DESCRIPCIN
: 60 RESULTADO DE OPERACIN
: Comprende la utilidad o prdida de operaciones al final del perodo contable determinada por la
acumulacin de los saldos deudores y acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: Ver rubro 60
CRDITOS
: - Por la acumulacin de los saldos acreedores de las cuentas integrantes de la clase 5, al cierre
del perodo contable, excepto el rubro 59.
- Por el importe de la prdida de operacin con cargo a la cuenta 6201, al cierre del perodo
contable.
: - Por la acumulacin de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del perodo contable, excepto
el rubro 49.
- Por la ganancia de operacin con abono a la cuenta 6201, al cierre del perodo contable.
RUBRO
DESCRIPCIN
: Comprende la utilidad o prdida del ejercicio, determinada por el rubro 60, Resultado de
Operacin..
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por la acumulacin del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro 60.
- Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Neto del Ejercicio.
: - Por el saldo acreedor del rubro 60.
- Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.
RUBRO
DESCRIPCIN
: 64 IMPUESTO A LA RENTA
: Comprende el impuesto a la renta calculado conforme a ley correspondiente al perodo contable.
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
CRDITOS
: - Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a la cuenta 2001
- Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a las partidas de impuesto diferido,
cuenta 2902.
: - Por el impuesto a la renta del perodo contable con cargo a las partidas del impuesto diferido,
cuenta 2902.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6801 Utilidad
(Prdida) Neta del Ejercicio.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS Y CRDITOS
: Ver rubro 67
: - Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables, incluyendo cualquier efecto por
reexpresin por ajuste integral por inflacin.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
DBITOS
: Ver rubro 68
CRDITOS
: - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 66 y
67.
- Por el importe correspondiente al ajuste por inflacin de las cuentas del activo no monetario y de
gastos contenidos en el rubro 59.
- Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.
: - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 63, 64,
65 y 67.
- Por las detracciones legales con abono a la cuenta 6901.
- Por los importes correspondientes al ajuste por inflacin de las cuentas del pasivo no monetario,
patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro 49.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 3801.
CLASE
: 7 CUENTAS CONTINGENTES
DESCRIPCIN
un
: Registran aquellas operaciones en las que la obligacin de la empresa est condicionada a que
hecho se produzca o no, dependiendo de los factores futuros imprevisibles.
Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantas recibidas, a los litigios pendientes, a los
efectos en descuento y a las contingencias diversas; en el caso de las acreedoras comprende a
las garantas otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTAS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINAMICA
DBITOS
CRDITOS
: Ver rubro 73
: - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.
: - Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.
- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.
CLASE
: 8 CUENTAS DE ORDEN
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa
y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los
resultados de la empresa.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTAS
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los patrimonios
fideicometidos, en los cuales la empresa acta como fiduciaria, as como las cuentas acreedoras
por contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa, en calidad de
comisionista.
Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo que corresponda.
DINAMICA
DBITOS
CRDITOS
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINAMICA
DBITOS
CRDITOS
Orden
: - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de
Orden Deudoras.
: - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de
Deudoras.
RUBRO
: 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DESCRIPCIN
: Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de terceros en calidad de
garanta de crditos otorgados y otros conceptos que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el
patrimonio y resultados de la empresa.
CUENTA
CRDITOS
: - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garanta de los crditos otorgados por la
empresa.
8203 OBLIGACIONES POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
8203.01 Derivados de moneda extranjera
8203.02 Derivados de tasas de interes
8203.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital
8203.04 Derivados de commodities
8203.05 Derivados de ndices
8203.06 Derivados crediticios
8203.09 Otros productos financieros derivados
DINMICA
DEBITOS
CRDITOS
- Por la liquidacin de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros
derivados.
- Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros
derivados.
RUBRO
DESCRIPCIN
CUENTA
DESCRIPCIN
DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS
: - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.
: - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.